财务管理期中复习提纲.doc

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财务管理期中复习提纲
第一章
1财务管理是企业一个重要组成部分.是组织资金运动、处理财务关系的一项经济工作。
2财务管理地基本内容：资金地筹集、运用和分配。
3财务关系：
企业与国家之间的财务关系（对外）；企业与投资者之间地财务关系（对外）
企业与受资者之间的财务关系。（对外）；企业与债权人之间的财务关系（对外）
企业与债务人之间的财务关系（对外）；企业内部各单位之间地财务关系（对内）
企业与职工之间的财务关系（对内）
4财务管理的目标：
利润最大化；资本利润率最大化或每股盈余最大化；企业价值最大化或股东财富最大化
5财务管理地职能：财务预测；财务决策；财务预算；财务控制；财务报告；财务分析
6财务管理机构组织形式：财务与会计一体化的组织形式；与会计机构分立的平行组织形式；
7货币资金是货币在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，也称为资金的时间价值。
8年金是指在一定期间内间隔相等的时间连续、等额收到或支付的款项。
9复利终值的计算：P16
10普通年金终值、现值的计算（每年年末）：P17-18
偿债基金系数是年金终值系数的倒数
投资回收系数是年金现值系数的倒数
10即付年金终值、现值的计算（年初）
第二章
1敏感项目：在资产负债表中，有一些项目金额会因销售额的增长而相应地增加，通常将这些项目称为敏感项目，包括现金、应收账款、存货、应付账款、应付费用和其他应付款等。
2特点：
自有资金筹集方式：资金成本高，风险小
借入资金筹集方式：资金成本低，风险大
3补偿性余额：P40
4债券发行价格的确定：P42
平价：票面利率=市场利率
溢价：票面利率>市场利率
折价:：票面利率<市场利率
5银行借款和债券是可以抵税的
6最佳资本结构是指在一定条件下，能使企业综合资金成本最低、企业价值最大的资本结构。
7资本结构的决策方法：
比较资金成本法P51
每股收益分析法EPS、EBIT P52-53
8现金折扣成本的计算P37
9银行借款、普通股个别资金成本P46(资金成本的计算)
10综合资金成本计算P47（例11）
11财务杠杆系数DFL（例13）P50
第三章
1流动资产地特点：流动资产周转速度快，变现能力强；流动资产占用数量具有较大的波动性；流动资产占用形态的多样性。
2流动资产的分类：按流动资产变现能力的强弱，分为速动资产和非速动资产；按流动资产的盈利能力不同，可分为收益性流动资产和非收益性流动资产
3速动资产是指那些能够直接作为支付手段或能够直接变现用于支付的流动资产。包括现金、应收账款、短期投资等。
4非收益性资产P58 应收账款（收益性） 现金、银行存款（非收益性）
5现金的成本：持有机会；转换成本；短缺成本
6最佳的现金持有量：现金周转模式；存货模式P60
7应收账款的成本：机会成本；管理成本；坏账成本
8信用政策的制定(净收益) P64
9”5C”评价法:品行(首要因素);能力;资本;担保品;条件
10存货成本:取得成本;储存成本;缺货成本
取得成本:订货成本;购置成本
存货模式考虑相关成本:订货成本,储存成本
11存货控制方法:
ABC分类法:A类存货:金额较高,占存货总金额的70%-80%,占种类总数的5%-10%
C类存货:金额较低,占存货总金额的5%-10%,占种类总数的71%-80%
经济批量法(考虑相关成本:储存成本,订货成本) P74
储存期
第四章
1固定资产的特点:使用期限超过一年或超过一年的一个营业周期;在使用过程中保持原来的物质形态不变;用于生产经营而不是为了出售;其使用寿命是有限的(土地除外)
2固定资产的分类:
按固定资产的经济用途分类:生产用固定资产;销售用固定资产;科研开发用固定资产;生活福利用固定资产.
按固定资产使用情况分类:使用中固定资产;未使用固定资产;不需用固定资产
按固定资产所属关系分类:自有固定资产;融资租入固定资产
3预测固定资产需要量的方法:直接查定法P83
4设备负荷系数的意义:大于1 设备不足,小于1设备不足
5计提折旧的范围:
企业应计提折旧地固定资产:房屋和建筑物(无论在用还是闲置);在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；季节性停用和修理停用的设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁方式租入的固定资产。企业不计提折旧的固定资产：房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧仍继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；按规定单独估价作为固定资产的土地（不论在用还是闲置）；已全额计提减值准备的固定资产
6无形资产的分类P93
7无形资产摊销时间94
8付现成本：经营成本又称付现成本，是指在经营期内为满足正常生产经营而动用货币资金支付的各项成本费用。
9营业现金净流量P100
10项目投资决策地方法：
决策标准：
静态标准：投资回收期；投资利润率
动态指标：净现值；现值指数；内含报酬率
11投资回收期：相等或不相等地计算P101-102 净现值法P102
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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