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慧算账网址： 郑州代理记账公司提醒您要知道的费用科目细节费用报销是会计人员日常处理最多的事务，是一项没有得到足够重视的重要工作。费用报销工作如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面。看似简单的费用报销掩藏着诸多陷阱，稍不留神，就可能面临税务上的风险。这些风险散落在我们司空见惯的费用科目之中，下面就让郑州代理记账公司跟您一起来盘点下容易出错的费用科目吧。1、办公用品费办公用品发票不是万能的挡箭牌。不少企业报销它变相发薪酬、福利，也有企业通过它套现给客户提成，更多的企业把不好入账的礼品、服装、烟酒茶等支出开成办公用品发票。因为方便取得，办公用品俨然成了企业费用的垃圾筐，怎么随意怎么装。注意了，税务稽查时认实质不认形式，得按人头框算办公用品支出。办公用品费是指公司购置纸笔等文具发生的费用，属性很明晰。现在办公费发票太好开了。到超市买东西，一堆东西中只要有几样文具，超市就可以全额开具办公用品的发票。别苛责超市，它们每月的发票数有限，总不至于每件商品开张发票吧！税局也知道会有企业钻这个空子，于是要求一定金额以上的办公费提供小票。2、业务招待费业务招待费不仅难于监控，也易滋生餐桌上的腐败。不让吃喝会有人跳起来，业务怎么做？前些年某地方政府有句口号，“接待出生产力”。口号固然可笑，但并非全无道理。招待费不可省，怎么用好就值得思考了，预算制、限额制、报告制、公示制，都有企业尝试。实际效果看，最好的是公示制与限额制结合。招待费多为吃喝玩乐费，往往金额不菲。控制招待费的常见手段是定额制、事前审批制。前者会定下来不同等级的接待标准，后者要求每次吃喝前要获得领导审批同意。两者结合使用，可以有效遏制餐桌上的腐败。有的企业实行了更严格的规定，报销时要求注明接待客人的信息以及陪同人员的信息，并提供照片为证。餐费发票都需计入业务招待费吗？未必。把餐费计入业务招待费实为无奈之举，因为业务招待费在所得税前扣除时要狠打折扣，以致餐费发票在财务部是不受欢迎的。也有通融之处，如出差时，本人的日常餐费可计入差旅费；公司组织会议时，与会人员的餐费可计入会议费；内部员工聚餐时，餐费可计入职工福利费。3、手机费手机话费如何报销呢？现在的手机号都实名制，到运营商营业大厅开具话费发票时，发票抬头只能是个人名字。问题来了，发票没有公司抬头，很多地方的税局不予认可。这一难题有个思路可以解决。由单位统一购买电话充值卡，按制定的报销标准发放给员工。购买电话充值卡时，运营商是可以开具公司抬头发票的。4、出差补贴出差补贴该如何报销？以前这是个没有争议的话题，出差一天补助现金若干，直接计入差旅费中报销即可。现在呢，在部分省市继续这么操作恐怕已不妥了，譬如北京的税务就不认可此做法，如不能提供发票，出差补贴一律要并入当月工资计征个人所得税。几十年的老传统一朝被打破，真要佩服税务无孔不入的本领。5、置装费企业给员工报销置装费能税前扣除吗？这要分两种情形看。常见的情形是企业规定员工每年报销置装费的标准，然后自行找发票到财务部报销，这种情形说白了是企业给员工发补贴，报销额度应并入工资计征个税。别灰心，还有辙。企业统一制作并要求员工统一着装发生的置装费，则可以作为企业合理支出税前扣除。6、旅游费员工旅游费存在的涉税风险：不能在差旅费中列支，这会造成逃税嫌疑；应并入员工工资一并计征个税；因为旅游费不属于“合理的工资、薪金支出”，即便已代扣代缴个税，也不能在企业所得税前扣除。别太灰心了，可先与当地税务沟通，看是否可在职工福利费、工会经费中列支；看能否所得税前扣除。7、礼品费费用报销时要尽量杜绝礼品费发票。一方面，礼品费容易给人商业贿赂的嫌疑。另一方面，送人礼品，接受者按理是要缴纳个税的，实际上呢，个税只能由企业代扣代缴，扣是没得扣的，实际企业需承担相应的个税。企业不会反算这部分个税计入费用，捎带出偷税嫌疑。还有，礼品费能否所得税前扣除也要打个问号。礼品发票隐藏着巨大的税务风险。首先，赠送礼品给个人，需代扣代缴20的个税，谁想到了这个呢？其次，礼品费在所得税前扣除时，类似餐饮费，不能全扣，所得税又少缴了吧。再次，企业购进礼品送人，视同销售，还有增值税呢？如何规避礼品带来的税务风险呢？最稳妥也是最决绝的办法是不允许报销礼品费。8、房租费企业租个人的房子，会计处理上有两点要注意。一，个人不能开发票。好说歹说，说服房东去税局代开，房东却以耽误他时间为由，要求房租半年付或年付，发票一次开足。因此，房租需按月分摊进费用。二，代开发票涉及营业税。名义上税点由房东承担，实际上是企业买单。税点只能进营业外支出，不能税前抵扣。公司租个人住房时税点怎么处理？假定月租4000元，房东不承担税点（5%）。有两个方式：签合同时把房租做高，税点让房东承担，但保证房东净租金为4000元，本例中房租可签为4211元；公司支付税点，房租仍为4000元，公司代交的200元营业税记入营业外支出，所得税前不能扣除。从节税角度看，更有利。9、水电费在写字楼租办公场地，水电费用什么票据入账呢？物业开不出水电费发票，电力公司与自来水公司不会给租户分列开发票，发票只会给物业开，而且是一栋楼的总额。这等于说租写字楼不能取得水电费发票。解决这个问题，比较流行的做法是物业按实际用水、用电量给租户开收据，同时附上自身水电费发票的复印件。10、公关费当前许多企业有项支出说不清、道不明，美言之可叫“公关费”，其实质财务很难监控。这类支出怎么入账，很多会计伤过脑筋。实务中有三个办法可资借鉴：一、不给个人，给机构，与机构签订服务协议，由其开具发票；二、以劳务费名义支付，公司代扣个税，当然税点需要公司承担；三、要求对方提供发票报销。相信通过上面郑州代理记账小编的讲解，财务人员对各种废物报销有一个明确的了解，更能打够全全面面的去管理公司了。 .