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旅游企业经营管理教案主讲教师:胡善风黄山学院旅游学院第七章 旅游企业的经营投资与决策教学目的：明确旅游企业投资的特点和分类，掌握旅游企业投资可行性研究的种类与内容，了解旅游企业投资预测方法，了解旅游企业投资决策的概念与分类，会使用旅游企业投资项目决策方法，领会旅游投资风险的对策教学重点与难点：旅游企业的投资特点，技术经济可行性研究说明六个“W”的问题，旅游投资效果预测的经济效益预测，确定型决策方法、非确定型决策方法、后悔值决策法等旅游企业投资项目决策方法第一节 旅游企业投资的含义一、旅游企业投资的概念所谓旅游企业投资是指在一定时期内，旅游企业根据旅游业发展规划和旅游市场变化而把一定数量的资金投入到某一旅游项目建设中，以满足旅游市场的需求，并获取比投入资金数量更多的产出。旅游业的产业特征和旅游产品的性质，决定了旅游企业的投资有以下特点：1、投资领域的广阔、复杂性2、高回报性 旅游企业的高回报性主要表现在以下几方面： （1）根据统计数据表明，旅游业的经济效益普遍高于工业部门。（2）旅游业是“无烟工业”，只要旅游开发规模不超过旅游目的地的环境承载能力，旅游区管理得当，旅游投资就不会造成当地的社会秩序混乱、环境恶化的不良后果。（3）旅游业是最终需求型产业，其投资最终都会转化成消费，因此旅游投资的边际消费倾向越大，旅游业对社会产出的贡献就越大。 3、关联性 旅游业是一个综合性产业，旅游业的各领域都有很强的相关性，表现在旅游产品中任何一个构成部分如果不与其他部分组合在一起，都不可能形成有效的供给。因此，旅游业某一领域的投资必然刺激其他相关领域的投资，同时也必然受到其他领域投资的影响。4、投资实施的连续性和波动性 5、风险性大二、旅游企业投资分类 旅游企业投资，可以从不同角度进行分类。(一)实体投资与金融投资 企业投资按投资的形式，可将投资分为实体投资与金融投资。所谓实体投资，是指企业购买实质形态的资产的投资。在这里实质形态的资产不仅包括具有物质形态的资产，而且包括各种无形资产。所谓金融投资，是企业购买各种金融资产的投资。在这里金融资产仅是一种权益，不具备实物形态。金融资产的直接表现形式是金融工具，它是资金缺乏部门向资金盈余部门融通资金时，或者发行者向投资者筹措资金时，依一定格式形成的书面文件。金融工具的种类繁多，如商业银行活期存款、大额定期存款单、公司债券、国债或公债券、股票、保险单以及期货合约，等等。 (二) 新建项目投资、改建项目投资、扩建项目投资和重建项目投资 按建设性质的不同旅游投资可以分为新建项目投资、改建项目投资、扩建项目投资和重建项目投资。 1、新建项目投资是指在原无基础、从无到有开始建设的项目中的投资。2、改建项目投资是旅游经营者为提高本企业或本国、本地区的旅游经济效益，改进产品和服务的质量，对原有设施、设备或工作流程进行技术更新改造时进行的投资活动。 3、扩建项目投资是旅游经营者为了增加和完善旅游服务设施，提高旅游产品的供应规模和生产能力而在原有规模基础上，适当增建部分设施的投资。 4、重建项目投资是指有时旅游资产会因人为和自然灾害等原因部分或全部报废时，在原有规模上重新进行的投资。(三)有形资产投资和无形资产投资 按投资的性质划分，可以分为有形资产投资和无形资产投资。 1、有形资产投资主要指资本物的购置和旅游景点的开发建设。前者如出资兴建酒店，兴建旅游车船公司等；后者如出资修筑旅游景点的道路、亭台楼阁等。 2、无形资产投资包括两个部分：一个部分是指以有价证券为载体，以金融资产为对象，通过金融市场进行的间接投资，如购买旅游企业的债券、旅游上市公司的股票等；另一种形式是对旅游教育科技的投资。(四) 长期投资和短期投资 企业投资按回收时间的长短，可以分为长期投资和短期投资 1、长期投资，是指投资回收期在1年以上的投资。长期投资形成的主要是固定资产，如新建或重建旅游设施，购买旅游企业长期债券、股票等。进行长期投资决策时，一要考虑投资风险，二要考虑货币的时间价值。 2、短期投资，是指投资回收期为1年以内的投资。这类投资主要用于项目的改建、扩建等，所增加的是一些寿命短、消耗快的流动资产。这类投资具有工期短、见效快的特点。三、旅游投资项目 根据旅游业发展对旅游开发和旅游项目建设的要求，旅游投资项目主要有景点景区项目、旅游饭店项目、旅游娱乐项目、旅游餐饮项目，旅游商品项目、旅游交通项目、旅游教育项目及其他辅助项目等。 第二节 旅游企业投资的可行性研究所谓旅游企业投资的可行性研究，是在旅游投资项目建设之前，由旅游开发商、旅游投资者、旅游经营者委托项目可行性研究单位或人员，对旅游投资项目是否可行所进行的一系列分析研究，其内容包括旅游投资项目在技术上是否可行，开发上是否可能，经济上是否优化等。一、旅游企业投资可行性研究的必要性可行性研究是投资前期的重要工作，对项目成功与否影响重大。可行性研究通过旅游项目建设前期深入细致的研究工作可以帮助投资者：第一，了解投资地的生产经营现状；第二，了解和认识自己现有的和潜在的竞争对手；第三，了解投资后市场结构的可能变化和发展趋势；第四，确定针对性的发展项目和对策；第五，了解投资的效果；第六，更深刻地体会投资环境。由此使投资者在项目建设前就能够全面了解该旅游投资可能性环境与结果，使投资者提前认识各投资环节，从而减少投资的盲目性。它是旅游项目基本建设程序中不可缺少的重要一环。二、旅游企业投资可行性研究的种类旅游企业投资可行性研究是对旅游项目在未来时段内项目市场运作过程的整体模拟，因此是一种过程分析和动态分析。旅游投资可行性研究主要包括以下三类：（一） 投资机会鉴定研究包括进行粗略的市场调查和基本预测、寻求在某一地区或某一部门范围内的投资机会、初步估计投资费用。其主要目的是为旅游投资项目提出建议，旅游项目建议书就是在投资机会研究的基础上形成的。（二）初步可行性研究在经济上对市场机会作进一步考察分析，在技术上进行实验室实验或中间试验，以确定旅游项目是否具有生命力和技术上的可操作性。它主要是针对那些比较复杂的建设项目而进行的，因为这类项目仅凭投资机会研究还不能决定其取舍，必须进一步进行可行性分析。（三） 技术经济可行性研究详细可行性研究报告是投资者作出投资决策的主要依据，它必须全面研究并回答六个方面的问题，即说明六个“W”。 Why说明投资的目的，即为什么要投资建设这个项目。 What说明投资的对象、什么样的项目、准备选择怎样的设施么样的技术、有多大的接待服务能力、经济上的盈利性如何。 Where说明投资地点、项目建在何处、当地的自然条件和社会经济条件如何，对项目地址要进行多方案比较，选取其中最优者。 When说明何时开始投资、何时建成运营、何时收回投资。 Who说明由谁来承担施工和作业管理。 Which说明采取何种方法筹措资金，进行工程建设和作业管理。三、旅游企业投资可行性研究的的内容 一般而言，旅游投资项目可行性研究的内容主要包括：(一)总编 主要阐明项目提出的背景，投资的必要性和经济意义，以及研究工作的依据和范围。(二)市场需求预测及拟建规模 市场需求状况是企业经营活动的起点。对旅游投资项目进行可行性分析时，首先必须进行市场需求调查，并在调查的基础上对未来的市场需求进行科学的预测。同时对市场现有的供给状况加以分析，在此基础上提出拟建项目的建设规模、产品方案和发展方向的技术经济比较分析。(三)市场区域特点和选址方案 旅游建设项目总是在一定的地域上建设。要对项目选址的地理位置、气象水文、地质和地形条件、交通运输和供水、供电、供气、供热、通风等市政公共设施条件以及当地或邻近地区的社会经济状况进行分析，以确定建设的可行性。(四)项目工程方案研究 主要研究项目的建设工期、进展速度、建设的标准、建设的内容以及主要设施的布局、主要设备的选型及其相应的技术经济指标、确定项目提供的产品或服务的规格要求等。(五)项目的政策环境研究 旅游项目的政策环境主要包括国家的法律制度、税收政策、项目生产经营许可或其他政府限制政策等。(六)劳动力的需求和供应 主要研究旅游项目建设时和完成后的劳动力使用、来源、培训以及人员组织结构等方案，以确保投资项目建成后有充足合格的劳动力，保证生产经营活动的顺利进行。(七)原材料、燃料、动力供应 主要研究旅游项目建成后，原材料、燃料、动力等供应渠道其价格变动、使用情况和维修条件等，以保证项目建成后，生产过程所需求的各种物质生产要素能及时得到满足。 (八)投资额及资金筹措 主要研究旅游投资项目的总体效益评价，包括经济效益、社会效益和环境效益。经济效益评价主要有项目净现值指标和投资收益率指标等。社会效益和环境效益主要研究旅游项目建成后对社会和环境的积极作用和消极影响。四、旅游企业投资预测(一)旅游需求预测 旅游需求预测主要是根据旅游需求的特点，预测影响旅游需求变化的各因素在未来的变化趋势，主要包括以下几方面： 1人口状况的未来变动趋势预测 2国内外未来一段时期内经济及政治变动趋势 3未来旅游产品价格变动趋势预测 4未来旅游供给变动趋势(二)旅游投资效果预测 所谓投资效果是指投入旅游项目的成本与通过旅游项目经营活动所取得收益的对比，包括经济效益、社会效益、环境效益。其中经济效益的预测可以量化，而社会效益与环境效益则难以完全量化地衡量。因此，在对投资效果预测时可综合地运用定性预测的方法和定量预测的方法。 1经济效益预测 经济效益预测就是找出未来一段时间内资金的投入与资金的回收之间的对比关系。假设影响资金入投与资金回收的各因素的未来变化趋势都已被测出，对经济效益的预测主要有以下3种方法。 (1)逻辑递推法。该方法是依据成本营业收入利润或总投资利润回收期限之间的逻辑关系，将投资过程中的营业收入预测值加总(R)与营业成本预测值加总(C)相比较，其差(V)即为项目建成后的营业利润。用公式表示为： V=R一V 以营业利润去除投资总额(I)即可测算出投资回收期(T)。公式表示为：T=I/V 逻辑递推法简单、快捷，预测过程逻辑性强，但忽视了回收期间资金的时间价值和风险价值，亦无法体现出旅游投资的乘数效应。 (2)会计行为法。该方法是通过编制一系列的模拟财务报表，根据财务报表中的数据计算投资的经济效益。(3)系统分析法。该方法是对某特定旅游开发区已经开工、即将开工和正在规划的旅游项目的投资、成本及效益的预算核定。它把一定时期内多个旅游项目的单顼投资额、总投资额、投资过程、分期投资额、投资回收期、利率、通货膨胀等多个因素指标纳入一个系统，综合预测其投资经济效益。 (三)对环境和社会效益的预测 由于影响环境和社会效益的许多因素是不可量化的，所以只能采取定性的预测方法。针对旅游投资的实际情况和所要达到的目的，一般可采用专家意见法和预兆预测法。 1专家意见法 这种方法也称德尔菲法。其基本步骤是： (1)准备旅游投资项目的必要的背景资料。 (2)选择专家。选择对环境问题或社会问题有专长，预测能力的人作为专家，又有分析和预测能力的人作为专家。 专家的人数视投资规模和区域的大小以及所需征询的问题的多少而定，一般在1050人之间，专家之间彼此不发生联系。 (3)制定征询表，进行反复征询。这个反复征询的过程就是征询者与专家的“对话”过程。 2预兆预测法 环境状况和社会状况是发展变化的，在一种现象发生以后，往往随之而来的就是另一种现象。前者的变化传递了后者即将发生的信息，成为后者即将发生变化的前兆现象。预兆预测法就是调查研究旅游投资过程中所发生的环境变化和社会变化，并据以推断旅游投资的整个社会效益和环境效益的预测方法。第三节 旅游企业投资决策一、旅游企业投资决策的概念与分类 旅游投资决策就是指为达到一定的旅游投资目标，用一定方法对旅游投资活动进行科学评估，比较不同投资方案的经济、技术可行性，综合各种因素选择最佳投资方案的经济活动。按不同的标准，可以对旅游投资决策作如下分类：(一)宏观投资决策与微观投资决策 这是按投资项目的影响程度作出的分类。1、宏观旅游投资决策是谋求投资项目与社会环境达成长期动态平衡的一种决策，它具有总体性、方向性、和长期性的特征。这种决策通常由国家和地方政府的首脑或职能部门作出。 2、微观旅游投资决策是对某个具体旅游投资项目的决策，具有局部性、具体性和短期性的特征。这种决策通常由旅游企业作出。(二)确定型决策、不确定型决策和风险型决策 这是按决策时所掌握的信息的完整程度(或所处的环境条件)作出的分类。 1、确定型决策是指决策时所需的信息是完整的，因而决策可以在客观的基础上作出。 2、不确定型决策是指作出决策时的环境条件、未来趋势都处于不确定状态，又无法估计各种情况下其结果发生的概率，决策只能根据决策者的主观判断作出，因而这种决策的结果是不确定的。 3、风险型决策是指环境信息不完备，但各种状态出现的概率是可以估算出来，从而可以通过比较各方案的期望值作出决策，这种决策要冒一定的风险，但风险程度介于确定型决策和不确定型决策之间。(三)定性决策与定量决策这是按决策时是否运用数学模型作为决策的辅助工具来划分的。1、定性决策的决策变量与决策目标都无法用数量来表示，而只能作抽象的概括，如对旅游投资的环境效益和社会效益的评价。 2、定量决策的决策变量与决策目标则可以用数量来表示。决策过程是运用数学模型来辅助决策者找出满意的决策方案，如对旅游投资的经济效益的评价。 二、旅游企业投资项目决策方法 根据对各种自然状态认识和掌握的程度不同，决策问题通常可以分为三种类型：确定型、非确定型和风险型，对不同类型的决策问题有不同的决策方法。(一)确定型决策方法 确定型决策是指自然状态的发生为已知的情况下进行的决策。应用确定型决策需具备三个条件：可供选择的行动方案有若干个；未来的经济事件的自然状态是完全确定的；每个方案的结果是惟一的，并可计量。在满足这三个条件的情况下，进行方案的对比，可以直观地得出优化的决策结论。 例1：假如某旅游投资项目可以向三家银行贷款，其利率各不相同，如表所示。为使贷款利息最低，应选择哪一方案?表51：银行贷款利率表 方案1 方案2 方案3 70 65 75解：在此例中，启然状态是已知的。如果其他条件相同，通过比较很容易判断第2方案利率最低，是最优方案。 (二)非确定型决策方法非确定型决策是指对自然状态是否发生，事先不能肯定(即可能发生，也可能不发生)，而且对各自然状态可以发生的概率也无法加以预测的情况下进行的决策。在这种情况下的决策，由于信息不完全，所以带有很大的主观随意性。因此，决策者对方案选择的偏好，对决策结果有较大的影响。常用的决策方法有以下三种。 1、小中取大决策法 这种方法的特点是，当决策者面临的客观条件不明时，惟恐决策错误造成重大的经济损失，所以他处理问题时就比较小心谨慎，总是从最坏的结果着想，从那些最坏的结果中，选取其中最好的结果。具体的方法是：决策者首先找出各个方案在各种自然状态下的最小损益值，然后再从这些最小值中选出其中最大的值，这个最小值中的最大值所对应的方案，就是决策者要选择的最优方案。 例2：某旅游开发公司计划在外地投资建设一旅游度假村。因当地缺乏有关资料，公司对客源地旅游需求量只能估计为较高、一般、较低、很低四种情况，对每种情况发生的概率无法预测。为了开发建设，公司提出了独资建设、与当地有关部门集资建设、与外商合作建设三个方案，并估算出每个方案建成后3年内的损益值，如表52所示。 状态方案 较高 一般 较低 很低 独资 800 350 300 700 集资 350 220 50 100 合作 400 250 90 50解：三个方案的最小损益值分别是700、100、50，决策者选择损益值为50万元的与外商合作的方案为最优方案。2、大中取大决策法 与小中取大法不同，大中取大决策法的特点是决策者在决策时，即使情况不明，但仍不放弃任何一个可能获得最大利益的机会。它充满着乐观冒险精神，要去争取大中之大的利益。具体选择过程是首先找出各个方案在各种自然状态下的最大损益值，然后再从这些最大值中选择一个最大值，这个最大的最大值所对应的方案，就是决策者认为的最优方案。 如例2：先由表52选出各个方案的最大损益值，即800、350、400。根据大中取大的原则，决策者应选择损益值为800万元的独资建设方案。 3、后悔值决策法 当事先难以肯定是否发生的某一种自然状态在实际中出现时，必然是在这种自然状态的状况下损益值最大的方案即为最优方案。如果决策者在事前进行 决策时没有选择这种方案，而是选择了其他方案，事后他就会感到后悔。后悔值决策法就是决策时以避免将来后悔为原则来进行方案择优的方法。后悔值是指在每一自然状态下，其最大损益值与采取其他方案的损益值之差。这一方法的具体做法是，先将在各种自然状态下的最大损益值减去其他方案的损益值，得出各个方案在各种自然状态下的后悔值，然后找出每个方案的最大后悔值，再从这些最大后悔值中选择一个最小值，即可能出现的后悔值是最小的，这个最小的最大后悔值所对应的方案就被认为是最优方案。 如例2：采用后悔值决策法，首先从表93中找出各种方案自然状态下最大的损益值，即800、350、90、50。然后，把每种自然状态下的最大损益值减去其他方案的损益值，求出后悔值，见表53。 表53 各方案在各种自然状态下的后悔值 (单位：万元) 状态方案 较高 一般 较低 很低 独资 0 0 390 1 650 集资 450 130 40 50 合作 400 100 0 0三个方案的最大后悔值分别为650、450、400，应选择后悔值为400万元所对应的方案，即与外商合作方案。上述例子表明，在非确定型决策的条件下作出决策是一件困难的工作，决策方法的选择是一种带有决策者主观气质特色的现象。目前，从理论上还不能证明哪种方法是最合理的。所以，决策者在实际运用这些方法时，需要根据具体情况并结合自己的工作经验灵活决断。三、投资决策的程序(一)提出项目建议书(二)编制可行性报告 ；(三)最佳方案的确定(四)项目评估(五)项目审批 投资决策程序的结束并不表明投资决策的结束。在一项投资方案被批准并执行后，还应继续审查原投资方案的正确性，以确保方案取得预期效果。四、旅游企业投资风险 (一) 旅游企业投资风险的分类 旅游投资风险来自于各个方面，我们要具体分析各种风险，就要从项目投资的风险分类中加以分析。 1、按照项目风险的阶段性划分 根据项目发展的时间顺序，其风险可以划分为三个阶段，即项目开发阶段风险、项目试生产阶段风险、项目生产经营阶段风险。在每个阶段里，项目的风险都有不同的特点。2、按照项目的表现形式划分。 按照项目风险在各个阶段的表现形式，可以将风险划分为完全风险、生产风险、市场风险、金融风险、政治风险、环境保护风险等。 (二) 旅游投资风险的对策 1、寻求良好的投资环境 良好的投资环境是减少企业投资风险，达到预期投资目的的保证。企业在运行投资时要认真研究国内外政治经济形势，明确国家的产业发展政策及动态，了解经济周期、货币政策的实施及企业利润水平的变动等，以寻求最佳投资环境。 2、掌握准确的投资效益信息 因为旅游投资决策方案的结果总是不确定的，因而企业要对风险作出正确的评判，并力求使这种风险减小到最低程度。企业要获得预期效益，关键在于是否掌握充分准确的投资效益信息。影响投资效益的因素是多方面的，反映投资效益信息的指标也是多方面的。企业主要应掌握客源市场发展趋势、需求结构变化趋势、市场占有率、价格变动、价格变动率、投资对象的资金利润率和营业利润率等的现状及变动趋势。 3、投资多样化 通过组合投资，使投资多样化。即发展多种经营，分散和减少风险。 4、坚持全员培训，加强管理 做好经营管理人员的培训，提高管理水平，可以抵消或减少由于企业经营不善、管理不当等一系列与企业直接有关的意外事故所引起的风险。2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报：