货币资金日常管理制度.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-货币资金日常管理制度第一章 总则第一条 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，加强货币资金管理是为了有利于企业增收节支，减少资金占用和财务费用，合理调度资金，充分挖掘资金潜力，加速资金周转，促进生产经营，提高经济效益，有利于对货币流通的控制和监督，及时回笼资金堵塞漏洞，保证酒店资金的安全、完整。第二章 现金管理第二条 现金使用范围： 发放职工工资、奖金、津贴、福利费和其他劳动报酬。 向不能进行转帐结算的单位或个人购置物资或支付报酬。 支付出差人员必须携带的差旅费。 支付各单位在转帐结算起点以下的零星开支。第三条 为了保证企业日常零星现金支出的需要，酒店经核定的库存现金限额为5000元。第四条 零星现金的报销时间：各部门的零星费用办好签批手续后，统一在每星期的星期四到总出纳处凭报销单领取现金。第五条 酒店的现金收入，应由出纳人员于第二天全部送存开户银行。现金支出，除零星开支可在库存限额中支付外，其他现金支付，必须通过银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”。第六条 在业务往来中，凡应通过转帐结算的就不要使用现金，坚持转帐结算的原则。第七条不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准企业间相互借用现金，不准谎报用途套取现金，不准将单位收入的现金以个人名义用于储蓄存款，不准保留小金库，不准将单位现金借给个人。第八条 出纳人员要妥善保管好库存现金，每日下班时应将库存现金锁入保险箱。第九条 总出纳审核原始凭证要点：现金收付是否符合国家规定的现金管理制度，是否有违反国家财经纪律，现金的支付是否符合开支的标准，审批手续是否齐全，原始凭证所列项目内容是否齐全，数字是否准确等。第十条 备用金主要用于业务找零和有关人员的日常零星的费用开支，备用金实行定额管理，由财务部根据实际情况核定。 不准用备用金代替现金帐户。 备用金只能按规定用途使用，不准借给其他单位和个人，不准个人挪用，违者以违反财经纪律论处。第十一条 要定期不定期抽查库存现金和备用金的情况，发现违反现金管理的行为，应及时报请酒店领导处理。第三章 银行存款和其他货币资金第十二条 必须严格遵守银行结算纪律。 不准出租、出借帐户。 不准签发空头支票和远期支票。 不准套取银行信用。第十三条 坚持钱、帐分管原则，贯彻内部控制制度。银行存款收、付业务要由出纳人员负责办理。批准签发支票，具体保管支票，签发支票工作和印鉴加盖工作由不同工作人员管理，不能由一人统管。第十四条 酒店按银行存款名称帐号设置“银行存款日记帐”，并应通过“银行存款”总帐科目进行控制和监督，签发支票之前，必须查明银行存款帐面的余额，防止签发空头支票。第十五条 银行存款帐户，只能本酒店使用，不准用银行存款帐户代其他单位或个人办理转帐结算。第十六条 空白支票原则上不得领用携带出门，确属必须的经财务总监审核总经理批准。作废支票整套保存，不得缺号。第十七条 银行印鉴实行分管，同时，经管印章者不得负责空白收款收据的管理。第十八条 逐笔记载银行存款日记帐，按月与银行逐笔对帐。月末有未达帐项，应及时编制“银行存款余额调节表”与银行对帐单对帐，发现不符，及时查明，不准以银行对帐单代替银行存款日记帐。第十九条 定期检查和不定期抽查银行存款和其他货币资金的管理情况，发现情况及时报请领导处理。第四章 附则第二十条 本办法已经酒店总经理办公会议审议通过，自下发之日起执行。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-