财务管理制度22.(7).doc

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财务管理制度

第一章 总则
第一条、 为发挥财务在经营活动过程中的作用，根据《企业财务通则》，《商品流通企业财务制度》，结合实际情况，特制定本规定。
第二条、 财务部的职能是：
（一） 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
（二） 建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，反映、分析财务状况。
（三） 积极为广告经营活动服务。
（四） 厉行节约，合理安排和使用资金。
（五） 合理守法，及时上交国家税收。
（六） 及时清理帐务 ，及时编制报表，做到财务资料真实可靠。
第三条、 财务部由会计、出纳组成。
第二章 财务工作管理
第四条、 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第五条、 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实， 准确完整，并符合会计制度的规定。
第六条、 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并 根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账都必须在记账凭证上签字。
第七条、 财务工作人员应当会同经营管理人员定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第八条、 财务工作人员应根据账簿记录定期编制会计报表，报送总经理和股东。财务报表包括：资产负债表，损益表以及财务状况说明书。
第九条、 财务工作人员对实物实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予办理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十条、 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应 及时向总经理报告，并请求查明原因，做出处理。
第十一条、 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清 交接手续，财务人员办理交接手续，由总经理监督。
第十二条、 财务报销实行一支笔（即总经理）审核制度。
第三章 支票管理
第十三条、 支票由出纳员保管，支票使用时须有“支票领用单”或填写《付款申请单》，经总经理批准签字，然后会计将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第十四条、 支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计核对、总经理审批，方可编制凭证。
第十五条、 财务人员对每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字后，方可支付。
第四章 现金管理
第十六条、 可以在下列范围内使用现金：
（一） 推销员工工资、补助、奖金；
（二） 个人劳务报酬；
（三） 出差人员必须携带的差旅费；
（四） 零星购置办公用品的支出；
（五） 总经理批准的其他开支。
第十七条、 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
第十八条、 无论何种汇款，财务人员都必须审核《汇款通知单》分别由经手人、总经理审核签字后方可办理。
第十九条、 出纳员应当建立健全现金日记账，遂笔记载现金收支情况，账目应当日清月结，每月结算，现金日记账余款与库存现金核对一致。
第五章 招待费用的提取
第二十条、 按广告收入的5‰提取。
第六章 广告收入的回款
第二十一条、 现金回款由出纳当天存入帐户。支票和汇票的回款及时存入帐户。
第七章 经费开支
第二十二条、 计划内的费用开支（包括：管理费、电话费、税金、广告费等）由总经理签字即可办理。
第二十三条、 计划外的费用开支（包括：招待费、办公费、差旅费等）由部门经理书面上报总经理，由总经理整体控制。由总经理签字后方可支付。
第八章 会计档案管理
第二十四条、 凡是本部的会计凭证、会计账、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第二十五条、 会计凭证应按日、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季节、年度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第二十六条、 会计报表应分月、季、年度，按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第二十七条、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须总经理批准。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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