江苏自考-财务管理-名词解释.doc

第一章导论企业从事生产、流通和其他服务性经济活动，实行自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人主体企业财务指企业再生产运动中的资金运动（即财务活动）及其所体现的经济关系（财务关系）企业财务关系指企业在财务活动过程中与有关各经济利益集团之间的关系管理为了有效地实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、组织、领导、控制的过程财务管理人们利用一定的技术和方法，遵循国家和法律政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动（财务活动），协调和理顺企业与各个方面的财务关系的一项管理工作财务管理体制把财务管理活动中的各种制度、各种组织机构、各种运行方式的集合称之为财务管理体制财务管理环境把财务管理视为一个系统，那么这一系统之外，并对财务活动产生影响作用的各种条件称为财务管理环境第二章财务管理的价值观念资金的时间价值指在不考虑通货膨胀的情况下，因放弃使用资金或利用资金的使用的机会，换取将来由时间的长短而计算的报酬复利现值指今后某一规定时期收到或支付的一笔金额，按规定的利率折算或现在的价值年金指在相同的间隔期内（一年，一季，一个月）收到或支出的等额款项普通年金指在每一相同的间隔期末收付的等额款项，也称后付年金预付年金指在每一相同的间隔期初收付的等额款项，也称即付年金递延年金指凡在第一期末以后的时间连续收付的等额款项，也称延期年金永续年金指无限期收付等额款项，也称终身年金普通年金终值每期等额款项的收入或支出数的复利终值之和普通年金现值每期等额款项的收入或支出的复利现值之和货币等值指在时间因素的作用下，在不同时点上的绝对额不同的货币可能具有相同的价值风险价值投资者在不确定的情况下，因冒一定的风险取得超过无风险收益的差额第三章财务分析财务分析以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法资产负债表反映公司某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表损益表反映公司在一定日期内利润总额实现情况的会计报表现金流量表以现金的流入和流出，汇总说明公司在一定期间营业、投资及理财活动的报表比较分析法指两个或几个有关的可比数字进行对比，以揭示矛盾，从数量上确定差异的一种方法比率分析法计算各项指标之间的相对数，将相对数进行比较的一种分析方法。这种方法是先将两个财务指标相除计算财务比率，然后将财务比率指标进行比较因素分析法依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法投资报酬率企业在生产经营过程中投入资金数量与其所带来的利润的比率资本金报酬率企业税后利润与企业实收资本的比例关系每股盈余又称每股收益、每股获得额，是每一普通股可能分得当期企业所获利润的多少市盈率指普通股市价与每股收益之比，又称价格与收益比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要指标杜邦分析法财务分析者在进行综合财务分析时，必须深入了解企业财务状况内部的各项因素及其相互之间的关系，这样才能比较全面地揭示企业财务状况的全貌。杜邦分析法正是这样一种分析方法，它是由美国杜邦公司创造出来的，故称杜邦分析法第四章筹资管理概述筹集资金指企业针对自身生产经营现状及资金运用情况，根据企业总体经营战略和策略，充分考虑生产经营、对外投资和调整资本结构等方面的需要，经过科学的预测和决策，通过筹资渠道和资金（资本）市场，运用筹资方式，向企业的投资者和债权人有效筹措所需资金的一项理财活动筹资渠道指企业取得资金的来源。企业的资金来源是由所有制和国家管理资金的政策和体制所决定的筹资方式指取得资金的具体方法和形式，它体现着公司拟筹资本的性质资金成本为取得与使用资金而付出的代价。其代价包括付给资金提供者的报酬和筹措资金过程中所发生的各种费用营业风险指企业税息前收益围绕其期望值变化而产生的不确定性营业杠杆企业利用固定成本提高税息前收益（即营业利润）的手段财务杠杆指企业利用债务成本的习性而带来的额外的营业利润财务风险企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所负担的额外风险。具体地说，它是指企业利用财务杠杆给普通股收益造成大幅波动的风险和企业破产的风险资本结构指企业资金中资本与负债的比例关系，又称负债权益比最佳资本结构指企业在一定时期使其综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构存量调整在企业现有资产规模下对现存的自有资本与负债进行结构转化、内部重组，以实现资本结构趋于合理增量调整通过追加或缩减资产数量来实现资本结构合理第五章 自有资本管理企业资本金指企业设立时必须向企业所有者筹集的、并工商行政管理部门登记的注册资本资本金制度国家对资本金筹集、管理和核算以及所有者责权利等方面所作的法律规范实收资本制在公司成立时必须确定资本金总额，并一次筹足，实收资本与注册资本一致，否则公司不得成立法定资本金又叫法定最低资本金，是指国家规定的开办企业必须筹集的最低资本金数额吸收直接投资公司以协议等形式吸取国家、其他企业、个人和外商等直接投入资本，形成公司资本金的一种筹资方式联营投资指境内两个或两个以上的企业在组建联营企业时，以各种形式吸收的联营各方的投资股票股份有限公司为筹集主权资本而发行的有价证券，是股东拥有公司股份的凭证记名股票在股票票面上记载股东的姓名或者名称，并记入公司的股东名册，其财产所有权归股票上所记载姓名或名称的股东所有无记名股票在股票票面上不记载股东的姓名或名称，也不记入公司的股东名册，只记载其股票数量、编号及发行日期普通股股票股份有限公司发行的代表股东享有平等的权利与义务、不加特别限制、股利不固定的最基本的股票优先股股票公司发行的在取得股利和公司剩余财产时具有优先权的股票法人股指企业法人依法以其可以支配的资产向公司投资而形成的股份，或是具有法人资格的事业单位和社会团体以国家允许用于经营的资产向公司投资而形成的股份实质审查制（核准制）股票发行人向政府提交有关资料后，证券主管机关要根据法律规定的各项实质性条件，对其发行股票的资格、申请及其呈报文件资料进行实质性的审查，发行人经政府主管机关正式批准之后，方可发行股票形式审查制政府对股票发行事先不作实质性审查，股票发行人在向政府提供法律规定条件、形式的各项文件资料后，一定期间内未被政府审查否定，便可发行股票不公开直接发行指股份有限公司不公开发行股票，不需中介机构承销，只向少数特定的对象直接发行，如定向募集、向原股东配售等包销由股票发行公司与证券经营机构签订承销协议，全权委托证券承销机构代理股票的发售业务代销由证券经营机构替股票发行公司代销股票，并由此获取一定佣金，但不承担股款未募足的风险等价以股票的票面金额为发行价格，也称平价发行时价以本公司股票在流通市场上买卖的实际价格为基准确定的股票发行价格中间价是以等价和时价的中间值确定的股票发行价格。中间价兼具等价和时价的特点股票上市指股份有限公司公开发行的股票，符合规定条件，经申请批准后在证券交易所作为交易的对象第六章负债资本管理企业负债指企业承担的能够以货币计量、需要以资产或劳务偿付的债务流动负债指将在一年或超过一年的一个营业周期内偿付的各种债务长期负债指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。包括长期借款、应付债券、长期应付款项等所有者权益企业投资人对企业净资产的所有权，包括所有者投入企业的自有资本以及企业存续过程中形成的资本公积、盈余公积和未分配利润商业信用指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系商业汇票指单位之间根据购销合同进行延期付款的商品交易时，开具的反映债权债务关系的票据应计费用企业生产经营活动过程中由非商品交易而形成的自然性融资信用额度银行和企业之间商定在未来一段时间内银行向企业提供无担保贷款的最高限额抵押借款指企业以提供抵押品为条件向银行取得的借款流动基金借款企业在核定流动资金计划占用额的基础上，由于自有流动资金未达到规定的比例而向银行申请的借款营业周转借款企业为满足生产经营周转的需要，在确定的流动资金计划占用额的范围内，弥补自有流动资金和流动基金借款不足部分而向银行取得的借款临时借款企业在生产经营过程中由于临时性或季节性原因形成超定额物质储备，为解决资金周转困难而向银行取得的借款结算借款企业采用托收承付结算方式向异地发出商品，在委托银行收款期间为解决在途结算资金占用的需要，以托收承付结算凭证为保证向银行取得的借款卖方信贷企业采用赊销方式销售商品时，为解决因延期收款或分期收款占用的资金而向银行取得的借款，待购货单位支付货款后归还借款的一种信用行为短期融资券又称商业票据、短期借据或商业本票，它是一种由规模大、名声响、信誉卓著的企业在公开市场上发行的一种无担保本票，是一种新兴的筹集短期资金的方式长期借款指企业向银行等金融机构借入期限在一年以上的各种借款，主要用于固定资产投资和流动资金的长期占用信用贷款指无抵押品作担保的贷款，即凭借款企业的信用或其保证人的信用而发放的贷款基建贷款为了新建企业或企业为了购置固定资产以实现扩大再生产的目的，解决长期资金来源不足问题而向银行取得的借款专项贷款由企业向银行借入的各种具有专门用途的借款债券债务人为筹集资金而发行的，承诺按期向债权人支付利息和偿还本金的一种有价证券信用债券单凭企业的信用、赁信托契约发行的债券，企业没有指定特定的抵押财产作为担保品，通常由财务信誉较好、获利能力较高的企业发行可转换公司债券指根据公司债券募集办法的规定，债券持有人将其转换为发行公司的股票公募发行以不特定的多数人为募集对象而公开发行债券么募发行指向特定的少数投资者发行债券融资性租赁由出租人按照承租人的需要在较长合同或契约时期内，提供给承租人使用固定资产的一种信用业务售后租回指一个企业将其某项资产出售给另一企业（出租人），然后通过融资再将这项资产租回而成为承租人的方式直接租赁承租人直接向出租人租入所需要的资产，并付出租金第七章 投资管理概述企业投资即资金投放，指企业将所筹资金投放于某一客体，以期未来获益的经济行为直接投资指把资金投放于本企业或外单位的生产，形成经营性资产，根据资产的所有权与物权，以便取得收益的投资间接投资即金融资产投资，是指把资金投放于债券、股票、外汇和期权等金融资产，以便取得股利、利息收入或资本利得对内投资指企业把资金投放于企业自身的生产经营过程中，形成企业的固定资产、无形资产、流动资产等的投资，它主要拥有资产的物权有效市场理论由尤金法玛提出的，是西方财务理论框架中最重要的内容之一。它的基本思想可以归纳为：在证券市场上交易者如果根据获得的一组信息而无法获得额外盈利，那么就可以认为资本市场是有效的投资组合理论西方财务理论体系中关于投资决策理论的重要内容之一。它以马克威茨提出的“投资组合选择”为理论基础。这一理论的中心思想认为经过投资组合后投资方案会在“风险收益”中得到平衡；既能规避一定的投资风险，又能取得一定的投资效益期权指对未来特定对象物的选择权，这种股利只能在将来某一天或某一天以前行使，而不必承担义务第八章流动资产投资管理货币资金指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括硬币、纸币、活期银行存款以及其他单位和个人出具的、由本企业要求银行付给现款的即期或到期票据成本费用比例法根据企业在一定时期内的成本费用总额与货币资金平均余额之间的比例关系来预测货币资金需要量的方法货币资金占用成本指将货币资金作为企业的一项资产占用所付的代价，这种代价是一种机会成本。货币资金持有额越大，其占用成本越高债权资产指企业采用赊销方式对外销售产品或提供劳务而形成的性质上属于企业债权的应收账款和应收票据商业信用政策指企业关于应收账款管理或控制方面的原则性规定，它包括信用标准和信用条件两个方面信用标准指企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用状况方面的最低标准，即客户获得企业商业信用所应具备的起码条件信用条件销货人对付款时间和现金折扣所作的具体规定，它包括折扣率、折扣期限和信用期限三要素收账政策指企业向客户收取已过期应收账款所采取的措施。包括规定允许客户拖欠账款的期限和为催收准备付出的代价存货指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物质，它是流动资产中所占比例最大的项目供应间隔系数库存原材料资金的平均占用额与最高占用额的比例在产品成本系数指在产品的平均成本占产成品成本的比例经济批量指存货总成本最低时的最佳存货批量，它包括最佳采购批量和最佳生产批量存货资金最低占用额企业在正常生产条件下，为完成生产经营任务所必需的、经常占用的、最低限度的存货资金需要量第九章 固定资产和无形资产管理固定资产指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原来物质形态的那部分资产固定资产投资指将货币资金、实物资金等投放在固定资产上，以增加企业固定资产净额或保持企业固定资产正常运转的行为或事项现金流量指与固定资产投资决策有关的现金流入和现金流出的数量，它是评价投资方案是否可行时必须事先计算的一个基础性指标营业现金流量指项目投资完成后，就整个寿命周期内由于正常生产营业所带来的现金流量净现值法这是一种通过判别投资方案的净现值来确定方案优劣的方法。所谓净现值指一项投资方案的未来报酬总现值与原投资额现值的差额现值指数又叫收益成本率或获利能力指数，是指未来报酬的总现值与原投资额现值的比率内含报酬率又称内在收益率，它是能使一项投资方案的净现值等于零的投资报酬率，也就是项目所能得到的最高收益率投资回收期指某项投资额全部收回所需的时间；投资回收期法就是通过对各投资方案的回收期进行比较来作出选择的方法平均收益率某个投资项目的各年平均税后利润与该项目的平均投资额的比率固定资产折旧指固定资产在使用过程中由于不断损耗（包括有形损耗和无形损耗）而转移到产品成本中去的那部分价值平均折旧法根据固定资产的折旧额（固定资产原值减去预计净残值）按预计使用年限、预计工作时数或预计产量平均计算固定资产转移价值的方法加速折旧法加速和提前计提折旧的方法。用加速折旧法计提的固定资产折旧额，在固定资产使用的早期提取的折旧额较多，而在最后几年提取的折旧较少，在整个折旧期间内，折旧费用呈逐年递减的趋势，从而使固定资产的原始成本在有效使用年限内尽早摊入成本费用固定资产的经济寿命固定资产从开始启用到其年平均成本最低时的期限最佳更新期固定资产的年平均成本达到最低值时的那个时点无形资产企业长期使用而没有实物形态的那部分资产第十章金融资产管理证券投资风险指投资人持有某种有价证券在规定期内实际收益小于预期收益或者到期不能收回本金和利息的不确定性拒付风险证券发行者由于财务的原因无法到期足额支付证券投资者本金和利息（或股利）的可能性购买力风险指由于商品价格上涨、通货膨胀而使投资者所获报酬的购买力下降的风险政策风险由于政府政策变动而导致经济高涨或紧缩从而影响证券价格的风险企业证券企业为筹措资金经国家证券委员会批准公开发行的股票或债券债券投资价值指债券未来现金流入的现值参股指以追求股票升值或红利收入为目的的股票投资类型控股以被投资单位实际控制权为主要目的的股票投资类型外汇风险指企业在从事各种对外经济活动中，在持有或动用外汇时，因汇率变动而蒙受损失的可能性转换风险即记账风险，它是指企业在编制资产负债表时，将以外币表示功能货币转换成本国货币记账，因汇率变动而呈现账面损失的可能性交易风险指运用外币进行计划收付的交易中，企业因汇率的变动而造成损失的可能性经济风险又称经营风险，它是指未预计到的汇率变动，通过影响公司生产销售的数量、价格和成本，引起企业未来收益或现金净流量减少的潜在损失期权交易是一种合约买卖，该合约赋予买方在到期日或之前的任何时候以合约规定的价格向卖方购入或出售一定数量的某种商品的权利内涵价值即履约价值，是指在权利期间的任何时点将期权履约所能获得的利益第十一章 收入和费用管理收入企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业的资产等日常活动所形成经济利益的总流入专家意见法指聘请有关专家，向他们提供一定的背景资料，用表格问卷的方式，背靠背地不记名答案，答卷后汇总整理再问卷、再答卷，多次反复逐渐集中出一定结果的预测方法时间序列法指以历史的时间顺序的数据为基础，运用一定的数学方法延伸以计算未来预测结果的预测方法因果分析法是分析收入变化的原因，找出收入同这些原因的依存关系，并依此预测收入的方法成本费用指企业在生产经营过程中的各项耗费直接费用指直接为生产商品和提供劳务等发生的各项费用间接费用应由产品成本负担，但不能直接计入各产品的有关费用，即工业企业生产过程中发生的制造费用期间费用指企业在生产经营过程中发生的，与产品生产活动没有直接联系，属于某一时期耗费的费用成本控制根据预定的成本目标，对生产经营活动中发生的全部耗费进行指导、限制和监督，并及时发现偏差，加以纠正，以确保成本目标的实现目标成本指根据预计可实现的销售收入扣除目标利润计算出来的成本责任成本以具体的责任单位为对象，以其承担的责任范围所归集的成本，也就是特定责任中心的全部可控成本弹性预算企业在不能准确预测业务量的情况下，根据本量利之间的有规律数量关系，按照一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算第十二章 利润管理利润企业在一定期间内生产经营活动的最终成果，也就是收入与费用配比后相抵的差额，如果收入小于费，其净额表现为亏损总利润利润总额，是企业在一定时期所获得的利润总数。利润总额由销售利润、投资净收益、营业外收支净额三部分构成利润率法根据各种利润率和其他相关指标来确定目标利润的一种方法递增率法根据企业的基期利润和利润递增比率来确定目标利润的一种方法不确定性决策指未来情况不明朗，只能预测有关因素可能出现的状况，但其概率不可预知的决策最大最小收益值法把各个方案的最小收益值都计算出来，然后取其中最大者的一种决策方法最大最大收益值法把各个方案的最大收益值都计算出来，然后取其中最大者的一种决策方法最小最大后悔值法把各个方案的最大后悔值都计算出来，然后取其中最小者的一种决策方法。所谓后悔值，是指各方案的最大收益超过某一方案收益值的差额利润分配指将企业实现的利润在国家、企业法人、企业所有者之间进行分配的过程公积金企业在税后净利润中计提的用于增强企业物质后备、防备不测事件的资金公益金企业在税后利润中计提的用于购置或建造职工集体福利设施的资金股利政策关于股份有限公司的股得是否发放、发放多少和何时发放等问题的方针和策略剩余股利政策指在公司有着良好的投资机会时，根据一定的目标资本结构（最佳资本结构），测算出投资所需的权益资本，先从盈余当中留用，然后将剩余的盈余作为股利予以分配固定或持续增长的股利政策将每一年发放的股利定在一固定水平上，并在较长的时期内不变，只有当公司认为未来赢利将会显著增长、不可逆转地增长时，才提高年度的股利发放额股票分割指将 1股面额较高的股票换成数股面额较低的股票的行为股票回购指公司出资购回本身发行在外的股票第十三章 资本运营理论资本能够带来剩余价值的价值资本运营是一种通过对资本的使用价值的运用，在对资本作最有效的使用的基础上，包括直接对于资本的消费和利用资本的各种形态的变化，为着实行资本盈利的最大化而开展的活动企业兼并指将一个或多个独立企业并入另一个企业，实际上就是将分散资本相对集中起来，使社会资源的配置不断优化，以提高生产经营的集约化程度企业兼并成本指一个企业对另一个企业实施兼并所要耗费的全部费用企业收购采用市场行为对某一企业实施兼并的一种方式剥离指公司将其现有的某些子公司、部门、产品生产线、固定资产等出售给其他公司，并取得现金或有价证券的回报分立指一个公司通过母公司在子公司所拥有的股份，按比例分配给现有母公司的股东，从而在法律上和组织上将子公司的经营从母公司的经营中分离出去，这会形成一个与母公司有着相同股东的新公司并股指一个公司把其在子公司中占有的股份分配给其中的一些股东（而不是全部母公司股东），交换其在母公司的股份拆股指母公司将子公司的控制权移交给它的股东。在拆股中，母公司所拥有的全部子公司都分立出来，因此，原母公司不复存在第十四章企业设立、变更、清算的管理企业设立即创办企业，就是按照一定的法律程序组建企业，并使之取得合法的生产经营资格公司合并两个或两个以上的公司，依照法律规定的程序，合并为一个公司的法律行为吸收合并又称兼并，指两个或两个以上的公司进行合并时，其中一个公司存续，其他公司则被解散，取消法人资格，其产权转给存续的公司新设合并指两个或两个以上的公司进行合并时，原有的公司均被解散，取消法人资格，而另外再创立一个新的具有法人资格的公司公司清算指公司有解散过程中，为了终结公司现存的各种法律关系而对公司资产、债权、债务关系，进行清理处置的行为公司分立它由有有的公司分成两个或两个以上的公司的行为第十五章跨国公司财务管理出口信贷这是国家政府为支持和扩大本国产品出口和加强国际竞争能力，通过提供利息贴补信贷担保的方法，鼓励本国银行向本国出口商或外国出口商提供的一种中长期信贷信用证银行应进、出口商的申请，由银行同意向收益者付款的一种专门性文件项目融资指一些大型建设项目，特别指能源矿藏开采和大型农业基础设施建议项目，在实施时由国际金融机构提供贷款的融资方式国际直接投资又称对外直接投资，是指将资本投放到另一个国家或地区，通过建立各种形式的公司企业，进行经营活动，从而获得一定利润的经济行为国际间接投资又称对外间接投资，指购买外国发行的债券或购买外国公司的股票不到足以取得企业经营管理权的投资合资经营亦称“股权式经营”，是指两个或两个以上不同国家的投资者共同投资创办企业，并共同经营、共担风险、共负盈亏，按股份分享收益的一种直接投资方式决策人们为实现某一特定目标，采用一定的科学理论、方法和手段，对若干可行性行动方案研究论证，从中选出最为满意的方案的过程国际证券投资在国际证券市场上购买外国政府或企业发行的债券或外国公司发行的股票所进行的投资2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报：