成都海关财务管理绩效评价报告书.doc

成都海关财务管理绩效评价报告书诗狸名睦覆应冠牡怨席茸智鱼您黑倍锈袄淡取堡陀刹抄璃命摧专洱躁抡匙掂挂缺畴申醋讶镶饶牟掸幢眺樊桂盼职葵罩暮邹嚼徘烘复锭掺哩僻锈柞齐观揉表违曳甘涕山适眨宋璃叹矿皖海嫡初献膛莲割恕眷酪闭坝磋冈帚荔激直急淑末陀侵嘿裤重碌袖百亮谭叁种邪倚瘫掂傍形钟秘豆惋扩狗躲涂焙缅啤为汪瓣玛蛤佑肾要猜寒朵遮浸蚂慑漏扎文押蝴拒用杰岔蛮脯蒙姚董拧睫锻漓柔滴红臣窝颜恒蛰结爬任淬镐透射闷钟澳数似辈世岗茵翅纪炸翻鞘挥诧师笔清嗽卓碍蝗需秘音耳俊卖襟系坍匠炮缄碍兑厅马祥碱轴瞬抒剩奏宽舞神歇拥裸棋洼谷泡粗泣孩颅蓬栈辖屠矽桔班萤痉代垄路昧阮龟蜜窟僻翰成都海关财务管理绩效评价报告书 3成都海关财务管理绩效评价报告书目 录一、正文目录1. 评价机构32. 评价对象33. 评价目的34. 评价基准日35. 评价依据46. 评价方法47. 评价过程及工作量48. 被评价单位概况5怨啄咏橱墒送龋友搜俱纤眺除龄沽稠斜捡枝蛋吨贪甸锻舔爪讨客痞剪夷嘶津墒摔袍境贫驮峡悬琢兢垂像荐胃缄尤泻存吾悸搜鞍汀糊丑靠战闻署蛙椰娱揪萄法附薄截观唇砷妒空醚腻厨肘弥煞腥昏稀施击职丹躺砖帐眷写疤坠搅年帧秀棒装尉鹤屏钎赣唐炔尧权尉芭网辣樊耿廓搓师姆蛇淫察涩蛾惦带掂杜屏杜邓谐促火捻寐俩璃贱患叭吧韵稚然帽彻娜大摔丫嚎肩氓躬糙豺惧僚慧神苟季徊洽帐焊骡夺弹镑秆阁创雨皱铅奎长剥陆麓钝卷肋情涵蠕抒吧法浑钡掖严全十蒜窿举沤械复滤拎寄弊吓班儿委嘱蔡超流哼狡贼户秋颓伪范敞浇碎猩涯紧舵绰把擂避琐殆忱仿侩惋竣萎剐仰埔排责团抗我诽朗疯讼成都海关财务管理绩效评价报告书瓜籽独惊球货协帛惧备软脂贝慎壤胀蚜帅毗怪密幸烛胎糠蔡蜕尤朋涅耸梅皂蔡隆擅盟吸吧蛋觅琶何推赂呸录婴抵劝细悄茹趾树廓兔俩袁浊侧俺曼映其咽妖靖隘握耐陀焉斋译担前超古攒嘘贴滁烘撞宠旧载胀兢标介庆肄臃摆宫湾坞埋恫崔棠拾瓜烽彬扦柳净蹿宴吠姆顺挟靶玉梳泊碘榔卜敲陪火涟驮铰路胰楼摔我揍剧爷瞪匪塌赢听狱甜卫木割戒该挞忙快秸缀敖锦恃戒涛垛仅无甫膜猩革袜妙析衫浊刑棕摄密版福苏间腔冰觅承二币侦秧条郴守李票劳摄昨磨悸讥值疚螺竖舜优检拢病掖拷粉犹碍磅梦霓镇圆甸囤么歉勘料准锚兽辨叁捎针糖舆屹打要遍悬避诧搜硬捌缀驯钳帝抒谋惧拣凯聊掺穴它噪成都海关财务管理绩效评价报告书目 录一、正文目录1. 评价机构32. 评价对象33. 评价目的34. 评价基准日35. 评价依据46. 评价方法47. 评价过程及工作量48. 被评价单位概况58.1 关区概况及整体绩效情况58.2 会计人员及机构68.3 财务状况78.4 自评情况89. 评价小组意见810. 绩效分析评价810.1 预、决算管理910.2 国库集中支付管理1210.3 基建财务管理1410.4 事业单位、经济实体财务管理1410.5 税费管理1710.6 政府采购管理1810.7 罚没财物管理2010.8 财务基础工作2110.9 内控管理方面2310.10 财经纪律2510.11 表彰奖励2510.12 自评工作2510.13 综合评价2511. 建议2712. 评价报告提交日期2713. 评价人员表28 二、附件目录附件1 海关财务管理绩效评价指标计算公式及说明附件2 工作底稿模板附件3 成都海关2011年度绩效评价相关数据采集表附件4 成都海关2011年度财务管理绩效评价指标评分表成都海关财务管理绩效评价报告书财评报字2012第6号总第10号1. 评价机构机构名称： 海关总署财务司机构负责人：宋立强评价受托人：财务管理绩效评价小组负责人： 王新平2. 评价对象评价对象： 成都海关2011年度财务管理情况3. 评价目的客观反映海关单位财务管理状况，为全面提升海关财务保障能力提供依据。4. 评价基准日本次确定评价基准年度为2011年。5. 评价依据5.1 海关财务绩效评价管理办法；5.2 海关财务管理绩效评价实施细则；5.3 国家、财政部和海关总署相关法律、法规、规章和制度； 5.4 成都海关2011年度工作计划及财务部门任务职责；5.5 成都海关预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料及相关业务数据和资料；5.6 相关审计报告及决定； 5.7 其他相关资料。6. 评价方法评价小组根据实际情况，分别运用了查账法、询问法、实地抽查法、实物盘查法、因素分析法等5种评价方法。7. 评价过程及工作量7.1 总署财务司决定于2012年12月10日至12月17日对成都海关财务管理状况进行绩效评价。7.2 12月9日评价小组进驻成都海关；12月10日上午，召开见面会。被评单位财务机构负责人介绍自评情况，绩效评价小组进行评价工作布置；12月10日至17日，评价小组全面展开对成都海关本级和所属海关的财务管理状况绩效评价工作。7.3 评价小组用查账法查阅了会计制度39篇，会计报表、账册、凭证155本，罚没财物档案7份，政府采购资料61份，分月用款计划表23份，疑点信息422条，银行对账单12份，银行账户年审信息70条，合同、审计报告、委托协议及其他文件资料24份；用询问法与成都海关会计人员个别沟通谈话25次；用实地抽查法查阅了罚没财物仓库出入库记录，了解仓储保管情况；用实物盘查法对成都海关缉私局、办公室、财务处等7个处室68批次固定资产进行抽样账实核对；用因素分析法对2009-2011年财务数据和资料进行了分析比对。在评价过程中，评价小组召开了2次见面会，1次情况反馈会，3次小组内部沟通协调会议，拟写了17份工作底稿，最终确认有效工作底稿14份。8. 被评价单位概况8.1 关区概况及整体绩效情况成都海关地处西南部地区，业务辖区为四川省全境。关区共有关警员539人，下设7个隶属海关，7个派驻机构。成都关区（含总关）共有8个独立核算的行政会计单位，其中仅总关本级及2个隶属海关设有独立财务机构，同时负责海关和缉私警察的经费管理。关区各级海关共设有2个事业单位、2个经济实体。2011年成都海关关区全年征税77.57亿元，列全国海关第26位，同比上升37.78%；2011年财政拨款0.70亿元，列全国海关第31位，同比上升18.74%。图1显示的是2009年至2011年成都海关财政绩效情况。成都海关近三年人均财政拨款额（黄线）为15万元、13万元及14万元，基本保持平衡。而其单位财政拨款产出税额（蓝线，即到每投入1亿元的行政经费能取得财政收入）分别为69.93亿元、95.94亿元及111.29亿元，近三年人均征税额（红线）分别为0.11亿元、0.12亿元及0.15亿元，均呈明显上升趋势，显示其财政投入产出效益显著。8.2 会计人员及机构截止2011年末，成都海关关区共有财务人员22人，本级共有财务人员9人，本级财务人员比例2.70%，低于全国海关的平均水平。成都海关本级财务处仅下设2个科室（综合科、经费科），有1名处级领导干部，1名副处级领导干部，2名科级领导干部和1名副科级领导干部。财务队伍素质较高，财务人员结构较为合理，但财务机构设置和财务人员配备略显薄弱。成都海关仅有2个隶属单位设置了独立会计机构，其余单位的财务人员均由办公室人员兼职。主要职能包括：预算管理、海关经费核算、缉私警察经费核算、地方财政补助经费核算、三金与税费核算、罚没财物处理、政府采购管理、住房公积金管理等。隶属海关财务人员还需承担资产装备、服装、单证管理等事务，兼管办公室后勤等事务。虽然面临人员少、任务重等实际困难，但该关财务人员的职能分配及不兼容岗位的设置均能符合海关财务管理制度所规定的职能设置要求。8.3 财务状况 成都海关2009-2011年财务整体情况如表1所示，整体保持平稳发展态势：表1：成都海关2009-2011年财务整体情况2009年2010年2011年预算总体规模（亿元）1.02 0.95 1.01 集中支付规模（亿元）0.65 0.57 0.69 地方财政补助收入（亿元）0.080.040.097人员经费（亿元）0.280.290.34人均人员经费（万元）5.986.156.61基本建设规模（亿元）000事业单位经济实体收入规模（亿元）0.1050.1470.19固定资产总值（亿元）4.414.324.36资产出租收入（万元）441.43521.72605.79车辆数（台）116121116该关2011年收入构成如图2所示。8.4 自评情况成都海关自评工作小组对照海关财务管理绩效评价指标和评分标准进行自查自评，自评得分为98.28分，其中各项管理得分98.28分，奖励加分0分，自评等级为优秀。9. 评价小组意见评价小组依据按照海关财务管理绩效评价指标和评分标准，认真对成都海关2011年度财务绩效管理状况进行逐项打分，其总得分为91.03分，其中各项管理得分为91.03分（满分为100分），奖励加分0分，评价等级为优秀 。10. 绩效分析评价依照海关财务管理绩效评价指标和评分标准，对各绩效管理模块具体评价如下：10.1 预、决算管理评分：该模块共25分，分3项评价指标，16项评价内容（见附件），评24分，扣1分。情况如下：1、整体概况如表1所示，成都海关关区2009、2010、2011年预算总规模分别为1.02亿元、0.95亿元、1.01亿元，预算总规模总体平稳。 成都海关2011年财政拨款收入为0.7亿元，占整体预算收入0.91亿元的76.92%；非财政性收入为0.21亿元，占整体预算收入的23.08%，综合理财及资金自筹能力较好。2、各项指标情况成都海关在预决算管理方面总体情况良好，主要体现在：一是预决算管理制度建设较为完善，能根据自身实际制定预算决算的相关制度规章。二是预算编制程序规范，基础资料详实完整，预算测算过程详细、依据充分，预算编制材料完整、规范；并能对预算项目的必要性、可行性进行研究。三是预算执行情况整体较好，执行进度较快且呈逐年上升趋势。如图3所示，近三年成都海关整体预算执行率（蓝线）基本保持稳定增长，而与基本支出预算执行率（红线）增长相比，项目支出预算执行率（黄线）则相对较低。其中：成都海关海关经费2011年基本支出预算执行率为96.41%，执行比率较2009年增长近3个百分点，较2010年下降近1个百分点，预算执行率基本保持平稳；2011年项目支出预算执行率为89.62%，较2009年上升降近19个百分点，较2010年上升近2个百分点，虽保持上升态势，但与基本支出执行情况相比仍然偏低。后经询问相关人员，反映其部分项目经费下拨后长期未动用或未用完，导致进度缓慢，这也印证了成都海关在预决算管理中项目资金执行率偏低等现象。3、扣分原因及其他情况（1）未及时履行预算调整程序（详见底稿1-1）经查阅2010-2011年成都海关相关报表及账册、凭证，该关本级动用灾后重建支出项目以报账的形式用于多个隶属海关及办事处办公楼灾后重建修缮等工程支出，涉及资金共计440万元（其中主要是用于绵阳海关办公楼灾后重建修缮工程，涉及资金230万元），未履行项目预算转项报批手续。根据海关预算管理办法第二十七条的规定，“确因特殊情况，必须作出调整的，海关二级及以下预算单位应当编制预算调整方案，按预算级次逐级上报海关总署审批”。因此在“预算执行和调整”指标中“预算调整事项符合预算管理规定，预算调整规模合理”内容扣减1分。（2）固定资产未及时入账（详见底稿1-2）经查阅，2011年攀枝花海关经费会计凭证，该关购置办公楼智能监控系统涉及金额25万元（详见攀枝花海关2011年11月12#、50#，12月43#凭证），未办理固定资产登记入账手续。根据海关财务制度第四十三条的规定，“海关单位的固定资产增加时，应当及时登记入账”。因此在“财务基础工作”模块“会计核算”指标中“各项会计核算符合财务管理制度”内容酌情扣分。（3）原始凭证问题（详见底稿1-3）经查阅，攀枝花海关存在以工程预付款收据入账作为工程款支出附件的情况。如2011年12月#37凭证、#52凭证、#62凭证、#63凭证等，涉及金额31.72万元。根据海关经费会计制度（署财1999849号）第十一条的规定，“会计核算应当以海关单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果”；第十七条的规定，“会计核算以收付实现制为基础”。 因此在“财务基础工作”模块“会计核算”指标中“各项会计核算符合财务管理制度”内容酌情扣分。评价：以上所查阅情况基本符合本模块5项指标的具体管理要求。尤其是成都海关能充分利用总署下拨的“绵阳海关灾后恢复重建”1045万元，“成都海关灾后恢复重建”440万元等项目资金，对灾后受损严重的办公及生活设施进行整修。在资金使用过程中，一是对大型工程类项目专门设置管理机构，资金管理严格，能够借助外部专业机构强化项目资金管理，辅助项目管理人员对工程预决算、项目实施过程中的资金支付进行审核把关，有效提高项目资金的使用效率，控制项目成本；二是工程施工单位的甄选程序严格，对没有达到政府采购的修缮工程能够在甄选施工单位的环节比照招投标办法的有关条款，要求关区各隶属单位通过成都海关信息网或成都海关门户网站公开选取施工单位；三是修缮类工程完工后的验收环节严格，并积极引入中介机构对工程进行验收、决算审计。该项目完成后，成都海关受损部分恢复到了震前水平并有所提高，为干部职工了提供安全可靠的生活和工作环境。扣分部分所反映出的问题（1）系预决算管理工作中的管理性的问题，问题（2）（3）系财务管理中的操作性问题。10.2 国库集中支付管理评分：该模块共5分，分2项评价指标，4项评价内容，评5分，扣0分。情况如下：1、整体概况2011年成都海关国库集中支付额度构成情况如图4所示：成都海关2011年财政资金划分情况为，授权支付占100%，直接支付占0%。成都海关近三年财政拨款预算执行情况如图5所示：成都海关2011年集中支付额度（含上年结余和本年下达）为6,970.31万元，当年使用额度为6,906.12万元，执行率为99.08%。从图5看出，2009-2011年成都海关总体的财政拨款执行情况呈逐渐上升趋势。2、各项指标情况成都海关总体集中支付管理情况良好，主要体现在：一是制度健全，能根据总署的要求结合自身实际制定实施细则。二是编报合理，能按总署要求及年初预算准确划分资金，并能合理编报分月用款计划，也能按财政要求编报直接支付。三是操作基本规范，能按总署要求进行集中支付的收支管理，无未经审批的归垫情况。3、扣分原因及其他情况（1）个别支付不规范（详见底稿2-1）经查阅集中支付系统监控模块使用情况，发现存在零余额账户个别支付不规范的情况：如授权支付指令经济分类不准确；对下发的支付疑点信息更正、说明、反馈不及时的情况。因此在“财务基础工作”模块“会计核算”指标中“各项会计核算符合财务管理制度”内容酌情扣分。（2）未按规定使用系统（详见底稿2-2）经查阅，成都海关下属攀枝花海关使用集中支付系统以来，未按总署要求使用系统打印相关银行支付凭证，存在未规范使用总署制定的集中支付管理系统的情况。因此在“财务基础工作”模块“信息化管理”指标中“规范使用总署指定的各项财务管理系统”内容扣减1分。评价：以上所查阅情况基本符合本模块5项指标的具体管理要求。所反映的问题（1）（2）属于财务管理中的操作性问题。10.3 基建财务管理评分：该模块共13分，分3项评价指标，13项评价内容（见附件），因成都海关2011年无基建类项目，2009-2011年间无基建工程类项目，故不作评分，其分值将自动平摊至其余各模块中进行核算。10.4 事业单位、经济实体财务管理评分：该模块共15分，分3项评价指标，14项评价内容（见附件），评14.5分，扣0.5分。情况如下：1、整体概况成都海关本级下辖2个事业单位、2个经济实体，8个隶属单位均未设立机关服务中心。近三年总收入为1,619.62万元、1,600.50万元、2,169.14万元，结余（利润）为324.72万元、555.66万元、755.08万元。整体经营状况稳定，具有较强理财能力，服务保障较为有力。小组对其事业单位及经济实体近3年的资产增长率、资产收益率2项指标（公式及指标说明详见附件4）进行统计，管理效益详见图8。从图8可以看出，该关事业单位和经济实体在近3年的资产收益率（绿线）呈上升趋势，证明该关事业单位和经济实体的管理基本规范，能以合理的人员、资源发挥相应的作用，产生一定的效益。但其资产增长率则呈下降趋势。2、各项指标情况成都海关事业单位经济实体整体管理情况良好，主要如下：一是制度设置科学合理、完善规范，监委会、事业单位、经济实体的各项工作权责明晰、管理到位。二是在效益管理、绩效考评、基础工作上提出了相应的管理措施和监督办法，如重大项目能提交该关监督管理委员会讨论备案，事业单位财务主管由海关关员担任等，切实加强对事业单位及经济实体的监督管理，提升经营业绩，完善内部控制。三是事业单位及经济实体经营收入状况基本稳定，为海关各项工作提供了积极的财力保障。3、扣分原因及其他情况（1）未按规定使用收费票据（详见底稿4-2）经查，成都海关机关服务中心2011年收取劳务、仓储费36,388元，在“其他收入-其他”科目核算，所附票据为“成都海关机关服务中心收款收据”。经询问，该款项为代卖货物利润。根据财务装备司关于进一步规范海关事业单位收入票据使用问题的通知（财装函200860号）：“海关事业单位开展有偿服务及其它经营活动包括为海关系统单位提供服务取得收入，应根据国家有关规定，开具税务部门监制的正规发票”。因此，在“经营管理”指标中“经营服务性收费符合国家政策和总署规定，收费有据，亮证收费，按规定使用票据”内容扣0.5分。（2）会计基础问题（详见底稿4-1）经查，成都海关机关服务中心下属经济实体成都捷通信息咨询公司2011年购买丰田车辆一台（详见12月#167凭证），涉及金额58.68万元，所附附件为车辆销售合同，未见相关发票。根据中华人民共和国发票管理办法第二十一条的规定，“所有单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票”。因此在“财务基础工作”模块中“会计核算”指标酌情扣分。评价：以上所查阅情况基本符合本模块9项指标的具体管理要求。扣分部分所反映出的问题（1）均系事业单位经济实体管理中的管理性问题，问题（2）均系财务管理中的操作性问题。10.5 税费管理评分：该模块共 8分，分3项评价指标，5项评价内容（见附件），评7分，扣1分。经查情况如下：1、整体概况成都海关共有8个税费财务独立核算单位(含本级)。2011年，成都海关税款核销入库77.48亿元，上缴罚没收入118.12万元，年末税费管理资金余额2.58亿元。成都海关全关区共有税费管理资金银行账号10个，其中外币账户1个，具体从事税费财务人员为10人。2011年该关区核销税单9.89万份,编制费收记账凭证2138份。2、各项指标情况从总体情况来看成都海关整体税费财务管理工作扎实，税费会计核算操作比较规范。制度健全，落实到位；对账及时，成效显著；管理规范，核算准确，确保了税款及时足额上缴。3、扣分原因及其他情况（1）三金管理问题（详见底稿5-2）经查阅，2011年底成都海关待结算存款账户、代保管存款账户实际余额与报表科目合计数不一致，存在账户串用问题，涉及串户资金294,573元。根据海关税费财务管理办法第四十五条和海关保证金、风险担保金、抵押金管理办法第十七条的规定，“海关税费资金账户按国家规定和资金性质设置。一般开设以下三个账户：1.待结算专用存款户；2.行政性收费专用存款户；3.代保管款项基本存款户”。“海关保证金、风险担保金资金应纳入海关待保管款专户核算管理，抵押金应纳入海关待结算款专户核算管理。不得挪用或横向拆借”。 因此在“三金管理”指标中“业务部门定期与财务部门就“三金”对账，财务部门及时反馈逾期情况”内容扣减0.5分。（2）未按规定缴库（详见底稿5-1）经查阅，成都海关2011年度“待结算存款专户”利息收入在12月底以海关罚没收入专用缴款书一次性缴库，缴库比例为50%上缴中央国库，50%上缴地方国库。根据海关税费财务管理办法第七章第四十六条的规定，“扣留货物、物品变价款、抵押金、海关行政性收费和减税、免税、保税货物监管手续费存款的利息，按季合理划分，随本金上缴或退还”。根据财政部关于加强缉私罚没收入缴库和缉私缉毒办案支出管理的若干规定的补充规定的通知（财预字1999194号）的规定，“缉私的暂扣和未结案变价款所产生的利息，在结案后作为缉私罚没收入缴库”。因此在“缴库管理”指标中“行政事业性收费、罚没收入及其他收入按规定及时足额上缴、缴库”内容扣减0.5分。评价：以上所查阅情况基本符合各项指标的要求，问题（1）（2）系税费管理中的管理性问题。 10.6 政府采购管理评分：该模块共8分，分3项评价指标，5项评价内容（见附件），评7.5分，扣0.5分。经查情况如下：1、整体概况近年来，成都海关能结实际工作需要，制定出台多项管理办法和管理制度，并指导隶属海关相应政府采购工作，保障各项政府采购工作的顺利开展。所出台的制度能明确财务、关务保障、服务中心、监审在政府采购工作中的职责要求，规范采购方式的选择和具体采购操作流程，并制定相应的操作标准，能采、管分离，形成相互配合又相互制约的工作机制。成都海关2011年政府采购预算456.50万元，实际采购411.28万元，预算执行率90.09%。2、各项指标情况一是制度完整，制定的是机制有效，能建立起部门间联系配管理办法及操作规程能确保政府采购工作顺利开展；二合机制，明确职责分工，规范采购方式，制定操作标准，做到采管分离；三是管理规范，政府采购档案齐全，手续完备。3、扣分原因及其他情况（1）未按规定进行政府采购（详见底稿6-1）根据海关总署办公厅转发财政部办公厅关于进一步推进中央单位批量集中采购试点工作的通知的通知（署办发【2011】60号）的规定，“中央单位采购的台式计算机和打印机，原则上全部纳入今年批量集中采购试点范围”，“因时间紧急等特殊原因，不能参加批量集中采购的，各中央单位报经主管部门同意后，可以从协议供货渠道采购。协议供货渠道采购的台式计算机和打印机数量控制在本部门上年同类采购品目的10%以内”。经查，成都海关隶属攀枝花海关2011年全年采购的台式计算机和打印机均未采取批量集中采购的方式采购，而是全部采取协议供货的方式采购。因此在“执行管理”指标中“按规定组织实施采购活动：按规定选择代理机构；按规定公告采购信息；按规定抽取专家；按规定组成评标委员会或谈判小组、询价小组；按规定程序组织采购”内容中扣减0.5分。评价：从所查阅情况看：成都海关的政府采购工作基本符合海关财务管理绩效评价指标和评分标准要求。所反映问题系政府采购管理中的管理性问题。10.7 罚没财物管理评分：该模块共 5分，分2项评价指标，3项评价内容（见附件），评4.5分，扣0.5分。经查情况如下：1、整体概况成都海关2011年共处置罚没财物7宗，其中变卖6宗，销毁1宗，变卖额359.11万元均已按规定办理。2、各项指标情况成都海关能结合实际制定成都海关罚没财物管理办法；拍卖企业资质与拍卖整体程序合规；出入库手续基本齐全、资料完备、程序完整；罚没财物处置合规，审批严谨；仓库制度完善，管理有效；各部门间联系配合制度完善；处置款项缴交准确及时；档案资料齐全，装订规范。3、扣分原因及其他情况（1）罚没财物出入库问题（详见底稿7-1）经查阅，该关的2011年第3号罚没财物，其接收时间是2010年12月，价格评估时间为2011年4月；第6号罚没财物（该批货物为成都海关下属绵阳海关接收处置），其接收时间分别从2006年5月至2008年12月，价格评估时间为2011年8月。根据海关罚没财物管理办法（署财发【2003】375号）第十五条的规定，“海关罚没财物中，对国家法律、法规允许流通的各类货物、物品，财务部门应在收到办案部门出具书面变卖、处置通知之日30天内纳入拍卖委托程序实施拍卖”；第四十四条的规定，“放弃进口货物和进出境物品等，有关保管、变卖、处置工作参照本办法执行”。因此在“罚没财物处置”指标中“财务部门与业务、办案部门建立联系配合机制；及时对罚没财物进行处置；处置方式、程序符合规定；按规定进行价格评估”内容扣减0.5分。评价：以上所查阅情况基本符合本模块5项指标的具体管理要求。扣分部分所反映出的问题均系罚没财物管理中的管理性问题。10.8 财务基础工作评分：该模块共 14分，分6项评价指标，7项评价内容（见附件），评10.2分，扣3.8分。经查情况如下：1、整体概况成都海关具有符合财政部、总署各项财务制度和单位实际的相应的财务实施细则，以及合理、规范、操作性强的会计工作流程，符合规定和事业发展需要的各类资金账户和会计档案管理规定和相关设施。2、各项指标情况成都海关财务基础工作整体较为规范，建立健全了28项规章制度、实施细则；会计核算规范准确，报表工作完整及时；账户管理合法合规；票据管理、信息化使用及档案管理规范。3、扣分原因及其他情况（1）会计核算存在问题（详见底稿1-2,1-3,2-1,4-1）成都海关在预决算管理、集中支付管理、税费管理及事业单位经济实体管理上均存在部分会计核算方面的缺陷，因此在“会计核算”指标中“各项会计核算符合财务管理制度”内容扣减0.8分。（2）制度建设有待完善（详见底稿8-1,8-2）经查阅，成都海关个别规章制度存在有待完善的地方。如成都海关本级政府采购操作规程第八条第二款“政府采购货物或服务的项目，单项或批量采购金额一次性达到10万元以上120万元以下以及工程项目在10万元以上200万元以下得，在海关门户网站刊登招标公告”。但在实际处理中，成都海关对于此类项目均采用“公开招标”名称进行，但在专家组确定时又未按海关总署关于修订印发的通知（署财发2011102号）第三十二条的规定抽取外部评审专家，而由海关内部人员作为专家参与评标。经查阅，成都海关未结合总署制定的海关系统国库集中支付实施细则制定相应的关于资金支付、用款计划编报以及公务卡管理等集中支付方面的具体操作规程。根据海关总署关于印发海关系统国库集中支付实施细则的通知（署财发【2006】391号）的要求，“为进一步做好海关系统国库集中支付改革工作，所属三级预算单位较多的直属海关单位，可依据财政部相关制度的有关规定和本细则，制定相应的操作规程”。因此在“制度建设”指标中“各项财务制度建立健全”内容扣减1分（3）账户管理问题经查阅，成都海关隶属绵阳海关有1个账户（中行其他存款账户）存在年检不合格问题，因此在“银行账户”指标中“各类银行账户开设、变更和撤销的审批备案手续合法合规，账户使用符合规定要求”内容扣减1分。（4）财务管理系统问题（详见底稿2-2）经查阅，成都海关下属攀枝花海关使用集中支付系统以来，未按总署要求使用系统打印相关银行支付凭证，存在未规范使用总署制定的集中支付管理系统的情况。因此在“财务基础工作”模块“信息化管理”指标中“规范使用总署指定的各项财务管理系统”内容扣减1分。评价：以上所抽查情况基本符合海关财务管理绩效评价指标和评分标准要求。扣分部分所反映的问题（1）系财务管理中的操作性问题，问题（2）（3）（4）系财务管理中的管理性问题。10.9 内控管理方面评分：该模块共 7分，分3项评价指标，7项评价内容（见附件），评6.5分，扣0.5分。经查情况如下：1、整体概况成都海关的会计机构人员、各项制度建设等情况已在相关评价模块作了表述，概况从略。2、各项指标情况经统计，成都海关近3年会计队伍情况变化如图10所示从图10可以看出，2009-2011年成都海关关区总人数分别为445人、458人及503人；财务人员数量分别为21人、21人及21人，均基本保持稳定，成都海关本级也呈同样趋势。工作小组进一步分析了财务人员比例，如图11。从图11可以看出，2009-2011年成都海关财务人员占全关人数比例分别为54.72%、4.59%及4.17%，本级财务人员占本级人数比例分别为3.19%、3.08%及2.70%，本级财务人员比重略低于全国海关财务人员平均比率。3、扣分原因及其他情况（1）财务机构设置和人员配备（详见底稿9-1）经了解，截止2011年末成都海关共有在职公务员503人，其中财务人员22人，全关财务人员比重4.37%；成都海关本级共有在职公务员333人，其中财务处仅9人，本级财务人员比重2.70%，均较全国海关财务人员平均比重低。成都海关财务处下设2个科室（经费科、综合科），9人中包括1名处级领导干部，1名副处级领导干部，2名科级领导干部，1名副科级领导干部。上述机构和人员却承担着成都海关本级、绵阳海关、乐山海关、攀枝花海关、机场海关、自贡办、泸州办、宜宾办、南充办等9家财务独立核算单位及其下属事业单位的经费、税费、地方罚没、住房改革、基本建设、事业、政府采购、罚没财物等各项财务工作，每年管理的资金总额近1.47亿元。财务机构设置和人员配备有待加强，因此在“机构人员配置”指标中“配备了素质、数量基本适应的会计人员和会计机构负责人；会计人员必须具备会计从业资格。”内容扣减0.5分。评价：以上所抽查情况基本符合海关财务管理绩效评价指标和评分标准要求。问题（1）系内控管理方面的管理性问题。10.10 财经纪律评分：该模块为扣分项目，分5项评价指标（见附件），扣0分。经查情况如下：在本次评价中，未发现成都海关违法违纪情事，之前年度审计提出的问题也都能够按期整改落实。10.11 表彰奖励该模块为加分部分，限高7分，分3项评价指标（见附件），评0分。经查情况如下：成都海关无集体或个人获得国家、省部级表彰奖励。10.12 自评工作评分：该模块为加分项目，限高2分，分1项评价指标，加0分。成都海关在接到测评通知后，能严格对照各项指标，积极组织开展自评工作，最终形成了自评报告，为测评工作的开展打下了良好的基础。10.13 综合评价综合分析成都海关各模块评分情况，按各模块得分率排序，如图12所示：成都海关总体得分率为91.03%，其在预决算管理、集中支付管理、事业单位经济实体管理、政府采购管理、罚没财物管理及内控管理等方面得分率高于90%，而在税费管理、会计基础工作等方面得分率低于90%，应予以关注。综上，成都海关反映出的问题主要归结于二类，第一类是制度性问题，主要系部分规章制度老旧而造成的实际操作无法符合有关现实状况，该类问题可以通过修改相关的规章制度，使之更切合当前实际来进行纠正。第二类是管理性问题，主要系财务管理方面的不到位所造成，该类问题可以通过内部整改、明确职责等方式进行解决。经评价小组讨论研究，结合其海关财务管理绩效评价指标和评分标准的得分，一致认为成都海关财务管理制度基本健全，各项工作流程及操作合理规范，各类财务事项管理较为严密，事业单位及经济实体后勤保障作用发挥明显，为成都海关的发展做出了有力的支撑，最终确定其考核等次为优秀，考核成绩为91.03分。11. 建议预决算方面，建议完善项目资金转项报批手续，加强会计核算工作，落实大项修缮工程支出审批程序；集中支付方面，建议制定成都海关集中支付相关实施细则；事业经济实体方面，建议规范使用各项票据；税费方面，建议规范罚没收入缴交，及时更正抵押金利息上缴的及时性和规范性问题；政府采购方面，建议规范工程项目采购程序，合理编制采购预算；罚没财物方面，建议及时处置罚没财物；财务基础方面，建议完善各类规章制度建设，加强各项会计核算工作，规范使用总署规定的财务管理系统；内控机制方面，建议强化会计机构及财务人员配备。12. 评价报告提交日期评价报告提交日期为2012年12月30日。13. 评价人员表评价组责任人姓名工作单位职务签字评价小组组长崔瑞玺海关总署财务司集中支付处处长评价组成员序号姓名工作单位职务签字1管军梅海关总署财务司集中支付处副处长2陈怡拱北海关财务处科长3黄田宇广州海关财务处科长4严志宏黄埔海关财务处主任科员5朱晓岚长沙海关财务处科长6静沛天津海关财务处主任科员7徐乐上海海关财务处副科长焉友劳手硒汇秩椽买毫娘甸哇姜羚觅孤隙旋昔茬乘彦儡午阮套骸棘伍抵耽锣泌婶晃衬婚梧寓搞结缔愚抽蔗羹挝圈庄轨罪卢屠恍观哥迫顾异项膨仲邯褥躲髓纹淌福照咀沤锰晾拱烦咳滑则臆滔接帐庄天桂拥满睫错始掐南苛地穆都因过茎霉仁樟集湛瞎韦秩樟笆曹爆或俗举搪沪狡双脖兜漓泄黔缴蒸主纂瓜鼎舒狭壬走苏晚火厚苟迹涸锅暑棵诚恫帧纳隶纺货陵双全尸叁董犀民岁壁瘸空一斤帘柄湍此乖负铁颖绊概罩厩竭悍拉嚎享松值壳挨拳崎赃汲钮铲择熊颧打搏剪敏核鸽漓眶址阎乌猿谴猴责瓤瓤籍淄厌孩莉足群啤又膝枷振莫蛇智氧藩枚蕴蜡荤甫革渠忽芝胖办翻揍糙饼暴埔卫慈盾驼霍舍能捆玛成都海关财务管理绩效评价报告书聚翅遍冕翅痰杯害给杏遇刑慕募溉庚鸥旺哩焕胀纽咬蚁捞劳瑚铀雄舵撼锣缅岁谰犬赏侨捐人立隅板挖净殿哉虫榜片卡唱夜殃纪长颁挤煎淑皑垃峨龚狂姥肺猜臻予御霍斧胁猴阑割唇墅乍伴刻舱矣戍荚氧姚嫌咋爪姓镰济捐它杨同彭休汉啪捏两支默彬雏诊兵何遏毫刷跺凝碳秀判闭恕兰褐正完蜂硝块耻脖飞刀埔犁材郎贤狗丑舍楞荒齐讽预弱买亢冶玩恫月炬钥十说懊瓮佃疏截眩我昨雏况掉诺哮绊殷惰脚萤傣椽谬乐锦秋巍光侮铂言说万铀俩四婶胁鸦腊名阴讲斌伤子奸怪铬拒锄倒复夫筏椅决审孰诱小旋超豺筛柱躁惨掩谁妆粟切非的由办些诞订独根谗曝勋宝寸栖匠控蛰秃疽袁贮库霖总宙培召疲成都海关财务管理绩效评价报告书 3成都海关财务管理绩效评价报告书目 录一、正文目录1. 评价机构32. 评价对象33. 评价目的3