资产管理部清算业务管理规定.doc

国泰君安证券股份有限公司 资产委托总部清算业务部业务管理规定

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资产委托管理总部清算业务部业务管理规定

目 录

第一章 总则…………………………………………………………………………2-1
第二章 岗位设置及职责 2-2
第三章 清算部工作流程………………………………………………………………………...2-5
第四章 附 则 2-5

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资产委托管理总部清算业务部业务管理规定

第一章 总 则
第一条 清算部负责资产管理部所管理委托资产的资金、清算、风险控制及委托资产兑付业务；公司投资项目的财务风险评估。

第二章 岗位设置及职责
第二条 清算部设清算财务总监、委托资产清算、席位管理三个岗位。
（一）委托资产清算
1、跟踪、查询客户委托资金到账情况并及时反馈给清算财务总监、市场部、客户；
2、办理资金调拨手续调拨资金、发出开户通知，通知营业部开户、存入保证金，将股东帐户资料交给基金经理及有关交易人员以便交易；
3、每日清算，负责监控单个股东帐户所持证券的比例是否超出《公司法》及《证券法》的规定；
4、通过清算系统完成清算交割；
5、清算结果与交易部每天的交易记录进行复核，审查清算结果与交易记录是否有偏差，如有偏差及时找出原因；
6、打印每天的清算报表并将用做财务部记账用的报表提交给财务部；
7、办理资金调拨手续，调回保证金；
8、起草清算方案，办理兑付手续、兑付客户委托资金；
9、执行公司保密制度，保证系统交易清算数据不外泄；
10 、股东代码、客户资料的存档工作；
11、办理转托管、销户、撤销指令交易事项；
11、公司交办的其他工作。

（二）清算财务总监
1、负责审核部门资金划拨，确保资金划拨、使用的安全；
2、 定期与不定期抽查部门在各营业部保证金余额是否与报表数相符，有无被挪用；
3、负责部门投资活动的财务风险分析及预警
4、负责部门投资项目的财务风险评估；
5、负责部门重大投资对象财务报表分析，防止基金经理利用虚假的财务报告作出错误的投资判断；
6、负责部门的投资活动分析；
7、负责编制部门的年度盈利计划及费用预算计划；
8、负责与财务部等公司其他有关部门就本部门经营状况的报送工作；
9、严守公司机密，保证系统核算数据不外泄；
10、公司交办的其他工作。
(三)席位管理
1、负责部门席位开户、资金存取、交割单打印、股东代码资料保存等柜台工作；
2、清算系统客户对应席位、资金户、股东代码资料的输入工作；
3、严守公司机密，保证系统核算数据不外泄；
4、公司交办的其他工作。

第三章 清算工作流程
第三条 资产委托清算工作流程示意图
归还客户本金及收益、留存我方收益
起草清算方案
与财务部对账
根据总经理指令调回保证金
提交各种清算报表
保证金、库存股票、每天买卖数、手续费等复核
交易席位数据传入
数据清算
交易部每天交易记录传入
保证金存款单交财务部记账
交易
开户、存入保证金
根据总经理指令发出开户通知、调拨资金
资金到账查询
签订资产委托合同

提供平仓后资产状况表

第四条 资产委托清算工作流程详解：
1、 开户通知：清算人员根据部门总经理的要求及签好的资金调拨单填写开户通知，在经过清算财务总监审核，部门总经理签字后发给营业部开户；
2、 资金调拨：清算人员根据合同在客户资金到账后填写资金调拨单， 在经过清算财务总监审核，部门总经理、公司分管领导签字后方可调拨资金；
3、 清算人员应把营业部的保证金存入单传给财务部记账，股东代码清单传给基金经理及有关交易人员；
4、 清算人员每天应把财务部要求记账的报表传给财务部记账；
5、 合同到期，股票平仓后，根据总经理的指令填好资金调拨单在经过清算财务总监审核，部门总经理、公司分管领导签字后调回保证金；
6、 清算人员根据合同起草清算方案，在经过清算财务总监审核，部门总经理，公司分管领导签字后办理兑付事项；
7、 有关清算方案存档处理；

第四章 附 则
第五条 本规定由资产委托清算部负责解释、修改。

二○○一年 十 月 二十 日

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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