财务管理制度6-14.docx

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目 录

第一章 总则…………………………………………………………………………………………………(2)
第二章财务部门组织架构、人员职责………………………………………………………………………(2)
第三章 预算管理…………………………………………………………………………………………(5)
第四章 资金管理…………………………………………………………………………………………(6)
第五章 固定资产管理………………………………………………………………………………… (8)
第六章 税务管理………………………………………………………………………………………………… (9)
第七章 所有者权益管理……………………………………………………………………………(12)
第八章 多项费用管理制度…………………………………………………………………………………(13)
第九章 财务审批流程…………………………………………………………………………………………(14)
第十章 财务分析撰写分析要求……………………………………………………………………… (14)

第一章 总则
　　第一条 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。
第二条 本管理制度适用于奥普新集团及其子公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第三条 公司股东和股东大会、董事和董事会、监事和监事会依照有关法律、法规、公司章程和本制度的规定，履行公司内部财务管理职责。
第四条 财务管理的基本任务：选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源，进行优化配置；做好各项财务收支的预算、核算、控制、分析和考核工作；通过筹资、投资、经营、利润分配活动，正确处理各项财务关系；建立健全财务预算体系，努力提高公司经济效益，确保资产的保值和增值。
第五条 公司应当依法纳税。公司财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。

第二章 财务部门组织架构和职责
董事长

总经理
股东大会

财务中心
总 监

资金预算小姐
审计小组
筹餈、投资小组

五星级大酒店财务经理
电子科技财务经理
科技发展财务经理
实业有限公司财务经理
塑业科技财务经理

统计
出纳
会计助理
主办会计

管理会计
财务会计
成本会计

财务中心的职责：（一）、核算职责：如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计缴国家税收；认真做好的财务分析、评价，及时向有关方面报送财务报表。
（二）、管理职责：参与公司经济合同的研究、审查，参与公司重大经济事项的论证，为公司领导决策做好参谋；指导、协助控股公司的财务工作；参与编制和实施公司员工工资、奖金及福利方案、利润分配方案；负责对全资、控股子公司财务人员的管理；
（三）、预算职责：通过编制年度财务预算和经营目标，总体规划公司年度经济活动，促进资产保值增值。
（四）、控制职责：按照国家和公司有关规定，做好成本费用控制工作努力提高公司经济效益。
（五）、监督职责：认真履行财务监督职能，保障公司各项财务规章制度能够认真贯彻执行，促进公司持续稳定发展。
（六）、培训职能：做好公司及全资、控股子公司财务人员的培训、考核，不断提高财务人员的业务素质。
财务总监岗位职责：
※在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。
※制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略。
※负责制定公司利润计划，资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。
※进行税收管理和方案制订
※健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度
※开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划、增收节支、提高效益
※监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。
审计主管岗位：
※编制审计计划，确定审计程序细则
※规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求
※审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性
※对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议
※定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计
※控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为
※协助外部审计工作的开展
※负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动
※完成上级交办的其他工作

筹资与投资主管岗位职责
※拟定公司各项筹资 与投资管理制度
※拟定公司各项证券管理制度
※拟定公司股利分配制度
※通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会
※负责对筹资与投资环境进行分析，预测金融市场走势，把握整体筹资与投资方向
※进行公司筹资与投资规划
※参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析与论证
※进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动
※对投资项目进行财务预测、风险分析与控制
※参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系。
※管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议
※负责公司股份制改造及上市上、购并、资产重组、破产清算的方案设计
※配合部门经理做好相关培训和指导

预算员岗位：
※建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制
※编制公司全面经营预算、负责预算的跟踪管理
※根据预算监控日常支出，定期进行反馈
※对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告
※编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表
※编制集团总体预算平衡方案
※接时进行下一年度预算的编制工作

成本控制员岗位：
※执行成本核算方案
※执行产品成本控制方案
※撰写成本分析报告
※提出成本控制改进方案
※稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见
※进行成本档案的管理和统计分析

资产管理岗位：
※建立固定资产、低值易耗品台帐，与财务定期核对
※调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率
※负责固定资产购买的初审及备案
※负责资产转让费、使用费，资产税的帐目管理
※负责企业内部设备的调拔
※定期巡查固定资产完好情况
※参与企业清产核资工作
※办理财产保险，确保财产安全
※完成上级交办的其他任务
税务主管岗位：
※协助财务部经理拟定公司整体税务计划
※负责公司税务计划的推 进和实施
※拟定和实施公司税务筹划方案
※及时搜集和掌握国家、地方财务政策
※维护公司与相应税务机关的日常关系
※相关税收政策的研究，并定期赂管理层提供税务管理方面的建议
※承办有关税务方面的事务，为公司业务运营提供税务咨询
财务经理岗位：
※在财务总监的领导下，主持分管子公司的财务工作，组织并督促部门人员全面完民本职责范围各项工作
※根据集团公司中、长期 经营计划，组织编制集团年度综合财务计度的控制标准
※负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落 实
※制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划
※进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平
※负责建立和完善公司财务稽核，审计内部控制制度，监督其执行情况
※负责资金、资产的管理
※对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作
※对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持
※组织考核，分析公司经济成果 ，提了可行的建议和措施

成本会计岗位：
※协助财务经理拟定公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行
※对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划
※监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报
※登记、保管各种明细帐、总分类帐
※设计、修订会计制度和会计表单，分析财务结构、编制会计报告、报表
※做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作
※执行资金预算及控制预算内的经费支出
※管理往来帐、应收账、应付款、固定资产、无形资产
※每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目，等
会计岗位：
※根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记帐工作
※正确使用会计科目和科目编号，搞要简明，内容真实、清楚，金额准确无误
※根据企业财务会计制度设置科目明细帐和使用对应的帐薄，准确登录各类明细帐
※建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等 的明细账进行明细核算
※了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及进办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项的清算
※关注企业经济活动的各项资料并地行分析，提出有益企业发展的意见、建议
※负责公司各项债权、债务的清理结算工作
※协助上级做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案管理工作，并提出建议
※其他工作

具体财务人员岗位职责详见《岗位职责说明书》

第三章 预算管理
集团依据集团公司的发展战略，中长期规划编制年度预算、预算编制的内容包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算四个部份。
预算种类
主要内容
经营预算
主营业务收入预算、生产预算、采购预算、主营业务成本预算、营业费用预算、管理费用预算、人工成本预算、营业外收支预算、税金预算、其他业务利润预算
资本预算
投资 （权益投资及债券投资）及收益预算，固定资产投资预算
资金预算
长短期借款预算、债券筹资预算、财务费用预算、现金流量预算
财务预算
利润预算、资产负债预算
（二）为保证预算管理在公司顺利推行，预算编制做到高效高质，本办法对各有关职能部门主要职责分工如下：
1、投资部及项目实施部门：投资部及项目实施部门得管理目标是资源的优化和平衡，主要负责：

部门
预算内容
投资部
项目投资概算，长期股权、债权、债券以及其他长期 投资的安排
市场部
提供各类产品的销售数量、价格预测和价格趋势分析、提供预算期企业销售收入和销售费用预算
采购部
提供预算期公司大宗原材料的用量、价格、采购成本、期初期末库存的数量、价格
人力资源部
规划期内的人数预算和工资福利费用预算
财务部
预算期公司财务预算，负责经营预算、投资预算、财务预算的汇总、审核和平衡
（三）预算编制的原则
以实现公司利润最大化为目标，必须以开拓市场为基础，以降低成本为手段，预算的指标应既先进又切实可行。
预算应以价值链分析为主线，应按照先经营预算和投资预算后财务预算的程序，采用自上而下，自下而上、上下结合反复对接的方式科科合理进行。
（四）预算编制时间
每年10月初公司组织有关部门拟定下一年度生产经营和项目投资总目标。11月上旬前各部门预算结果，于12月中旬形成下一年度预算。
（五）预算的执行、控制、分析
预算一经审定，即开始执行。预算内一般事项由预算单位自主执行，预算重大事项由预算单位履行报告审批程序。并建立预算分析和报告制度。对预算执行中的突出问题应作专题分析，落实预算执行中存在的问题和责任归属，提出改进措施，纠正预算的执行偏差。

第四章 资金管理
一、原则
集团实行统一筹资、统一结算、集中账户的资金集中管一模式。通过统借统还，综合授信、收支两条线、资金调度、零余额账户等资金管理方法，统一筹划、全面监控集团资金活动，充分发挥集团资金整体运作的优势，提高资金运用效率，降低资金成本，控制资金使用风险。

（一）现金管理
Ø 财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。
Ø 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和人力中心审查认可，现金的收入、支出和保管只限于纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。
Ø 现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。
Ø 现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入帐。

（二）现金使用范围
Ø 职工工资、津贴
Ø 个人劳务报酬，根据国家规定发给个人的各种奖金
Ø 各种劳保、福利费用及国家规定对个人的其它支付
Ø 出差人员必须随身携带的差旅费
Ø 结算起点 元以下的零星开支
Ø 银行确定需要支付现金的其它支出
（三）为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。
（四）任何人个不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，按照本制度借款报销的有关规定执行。
（五）公司应该按不同的币种，设现金日记帐，出纳根据收付款凭证，按业务发 生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。
（六）公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金我，应当写明用途。
（七）在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。
（八）提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆，提取现金在5 万元以上时，应有保卫部门派员同往。
（九）禁止行为如下：
l 超出规定范围、限额使用现金；
l 超出核定的库存现金限额留存现金；
l 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；
l 编造用途套取现金；
l 与其它单位间相互借用货币资金；
l 利用帐户替其它单位和个人套取现金；
l 将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行；
l 设立“小金库”或保留账外公款；
（十）公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。现金盘点的方式方法见财务盘点制度。

银行存款管理
第一条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。
第二条 公司加强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和使用银行帐户。
（一） 公司银行帐户由财务部根据需要提出，报总经理复核，经法人代表批准后，方可开设和使用。
（二） 公司只开设一个基本户，不得在同一银行的不同分支机构开设银行帐户。
（三） 公司银行帐户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第三条 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
第四条 公司财务专用章和个人章由会计和出纳分别保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第五条 对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程序，经各级负责人逐级审核同意后，方可办理。
第六条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记帐，每日终了结出余额。定期核对银行帐户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调李表，使银行存款账面余额与银行对帐单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部经理处理。
第七条 银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，财务部经理审核同意后，方可进行收付结算。
第八条 建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿，登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。
第九条 对于确定无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行帐户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确定无法填写收款单位的小额支票除外。
第十条 支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及进核对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。
第十一条 公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。

第十二条 公司财务部门向公司总经理及各副总经理每天上报资金流量日报表。
（一） 资金流量日报表，分现金和不同银行账户报告前日余额、本日收入、本日支出、本日余额等资料（附表-）
（二） 银行存款支出日报表，分部门报告不同银行帐号的前日累计未报销余额、本日新开额、本日报销额和本日累计未报销额，对于累计五个工作日没有报销的已开支票，要注明原因（附表二）
（三） 大额收支日报表，按部门、报告银行帐户、对方单位名称、收付款金额、收付款原因（附表三）
第十三条 公司财务部向公司总经理及各副总经理每月上报费用开支表
（一） 费用开支月报表，分部门、按费用项目，报告费用开支的金额，并注明各部门和各费用项目的本月合计、本年合计，与月度资金预算差异超过20%的，要注明并说明原因。（附表四）
（二） 基建费用月报表，按不同项目，分费用类别，上报月初累计、本月发生和月末累计。
（三） 资金预算执行情况分析表，按部门分析资金预算的执行情况，超出20%的差异，需要说明原因。
附表一： 资金流量日报表

项目
前日余额
本日收入
本日支出
本日余额
现金

银行帐号1

银行帐号2

银行帐号3

附表二
银行存款支出日报表
项目
银行帐号
前日累计未报
本日新开
本日新报
本日累计未报
部门1

部门2

项目1

项目2

注：如果支票开出后，在五个工作日内没有报销，要说明原因。
附表三
大额收支日报表
项目
银行帐号
对方单位
收支金额
原因说明
收入
支出
部门1

部门2

项目1

第五章 固定资产管理

一、为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制度本制度。

二、固定资产的标准 本公司将单位价值在1000元以上或使用期限超过2年的设备、器具、工具、和为固定资产管理。

三、固定资产分类
固定资产类别 折旧计提年限 净残值率
1、房屋及建筑物 20 10%
2、机器设备 10 10%
3、运输工具 10 10%
4、计算机设备 5 10%
5、办公家具及设备 5 10%

四、固定资产的管理
固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由电脑部对计算机设备进行管理；由人力中心行政部对办公家具及运输工具进行管理。
1、 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
2、 对固定资产进行统一分类编号
3、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

五、固定资产的购置
1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”，由部门经理、财务经理、总经理审核后，采购部门备案；
2、经批准后，由采购部门安排专业负责采购，填写“固定资产采购申请表”，报相关部门审批。在表中应详细填定固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，一份使用部门留存，一份交财务部作帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产的核算
1、财务部为公司固定资产的核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐物、卡一致。

七、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门之间转移调拔，需填写“固定资产转移申请表”一式四联，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交管理部门办理转移登记。
2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

八、固定资产的出售
根据每期的固定资产盘点表，列出“闲置固定资产明细表”，逐级审批，作固定资产出售。
九、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务部及总经理审批。
2、财务部依报废申请表和实物处理结果，进行帐务处理。

十、固定资产编号
1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。
1、房屋及建筑物 代码为01
2、机器设备 代码为02
3、运输工具 代码为03
4、计算机设备 代码为04
5、办公家具 代码为05
如：财务部2013年5月购置一台计算机，则编号为 aopuxin cw 04 201305

十一、固定资产的清查
清查分为年中清查和年未清查，由管理部门和财务部门共同执行。出具“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因、责任，报上级领导逐级审批。财务部作帐务处理，管理部对台帐和固定资产卡片进行更新。

第六章 税务管理
一、目的
规范税务管理流程，降低税务风险。

二、适用范围
适用于奥普新集团总部及各子公司。

三、税务管理架构与职责
1、集团财务中心税务部负责对各公司税务工和直接进行监督与管理。
2、各公司财务部应设立专门的税务管理岗位及专职（或兼职）税务人员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向总部税务部汇报。
3、各公司税务人员主要职责：
Ø 办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审；
Ø 购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票；
Ø 增值税发票扫描认证及各种 税款申报、缴纳；
Ø 编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表；
Ø 协调与主管税务机会的关系，保持沟通渠道畅通；
Ø 识别税务风险、提出规避风险的改进建议；
Ø 负责税务档案管理

四、发票管理
1、购买（或印制）发票
² 各部门需要开具的所有发飘尘均由财务部税务人员负责统一购买或申请印刷。
² 各公司税务人员应及时填写《购买或领用发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排购买（或印制）公司经营所需的各种发票，应申请将公司的发票专用章直接套印在发票上， 不应另外在发票上手工加盖发票专用章或财务专用章。
² 购买的任何发票均需及时入库，并填写《发票出入库登记表》。

2、领用及开具发票
² 各公司均由财务部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门不应领用、填开任何发票。
² 税务人员填开发票前应填写《财买或领用发票申请表》，经本公司财务负责人批准后方可领用，领用发票后应及时填写《发票出入库登记表》。
² 应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保账实相符。
² 禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。
² 禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。
² 禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。
² 开具任何发票时均不应涂改：因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废，应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作废”印章。
² 开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简历填写或留空不填。
² 开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或错填；
² 普通销售发票、服务业发票应在实际业务发生后一个月内开具，若超过一个月仍需开票，应由本公司财务负责人批准后方可开具。
² 增值税专用发票应在实际业务发生后三个月内开具，若超过三个月仍需开票，应由本公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准后方可开具。
² 依法向任何客户开具增值税专用发票时，应填写《增值税专用发票开票审批表》，并由本公司财务负责人批准后方可开票。
² 税务人员应在收到有效的开票资料后在五个工作日内开出相关发票，若开票资料不符合规定，则不应开票，但应及时说明原因并要求补充或更正相关开票资料。
² 税务人员将开具的各种发票交给客户时，应由客户书面签收，并保存发票签收表；若快递发票给客户，应在快递单中写明发票名称及号码。
3、 采购或报销应取得有效发票
² 各公司采购各种商品（含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等）、以及报销各种费用均应依法取得有效发票。
² 向广告公司支付的广告费
² 取得广告业发票
² 向运输企业支付运输费
² 取得《公路、内河运输业统一发票》
² 采购商品
² 取得17%增值税专用发票
² 购买固定资产、无形资产
² 取得17%增值税专用发票
² 向印刷公司支付印刷费若≥2000元，办公用品金额若≥2000元
² 取得增值税专用发票
² 上述业务因特殊原因无法取得规定发票，经公司批准
² 以其他普通发票作为付款或报销依据
² 取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。
² 取得的所有增值税涉税发票（含增值税专用发票、运输发票等 ）必须在发票有效期内交给税务人员扫描认证。
² 移交或接收增值税涉税发票时应如实填写《增值税涉税发票交接及到期预警明细表》，由交接双方签字确认。
² 税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。
² 财务人员进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要要应与取得的发票开票内容保持一致。
五、纳税申报
² 各公司计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由税务负责人签字后作为税金计提凭证的附件。
² 各公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。
² 各公司缴付的任何税金（含营业税、车船税、房产税、印花税等）无论金额大小，都应首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方（不能直接借记费用科目，货记货币资金科目）
² 每年末应按企业所得税汇算表缴口径填写所得税汇算清缴报表，据此计提企业所得税，经集团财务中心批准扣方可进行年度所得税帐务处理。
² 若年度内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管税务机关递交财务损失在税前扣除的申请，并及时通时税务机关现场取证。
² 年度内若发生财产损失，应据实判断是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，并依法取得财产损失鉴定报告，及时报送税务机关，获得税前扣除的批文。
² 无论企业盈利还是亏损，凡是独立缴纳企业所得税的企业均应聘请具备有效资质的事务所出具年度所得税汇算清缴审核报告。
² 公司注册地若存在税收优惠政策或财政返还政策，各公司应及时申报相关资料，积极争取获得享受税收优惠政策或财政返还政策。
² 各公司应按集团财务中心要求定期向总部报送内部税务管理报表。
六、办理税务证件
1、各公司获得营业执照后，应及时办理税务登记证，按当地税务机会要求开设纳税帐户，并至少应在开业前一个月内办理并通过一般纳税人资格认证。
2、各公司至少应在开业后一个月内完成购买税控机、安装税控软件、办理纳税员证件等各项工作。
3、各公司应及时、依法办理各种税务证件年审、变更业务。

七、税务档案管理
1、各公司应将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局（处或科、室）负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。
2、各公司应将所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。
3、各公司应将企业所得税汇算清缴审核报告，财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管。
4、各公司应将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。
5、各公司应建立《税务档保管清册》，对所有税务证件、申报软件（含 软件及IP地址）、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。
6、若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续。
7、若相关税务保管期届满需要销毁，应由各公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写《会计档案销毁清册》，留存备查。

第七章 所有者权益管理

公司股本的增减变动或者股本结构的变动，股东股份的变动，应严格按照有关法律、法规和公司章程的规定办理公司股本实行统一核算和管理。各所属单位权益资金的变动，应事先报经集团公司批准同意后，履行相应法定程序予以实施。各所属单位发生增资事项时，应在收到验资报告正本后的一个工作日 内，将验资报告传真集团公司，同时将验资报告正本寄送集团公司，并在工商变更完成后一个工作日内将相应的工商变更手续（含变更后的营业执照）复印件报备集团公司。
实施利润分配事项时，应在正式签订利润分配相关决议后的一个工作日内，将决议传真集团公司，并将决议正本寄送集团公司。
第八章 多项费用管理制度
差旅费报销管理规定
为了确保公司各项业务能顺利开展，同时又能保障出差人员的基本食、宿、行的需求，本着勤俭节约、艰苦奋料的原则，对公司差旅费报销标准进行如下规定：
一、 差旅费报销标准
区域
出差区域
餐费补贴
住宿费补贴
交通费报销
办公室所在地
经理级以下员工
10元/餐
外省出差：主管级员工招待所120元/晚;经理级员工三星酒店200元/晚，总监级（含）以上四星酒店300元/晚;
(凭住宿发票报销)
凭车票，或飞机票存根报销；
经理级（含）以上
20元/餐
总监级（含）以上
30元/餐
外
省
城
市
一线城市（省会或特区，沿海开放城市）
经理级以下员工
60元/天
经理级（含）以上
100元/天
总监级（含）以上
150元/天
二、 差旅费执行办法
（一） 出差的审批
出差人员出差前，必须填制“出差申请表”，并经部门主管审核签字后，方可出差。
（二） 费用借支
1、 差旅费预计在500元及以下的，由个人先垫付，公司不预支。
2、 差旅费预计在500元及以上的，可以先从公司借支差旅费。
（三） 费用报销
1、 出差人员出差回公司后，应如实填写“出差汇报单”，部门主管必须对出差人员是否完成出差任务签署明确的意见。
2、 审签范围：业务人员出差，出派出部门主管签字核定；部门主管出差，由公司总经理核实签字；对派出人员履行派出任务，可视具体情况、责任及后果，由公司领导责成扣减部份差旅费或全部不予以报销的处理；对报销标准的执行，由财务人员核实，最后交由公司总经理审核签字，再到财务部门完成差旅费用报销。
3、 出差人员必须遵循“前帐不清，后帐不借”的原则，出差回公司后三天内必须结清相关报销手续。

车辆使用费
车辆便用费包括租用、包用公司车辆费用及部门自有车辆的各种费用。
车辆使用费根据行政部车队统计的上月费用情况，经财务核实报批后，用于支付车辆使用过程中的费用，包括车辆保险费、车辆养路费、油费、车辆修理费、停车费、路桥费等等费用。
月末车队负责人根据各部门使用公司车辆情况统计，计算本期所有部门的车辆使用时数、、公里数及候车时间，并根据有关规定计算车辆使用费，经部门负责人签字认可后，报送财务产审核。财务部根据各部门的车辆使用费的总额，通过内部转账在部门成本中列出。

销售业务操作：
一、1、由公司业务人员提供所要销售商品的明细表；
2、有成品库库管开据出库单，出库单应该包括商品名称、数量、单价、合计金额
3、出库单由主管业务经理、业务员、库管、客户代表、会计签字后准于出库。
4、库管将出库单的第三联财务记帐联交于财务，财务据此给客户开具发票并入帐。
二、销售收款：
1、向客户收取现金的，由出纳开具现金收据，第二联给客户，第三联财务记帐联加盖公司财务章交由会计做财务凭证入帐。
3、由业务人员负责及时向客户收取货款。

加班的规定
1、 法定节日（春节、劳动节）因工作需要加班，按下列公式计发：
基本工资每天×300%×加班天数（以国家规定为准）
2、 法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费
基本工资每天×150%×加班天数（以国家规定为准）
3、 员工加班要从严控制，事前报主管副总批准，总经理审批。人事部备案。加班只限于工程抢修、节假日值班和完成其它紧急任务等。
4、 员工加班要从严控制，事后可以补休。如申领加班费需总经理特批。由财务部发放。
5、 员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。