我国高星级商务连锁酒店集团装修工程成本管理案例分析.doc

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我国高星级商务连锁酒店集团装修工程成本管理案例分析
摘要：改革开放之后，我国酒店业取得了快速的发展，不论在运营规模还是服务种类与质量方面都与过去有着显著区别。随着民众经济环境的改善，旅游业成了我国新的经济增长点之一，而提供食宿的酒店业因此也拥有了庞大而且稳定的客户群。各国的酒店业发展模式都很相似，基本上都是由中心城市逐渐辐射到二三线城市。我国的酒店业较之其他国家发展比较晚，管理体系还存在很多需要完善的地方，装修成本就一直是管理体系中的重点与难点。下文中作者以QDMR酒店的装修工程成本管理为研究对象，在分析了当前管理中存在的问题之后给出了改善管理的建议。
关键词：高星级商务连锁酒店 装修工程 成本管理

QDMR酒店是大型连锁酒店集团MR酒店在位于QD市的一间的分支机构，QDMR酒店为四星级酒店。QDMR酒店位于QD市的交通主干道附近，到达各大交通中转枢纽都非常方便。QDMR酒店总建筑面积为34000，装修投资总额为 5920万元。因为QD市属于我国的二线城市，因此，该酒店的装修工程成本管理案例能够为其它连锁酒店的二三线城市分支机构装修管理提供一定的参考。下文中作者首先分析了QDMR酒店当前装修工程成本管理存在的问题，之后针对这些问题给出了改善建议。
一、QDMR酒店当前装修工程成本管理存在的问题
（一）项目成本决策管理不科学
连锁酒店集团对装修工程的要求很高，因为其有固定的集团风格，必须严格按照集团的统一规划落实各项装修工作。但QDMR酒店在实际的装修过程中，为了降低管理成本很多时候都是从集团临时委派装修经理管理整个装修工作，这些装修经理有些并不太了解装修工程的运作流程，而且因为很多都是从其它城市调任到QD市的，并不了解QD市装修市场的情况，导致很多成本决策都不符合QD市的实际情况。有时为了达到部分特色化的装修设计，甚至要从国外购买装修原料，其实如果了解QD市装修市场的话，完全可以通过本地的装修材料公司买到需要的材料，这样无疑加重了QDMR酒店的装修成本负担。装修工程开始的时候，QDMR酒店没有建立完善的信息管理系统，从而导致很多装修程序以及材料都存在严重的衔接问题，很多装修问题都是采取临时处理的方式，哪里出现问题就整改哪里，完全不具有系统性。
（二）装修严重超期，招标过程不透明
本来整个QDMR酒店的装修工期预计是135天，但是因为没有控制好装修的进度，导致装修严重超期，项目经理进行的管理也只是到装修现场了解一下现场进度而已，并未制定最优的装修方案规划与设计。装修过程中，不同项目的施工人员一起开工，导致现场情况非常混乱，很多装修工序都没有按照正确顺序开展，导致装修进度非常缓慢，同时也大幅提升了QDMR酒店的装修成本。
装修招标过程不透明，并没有委托专业的第三方招标管理机构进行公开招标，很多时候都是集团直接确定施工方；即使进行了招标也只是走走形式，施工企业其实早已经内定了。酒店装修中有些施工环节要求施工企业具有先进的设备以及经验丰富的施工队伍，但是很多施工企业并不是自己施工的，而是将施工环节转包出去。转包企业出于最大化自身利益的考虑，有时会简化施工流程，导致很多装修环节需要返工，这样不但拖慢了酒店的装修进程也提高了酒店的装修成本。
（三）成本管理力度不足
QDMR酒店对装修成本的管理力度，尤其是对原材料成本的管理存在很大问题。装修过程中原材料成本几乎占到了总成本的50%以上，因此，对装修总成本具有重要的影响。可是QDMR酒店在采购原材料的过程中，并没有进行统一规划与管理，导致采购成本居高不下；另外原材料的领用与使用也没有建立完善的管理机制，存在比较严重的材料浪费情况。
二、完善QDMR酒店装修工程成本管理的建议
（一）强化装修工程成本管理意识
MR集团应提升自身的装修成本管理意识，不只是针对QDMR酒店这一间分支机构，而是对旗下所有酒店的装修成本管理都给予足够的重视，将装修成本管理作为公司管理体系的重要部分。实际工作中，MR集团要做好内部相关岗位员工的装修成本管理专业知识，可以定期组织培训，也可以组织经验交流会，借此强化相关人员的装修成本管理意识。
（二）提升成本决策的科学性与合理性
QDMR酒店必须重视装修工程成本管理决策的科学性与合理性，因为只有制定了科学合理的成本决策，才能实现预期的成本管理收效。基于此，作者建议QDMR酒店的装修管理团队应在装修之前进行深入细致的市场调研，了解本地以及邻近地市的装修材料市场情况，特别要密切留意原材料、人工等供需的变化。装修成本可以分为直接成本与间接成本，直接成本受市场变动的影响比较大，所以，QDMR酒店的装修管理团队需要综合考虑外部以及内部成本影响因素的变动，进行科学的论证与分析，从而保证成本决策的科学性与合理性。
（三）完善招标管理
招标是一种能够充分体现公平性与合理性的市场化竞争机制，QDMR酒店应完善招标管理，从而在源头上控制好施工企业的施工与管理质量。招标管理是一项非常复杂的工作，涉及到多种文件的制定以及资质的整合等，因此，QDMR酒店需要制定标准的招标文件格式，并明确对投标企业的资质等要求，之后认真审核投标企业递交的资料，从中选出提供的装修方案性价比最高、最符合酒店预期的企业中标。
不过酒店装修招标存在一定的特殊性，所以不能简单套用其它工程项目的招标模式。作者建议QDMR酒店要根据运营预期设置标底，主要原因在于：如果将标底定得太高，会大幅提升酒店的装修成本；如果将标底定得太低，则很有可能无法达到预期的装修质量，导致酒店要进行很多的后续维修与改建工作，不但无法实现降低装修成本的目的，还会为酒店后续运营埋下隐患。
（四）组建装修工程管理部门
QDMR酒店除了要完善招标管理之外，还应组建专门负责装修工程管理的部门，也就是装修工程管理部。该部门的主要职能包括：第一，建立并健全装修施工成本管理制度，从而规范装修施工过程中的各项操作，使不同施工环节都能按照预定的指引进行成本管理，从而实现有效控制装修成本的目的。第二，管理装修工程过程中发生的各项成本。装修工程管理部需要做到：首先，完善装修工程的成本预测管理，并针对不同施工方案建立相应的成本收益对照表，从而综合分析各方案的经济性与性价比，进而为成本决策提供有力支持；其次，要按照制定出的成本决策来编制具体执行规划，同时将其作为后续成本管理的依据，不但重视对各种费用支出的审批管理，还关注费用的实际落实情况，从而提升各类支出的使用效率；最后，进行科学的成本考评与分析，从而准确了解各成本责任中心管理过程中存在的问题，以便及时进行整改，这样就能不断提升各成本责任中心的成本管理水平，从而降低QDMR酒店的总装修成本。
（五）完善预算管理，合理控制施工进度
QDMR酒店需要完善装修工程的预算管理，以装修合同的具体约定为基础，并结合装修市场的调研结果，合理编制装修工程预算。虽然在招标的过程中，也会编制部分项目的预算，但这些都是为招标提供规范而临时制定的，对施工本身其实并没有太大的指导意义。所以，QDMR酒店应结合装修的施工流程详细列出各项装修项目所需资源的成本，并建立严格的使用要求与控制区间，从而保证装修成本不会与预算出现太大偏差。
施工进度一直都是酒店装修工程的难点问题之一，为了得到理想的装修效果，QDMR酒店对某些施工环节的要求非常高，但这种高要求很多时候都会导致施工严重超期，基于此，作者建议QDMR酒店应该对施工进行过程管理，从而保证施工进度按照酒店的预期推进。
QDMR酒店的装修工程投资总额是5920万元，预期工期是135天，结合酒店行业的装修实际进度，作者认为就算进展顺利，工期大概也需要145天。5920万元的投资总额中，有5032万元是直接成本，占到投资总额的；有888万元是间接成本，占到投资总额的。
结合装修工程的具体情况，作者将最优工期设在130 天，这样就比行业标准提前了整整10天。假设能实现最优工期的话，那么就能够大幅降低QDMR酒店的装修工程成本，最终的装修成本为5728万元，按照上面的比例我们可以计算出其中包括直接成本5328.8万元，间接成本399.2万元。具体的成本数据对照见下表：
表1 QDMR酒店装修进度控制前后的成本对照表
项目名称
进度控制之前
进度控制之后
差异
直接成本
原材料
3300万元
3440万元
140万元
人工
1416万元
1640万元
224万元
设备
316万元
248.8万元
-67.2万元
小计
5032万元
5328.8万元
296.8万元
间接成本
临建费用
134.4万元
45.4万元
-89万元
行政费用
213.2万元
113.8万元
-99.4万元
管理费用
540.4万元
240万元
-300.4万元
小计
888万元
399.2万元
-488.8万元
总投资成本
5890万元
5728万元
-192万元
（六）完善装修工程管控机制
1、人工成本
QDMR酒店装修过程中的人工成本主要取决于人工单价与消耗量。所以，想要有效的控制人工成本，应将这两方面作为切入点。
（1）控制人工单价
装修过程涉及的工种很多，不同工种的人工单价之间存在很大区别，同一工种不同级别的人工也存在巨大差异。基于此，QDMR酒店应合理设置同一工种不同级别的人工比例，从而既保证装修工程的进度与质量，又将人工成控制在比较理想的水平。像是，现在同一施工工种需要30名小工，如果按照高薪与普薪人员4：6搭配的话，高薪每天80元工资，普薪每天60元工资，这是该施工工种的小工人工成本总额为27.54万元；可是如果将施工分为三个期间，每个期间的时长分别为：0.2、0.6、0.2，同时为每个期间设置不同的工种配比，高薪与普薪人员的搭配比率为1:9、4:6，5:5，这种情况下该施工工种的小工人工成本总额为23.9355万元，具体数据对照见下表：
表2 QDMR酒店装修小工人工成本对照表
项目名称
人工成本控制之前
人工成本控制之后
前期
中期
后期
前期
中期
后期
高薪小工成本
总额
2.592
万元
7.776万元
2.592万元
0.648万元
7.776
万元
3.24
万元
普薪小工成本
总额
2.916
万元
8.748万元
2.916万元
1.0935
万元
8.748
万元
2.43
万元
小计
5.508
万元
16.524
万元
5.508万元
1.7415
万元
16.524
万元
5.67
万元
总成本合计
27.54万元
23.9355万元
（2）控制人工消耗量
QDMR酒店还应控制人工的消耗量，从而实现对人工成本的控制。下面作者对人工消耗量的控制进行一下简单的说明：
如果项目施工过程中需要用到的工种依次是：泥水工、木工以及油漆工，每个工种的人数分别为160人、240 人、300 人。为了控制人工消耗量，QDMR酒店可以先安排小工施工，之后再逐渐增加各工种的人数，最后再根据项目进度情况削减各工种人数，控制前后的人工成本对比见下表：
表3 QDMR酒店装修人工消耗量控制前后的成本对照表

控制前所需工时
控制后所需工时
节省工时
小工
17400
16860
540
泥水工
29000
33740
1120
油漆工
34800
16870
1060
电工
2960
2780
180
水工
3120
2860
260
2、材料成本
作者建议QDMR酒店应该严格控制装修过程中的材料损耗，这样能够节省大量的装修材料，从而降低酒店的材料成本。实际工作中，QDMR酒店应建立严格的材料使用规范，通过这种方式能有效降低装修材料的损耗率，控制前后的材料损耗情况见下表：
表4 QDMR酒店装修装修材料损耗控制前后对照表

控制前的损耗率（）
控制后的损耗率（）
损耗率降低（）
大理石
6.3
5.4
0.9
壁纸
8.9
7.9
1.0
墙砖
4.7
4.1
0.6
3、设备成本
QDMR酒店应该建立完善的设备成本管理机制，并将设备的维护与保养责任归集到设备使用者身上，从而提升他们保护设备的意识。另外，对于那些已经不符合施工要求的设备应采取合适的处置措施，以改善设备的资金占用情况。
（七）提升成本管理的激励力度
QDMR酒店应提升成本管理的激励力度，将成本管理收效与员工切身的经济利益紧密联系在一起，这样不但能够提升员工参与成本管理的主动性，还能提升他们贯彻落实酒店装修成本管理思想的积极性。
（八）完善装修工程的结算工作
装修项目竣工并不代表成本管理工作结束了，QDMR酒店还需要做好相应的结算工作，从而认真分析装修过程中的各项成本与费用的落实情况，进而全面了解装修成本过程中存在的问题，并总结经验教训作为以后装修成本管理的借鉴。
参考文献
[1] 山峻松、刘金芝：《改进我国酒店成本管理的建议》，《商业文化(下半月)》2012年第12期。
[2] 张晖：《试论酒店成本管理存在的问题与应对措施》，《商场现代化》2012年第33期。
[3] 李燕琴：《论酒店成本管理中的问题及对策》，《商业经济》2012年第11期。
[4] 曹芹、党玲、朱家瑜：《工程建筑中的成本控制问题初探》，《大众科技》2011年第1期。
[5] 曹选刚：《关于酒店业财务管理若干问题及看法》，《江西行政学院学报》2009年第S1期。
[6] 聂晓伟、李敏：《浅析酒店的成本控制》，《商业经济》2009年第9期。
[7] 公斌：《酒店采购管理漏洞及解决方法的探讨》，《中国市场》2008年第41期。
2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
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三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
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3、 出读书小报：

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