责任成本管理制度.doc

目 录第一章 总 则2第二章 分部责任成本管理体系2第三章 责任中心职责和考核指标5第四章 分部责任预算编制与分解24第五章 责任成本控制30第六章 责任成本核算37第七章 责任成本分析37第八章 责任成本报告41第九章 责任预算的调整42第十章 奖罚43第十一章 附则47第一章 总 则第一条 根据公司成本202328号文关于印发中铁二十局集团第三工程有限公司完全责任成本管理暂行办法的告知及有关文献规定，结合杭长项目实际情况，特制定本责任成本管理制度。第二条 本方案合用范围是分部及所属架子队架子队、工程队、工程队，凡涉及到工区分部成本支出的经济行为必须依照本实行方案之规定执行。第三条 分部责任成本管理遵循以下原则：以成本管理为中心，以优化资源配置为重点，以最佳经济效益为目的；责、权、利相结合；全员、全方位、全过程控制。第四条 本实行方案控制过程自工区分部的目的责任成本预算开始，涉及以下环节：上场阶段、施工准备、现场施工、竣工验收、工区分部销号（指与公司合帐）。其内容涉及：责任成本预算、责任成本控制、责任成本核算、责任成本分析、责任成本考核、效益评价等。第二章 分部责任成本管理体系第五条 工区分部采用“一级管理，二级核算”责任成本管理体系，工区分部是责任成本控制中心，架子队架子队、工程队是作业层，依照分部下达的施工计划与定额进行施工。第六条 工区分部成立责任成本管理领导小组组 长： 任霄副组长：田杰 黄明 朱清利冯述平 梁峥括 惠争 焦德勇 郭福明 孟丽坡 刘民主选成 员：冯述平 梁峥括 潘太宗 王宏伟 任春晓 刘吉胜 梁铁柱 郭福明 黎峰 黄明 陈云 罗德君 杨桂霞 胡传芹 高琨刘吉胜胡传芹 何川军 青山茂 刘斌 潘太宗 王永杰责任成本管理牵头部门为计划协议部和财务部。责任成本管理领导小组的职责：（1）制定责任成本管理实行方案；（2）按职能部门建立横向费用责任中心，按架子队架子队、工程队建立纵向责任成本中心；（3）分解工区分部责任预算，编制责任中心责任预算，组织签订责任中心成本管理目的责任书；（4）组织实行责任成本的过程控制，执行目的责任成本预算制度，按月进行成本核算、分析、考核。分析成本节超因素，提出改善措施并予以整改。第七条 工区分部按可控的原则划分责任中心，组织开展责任成本核算，所有成本费用均需划归相关的责任中心核算，不得出现无核算对象的非可控费用。 一、工区分部控制内容重要涉及：方案优化；工程数量节超；地材、地料价差；分部间接费；周转材料摊销差额；设备大修折旧差额、设备租赁差额；征地拆迁费用；外部劳务分包费用、定额差；队级管理费用差额；安全生产费用；公司文化建设费；工期、质量、环水保成本。二、架子队架子队、工程队控制内容重要涉及：方案节约、工程数量节超、安全质量环水保增长的成本、工期成本、小料和小型机具消耗、主材、机械的消耗数量、施工用电、车辆维修、油料消耗、外部劳务分包费用、内部作业人员工资、架子队架子队、工程队管理费用。第八条 为明确工区分部的经济责任，按照“谁负责，谁控制”的原则，以工区分部职能部门责任权限为单元划分责任中心。一、收入中心1、施工技术责任中心：负责人 陈云2、安质环保责任中心：负责人 胡传芹3、计划责任中心：负责人 黄明4、物资设备责任中心：负责人 郭福明5、财务责任中心：负责人 杨桂霞二、费用中心1、工区分部经理责任中心：负责人 任霄2、施工技术责任中心：负责人 陈云 3、安质环保责任中心：负责人 胡传芹4、计划责任中心：负责人 黄明5、物资设备责任中心：负责人 郭福明6、财务责任中心：负责人： 杨桂霞7、征拆责任中心：负责人 刘吉胜8、综合办公室责任中心：负责人 孙青川高琨9、实验责任中心：负责人 罗德君10、进度责任中心：负责人 郭凯三、成本中心1、第一架子队架子队、工程队成本中心：负责人 青山茂冯述平负责萍水特大桥施工。2、第二架子队架子队、工程队成本中心：负责人 刘斌梁峥括负责醴陵特大桥0号台至83号墩的施工。3、第三架子队架子队、工程队成本中心：负责人 潘太宗负责醴陵特大桥84号墩至174号台的施工。4、制梁队成本中心：负责人 王永杰王宏伟负责所有预制箱梁的施工和醴陵拌和站的管理。5、架梁队成本中心：负责人 待定负责箱梁架设的施工。6、路基、隧道队成本中心：负责人：待定刘吉胜负责祥云隧道、路基的施工。第三章 责任中心职责和考核指标第九条 收入中心一、施工技术责任中心1、施工技术责任中心的责任是每月末向计划责任中心提交获得批复的优化方案、变更设计资料；及时上报变更；按项目部验工计价管理办法规定，每月22日向计划责任中心提供对上已竣工程数量清单。2、施工技术责任中心的目的值是根据项目部二次分解单价计算的实际完毕工程数量的应收入金额。根据项目部二次分解单价计算的实际计价数量与实际完毕工程数量的差额为该中心的工作成果考核指标。二、安质环保责任中心按项目部二次分解责任预算每月及时向项目部计量安全生产费用，并建立安全生产费用台帐，保证专款专用。每月实际计价金额与预算金额之差为该中心的工作成果考核指标。三、计划责任中心1、计划责任中心的责任是及时向项目部申报协议外工程预算单价；每月25日前向项目部申报验工计价，及时收集整理上报理赔资料。2、计划责任中心的目的值是根据批复的工程数量与项目部二次分解单价计算应收入金额，根据批复工程数量计算的实际计价单价与项目部二次分解单价的差额为该中心的工作成果考核指标。四、财务责任中心1、财务责任中心的责任是及时催收工程款（及时性）。2、财务责任中心的目的值是依据批复验工计价等应收款，实际收款金额与应收款的差额为该中心的工作成果考核指标（回收率）。五、物资设备责任中心废旧物品的出售金额为责任预算，实际结算金额与预算总额之差为该中心的工作成果考核指标，结算和资金回收的及时性也是该中心的工作成果考核指标。外租设备的租金足额收回也是该中心的考核指标。第十条 费用中心一、施工技术责任中心（一）职责1、编制科学合理的实行性施工组织设计、施工方案，并将上述资料及时报送项目部进行审批。2、优化分部、分项工程施工方案及施工计划，对施工过程中进行技术指导和质量监督，在保证安全、质量、进度的前提下，努力减少施工成本、提高施工效率。3、做好施工技术交底，方案控制。制定技术交底、方案控制措施，以技术交底指导、控制施工方案的执行。4、负责施工图纸工程数量、实际施工数量的计算与控制，为相关部门提供单位、分部、分项工程数量及技术标准。5、建立工程数量控制台账，进行工程量动态核算，及时完毕已竣工程签证工作，为计划协议部门及时办理对上、对下验工计价提供资料。6、每月24日，会同计划责任中心、安质环保责任中心对架子队架子队、工程队已竣工程数量进行验收，建立工程数量控制台账。7、向物资设备部提供构成工程实体的总体、单位、分部分项工程材料需求数量计划、周转材料使用计划和机械设备使用计划。8、负责办理变更设计，对施工现场进行认真的踏勘，结合现场实际情况，收集整理变更设计资料，提出合理有效的工程变更，填报变更设计审批单并及时上报项目部审批，做好变更设计的对下数量、方案控制。9、制订科研计划，对重点工程开展科技攻关，积极采用新技术、新材料、新工艺。并在完毕其技术攻关的同时严格控制科研经费，节省工程成本。10、负责全线的工程测量（放线、控制测量、复测等）。11、对工区分部的桥梁、路基桩基检测负责。（二）重要责任1、对工区分部向架子队架子队、工程队验工计价的工程数量控制负责。2、对工程变更负责。3、对技术管理、技术方案超支、方案失误导致的成本负责。4、对全线的工程测量（放线、控制测量、复测）负责。5、对工区分部科研经费负责。6、对工区分部的桥梁、路基桩基检测负责。（三）监管责任对各架子队架子队、工程队的工程数量控制、施工测量、技术管理、技术方案引起的成本超支负监管责任。（四）责任目的1、对各架子队架子队、工程队的计价工程量不超过度部再分解数量。2、对各架子队架子队、工程队的计价变更工程量不大于项目部批复变更数量和实际完毕工程数量。严禁出现无施工方案出具工程数量。3、技术方案超支导致的成本4、无控制性测量失误、技术管理、方案失误导致的成本。5、科研经费不超支。6、各架子队架子队、工程队不出现工程数量控制、施工测量、技术管理、技术方案、桩基检测引起的成本超支。7、施工技术责任中心的目的值为0。（五）考核指标1、重要责任考核指标对各架子队架子队、工程队计价工程数量超支、节约额；工程变更数量超支、节约额；技术方案超支、节约额；科研经费超支、节约额；控制测量、技术管理、技术方案失误增长的成本；无方案施工增长的成本。2、监管责任考核指标各架子队架子队、工程队对劳务工班计价工程数量超支、节约额；工程变更超支、节约额；技术方案超支、节约额；施工测量、技术管理、技术方案、桩基检测失误增长的成本。二、进度责任中心（一）职责对工区分部工期成本负责，掌握好实行性施工组织设计和关键节点的工期安排，应在保证质量、按期完毕任务的前提下尽也许采用先进技术，杜绝超设计施工和返工，减少工程成本。1、根据实行性施工组织设计、对项目部施工计划进行分解，编制各架子队架子队、工程队施工计划。2、贯彻项目部、工区分部施工计划，记录施工进度情况，进行施工进度分析，提出存在的问题、调整措施和进度调整方案。3、优化施工进度安排，合理配置资源，加快施工进展，实行成本与进度最佳组合，最大限度的减少工期成本。4、严格控制现场的临时用工、零星台班的费用。5、加快施工进度，并争取项目部奖励。（二）重要责任1、对工区分部的总体工期、关键性节点工期、年度计划、月度计划负责。2、在其他因素没有扣分的情况下，对进度奖罚额负责。（三）监管责任对各架子队架子队、工程队的关键节点工期、年度计划、月度计划、周计划负监管责任。（四）责任目的1、总体工期、关键节点工期、年度计划、月度计划满足某某公司、项目部的规定。2、争取进度奖励，不因进度因素受到罚款。3、进度责任中心的目的值为0。（五）考核指标1、重要责任考核指标月度计划、年度计划、关键性节点目的、总体工期，赶工增长成本额，工期迟延增长成本额，工期提前节约成本额，进度奖罚额。2、监管责任考核指标各架子队架子队、工程队的周计划、月计划、年度计划、关键节点目的。三、安质环保责任中心（一）职责1、认真贯彻安全、质量、环水保管理的有关规定，制订本工区分部安全、质量、环水保管理制度和保证措施。2、狠抓安全质量环水保管理，定期、不定期对架子队架子队、工程队安全、质量、环水保执行情况进行监督检查。3、每月初组织编制、上报安全措施投入预算表，其涉及：安全设备设施的更新和维护；安全生产宣传、教育和培训；劳动防护用品配备；环境保护措施，其它保障安全生产等事项，保证每项安全生产目的的实现。4、每月22日按项目部安全生产费用管理办法上报截止每月20日的安全生产费用及工程量，并汇总当月安全措施投入开支及安全事故开支，登记安全生产费用开支台账、安全事故费用开支台账。5、每月24日，会同施工技术责任中心、计划责任中心对架子队架子队、工程队已竣工程进行验收，对计价工程的质量把关。（二）重要责任1、对工区分部安全生产费用使用负责。2、对工区分部的安全、质量、环水保事故成本负责。（三）监管责任对各架子队架子队、工程队的安全事故增长成本、质量事故增长成本、环水保管理成本负监管责任。（四）责任目的1、工区分部总支出的安全生产费用不超过项目部二次分解额。2、无安全、质量、环水保责任事故。3、各架子队架子队、工程队不得出现因安全、质量、环水保责任事故导致的成本超支。4、安质环保责任中心的目的值为0。（五）考核指标1、重要责任考核指标实际发生安全生产费用超支额，分部安全、质量、环水保事故成本。2、监管责任考核指标各架子队架子队、工程队安全、质量、环水保责任事故导致的成本。四、计划责任中心（一）职责1、在项目部二次分解责任预算的基础上，结合审核后的施工图纸、优化后的方案、资源价格和现场实际情况等编制责任中心预算，分解分部责任预算指标。2、根据现场情况变化，按规定及时调整责任预算。3、编制施工队伍需求计划，配合公司进行外部劳务队伍招标，负责起草、组织签订内部队伍承包、外部劳务施工协议，参与其它协议的评审。4、建立协议管理台帐、劳务管理台帐。5、准时对项目部上报验工计价并跟踪计价批复情况，并建立计量台帐。6、每月24日组织施工技术责任中心、安质环保责任中心对已竣工程进行验收，已完未计价工程盘点等情况进行准确及时的记录并逐月登记台账，计算剩余工程的预算收入和直接成本预算支出。7、对施工技术责任中心提供的对下计价工程数量进行审核，准时办理架子队架子队、工程队的验工计价，审核架子队架子队、工程队对工班的计量，并进行对上对下计价工程量对照分析，对已竣工程已计价工程量和未计工程量分别反映。作到协议收入、成本支出不超不漏，以保证成本收支配比准确。8、牵头组织责任成本执行情况分析，负责工费、计价指标控制和核算分析。9、牵头组织成本管理领导小组成员对各责任成本中心考核和评价提出兑现意见。（二）重要责任：对各架子队架子队、工程队的验工计价单价负责。（三）监管责任：对零星用工和机械台班、工程数量超支、各架子队架子队、工程队劳务分包成本超支、架子队架子队、工程队对工班计价负监管责任。（四）责任目的：1、不出现对架子队架子队、工程队计价单价高于再次分解单价。2、各架子队架子队、工程队不得出现内部工班工费超支、劳务分包成本超支。3、计划责任中心的目的值为0。（五）考核指标1、重要责任考核指标：对各架子队架子队、工程队验工计价单价的超支额。2、监管责任考核指标：各架子队架子队、工程队劳务分包成本超支额。五、物资设备责任中心（一）职责1、依据施工图设计、实行性施工组织设计、施工进度计划编制甲供物资物资供应计划报项目部，按项目部与某某公司的协议单价进行核算。2、依据施工图设计、实行性施工组织设计、施工计划编制甲控物资物资供应计划报项目物资设备部审核。物资责任成本中心根据定额进行限额发料，按项目部内部结算价进行核算。3、地材、地料由项目部组织工区分部物资设备责任中心实行招标，工区分部与供应商协商后签订供应协议，按项目部地材地料管理办法和工区分部内部结算价进行核算。4、负责其他物资材料的催货、点验、存储、保管、索要税务发票等，对架子队架子队、工程队实行限额发料，做到既不积压也不出现停工待料。5、物资设备责任中心每月1820日，组织工区分部相关职能部门对各架子队架子队、工程队截止20日的甲供、甲控、地材地料进行库存盘点、相应耗数量进行节超核算、分析，查找存在的问题，制订改善措施并监督贯彻，指导和监督各架子队架子队、工程队进行材料节超分析。6、大型机械设备实行单车、单机核算，控制机械费用。7、加强周转材料的管理，不丢失、损坏，周转次数不少于定额规定，严格控制设备租赁费用。(二)重要责任1、对地材、地料的单价负责。2、对设备的减值、大修费用负责。（三）监管责任对各架子队架子队、工程队的材料超耗、机械费用超支负责。（四）责任目的1、地材地料以招标单价和实际采购价差与实际采购数量的乘积为目的值。2、不出现设备安全质量事故。3、各架子队架子队、工程队不出现材料超耗、机械费用超支。4、物资设备责任中心目的值为0。（五）考核指标1、重要责任考核指标：地材地料以招标单价和实际采购价差与实际采购数量的乘积；机械设备安全质量损失额。2、监管责任考核指标：各架子队架子队、工程队材料超耗、机械设备费用超支额。六、财务责任中心（一）职责1、根据验工计价，物资、设备采购和验收凭证及时归集入账，结合账面余额统筹安排资金支付计划经工区分部经理审批后实行付款。资金使用要量入为出，统筹兼顾，保证施工需要。2、根据各责任中心费用划分，设立核算辅助台账，并按成本核算对象，与财务明细分类账中有关成本、费用账平行登记。3、根据物资设备部提供的设备台帐计提设备折旧，职工的五险一金的计提上交，审核发放内部职工、外部劳务工资，控制间接费用，及时实现责任成本兑现。（二）重要责任1、对工区分部本级管理费用负责。2、对工区分部财务费用负责。（三）监管责任对各架子队架子队、工程队管理费用负监管责任。（四）责任目的1、按项目部分解的工区分部本级管理费不超支。2、工区分部财务费用不超支。3、各架子队架子队、工程队管理费用不超支。4、财务责任中心的责任目的值为0。（五）考核指标1、重要责任考核指标：工区分部本级管理费用、财务费用超支额。2、监管责任考核指标：架子队架子队、工程队管理费用超支额。七、征拆责任中心（一）职责1、临时用地租地前，要做好施工调查，为施工技术责任中心拟定施工方案提供依据，并根据方案拟定的临时用地使用面积及时进行征地。2、临时用地在规划使用时，要考虑工程竣工后时的复耕，尽量减小复耕的费用。3、加强与本地政府、地方的协调与沟通，保证征地的及时性，保障良好的外部施工环境。（二）重要责任：对临时工程征拆的费用、项目协调费用负责。（三）责任目的1、征拆单价不超政府相关文献规定，征拆数量不超过施工方案。2、分部核定的协调费用不超支。3、征拆责任中心责任目的值为0。（四）考核指标征拆费用超支额；协调费用超支额。八、综合办公室责任中心（一）职责1、搞好工区分部的平常生活管理，保障员工的工作、生活环境和条件。2、根据标准化管理的规定，搞好工区分部的公司文化建设，并指导、监督架子队架子队、工程队搞好施工现场公司文化建设。（二）重要责任1、对工区分部公司文化建设费负责。2、对工区分部行政车辆费用负责。3、对工区分部食堂管理负责。（三）监管责任：对各架子队架子队、工程队的公司文化建设、传染病防治、职业病防治、劳务用工纠纷引起的成本超支负监管责任。（四）责任目的1、项目部给工区分部核定的公司文化建设费用不超支。2、工区分部核定的车辆费使用费不超支。3、工区分部核定的伙食费不超支。4、综合办公室责任中心目的值为0。（五）考核指标1、重要责任考核指标公司文化建设费、车辆使用费、食堂伙食费超支额。2、监管责任考核指标各架子队架子队、工程队的公司文化建设、传染病防治、职业病防治、劳务用工纠纷增长的成本。九、实验责任中心（一）职责1、通过实验比选砂浆、砼施工配合比（重要是外加剂、水泥掺量），在保证工程质量的前提下减少重要材料的含量或通过材料代换减少施工成本。2、实验设备的标定、委外实验等通过多方比选，减少砼、砂浆材料成本费用，如理论配合小于业主提供的过渡期配合比，优化方案从而节约材料成本差额，使其控制在责任预算范围内。（二）重要责任：减少砼、砂浆材料成本费用、对委外实验费用、实验工作引起的质量事故负责。（三）责任目的：1、委外实验费用不超支。2、不因实验工作失误导致质量事故增长的成本。3、实验责任中心的责任目的值为0。（四）考核指标重要责任考核指标：理论配合比、委外实验费用超支额，与业主提供过渡期配合比材料成本差额，实验工作失误导致质量事故增长的成本。十、分部经理责任中心工区分部责任预算与各责任中心实际成本之和的差额形成分部经理调节基金。但由于存在不拟定因素而暂未分解的责任预算应单独计列，不属于调控范围，不作为分部调节基金的上报记录价值。该基金总额的净结余为工区分部经理部的责任盈亏。第十一条 成本中心一、成本中心职责1、贯彻贯彻工区分部责任成本管理实行方案；2、按架子队架子队、工程队人员配置情况建立横向费用中心，按工班设立情况建立纵向成本中心；3、分解工区分部责任预算，编制责任中心责任预算，组织签订责任中心成本管理目的责任书。4、组织实行责任成本的过程控制，执行目的责任成本预算制度，按月进行成本核算、分析、考核，分析成本节超因素并提出改善措施。二、成本中心责任对本队的责任成本节超负责。三、成本中心责任目的在工区分部分解的责任预算基础上努力实现赚钱，不出现亏损。四、成本中心考核指标队级责任成本节超额。第十二条 架子队架子队、工程队费用中心架子队架子队、工程队根据定员情况，建立施工技术责任中心、安质环保责任中心、物资设备责任中心、进度责任中心、记录核算责任中心。一、架子队架子队、工程队施工技术责任中心（技术负责人）（一）职责1、在保证安全、质量、进度的前提下，对工区分部下发的技术交底进一步优化，努力缩短工期从而减少施工成本，为队级节约工期成本。2、对工班的施工方案进行控制，严格按照分部施工交底施工，保证施工方案不超支。3、严格执行测量规范，按放线工艺进行测量；负责工程项目的测量标记，对不同期限、不同种类的穿线事先制定标准和符号，并予以保护，不得随意变更和涂改。4、每月根据测量结果和计量规则，计算、上报架子队架子队、工程队实际完毕工程数量；并分单位工程、工班建立完整工程数量台账；对各工班工程数量计量进行控制。5、根据实验分室提供的理论配合比，严格控制砼、砂浆配合比，防止因配合比而出现质量事故。6、熟悉相关施工规范、实验规范、技术标准、检测方法及验收标准，严格按规范标准进行检测操作和实验鉴定。（二）责任1、对技术管理失误导致的成本负责。2、对照工区分部施工技术交底，对超方案施工增长的成本负责。3、对架子队架子队、工程队向工班验工计价的工程数量负责。4、对本队管段内的测量工作负责。5、对本队管段内的实验工作负责。（三）责任目的1、无技术管理、测量、实验失误导致的成本。2、本架子队架子队、工程队不出现施工方案超支。3、对工班计价工程量不超过度部再次分解工程数量。（四）考核指标技术管理、测量、实验失误导致的成本；施工方案节约（超支）额；工程数量节约（超支）额。二、架子队架子队、工程队安质环保责任中心（安全员、质量员）（一）职责1、负责安全措施的监督实行；进一步现场对施工过程的防护设施和特殊工种操作安全工作进行检查监督，及时解决安全工作存在的问题及事故隐患，制止违章作业，避免损失；定期向工人进行安全教育，施工前向作业人员书面交底并办理签字手续。2、及时到工区分部领取，并发放防护及保健用品。3、熟悉图纸和工程文献，对开工至竣工整个过程的技术交底、材料验收、施工方案等环节进行质量监督；负责对施工过程中检查和实验所发现的不合格品标记上报，并告知操作者和下道工序的施工者，避免不合格品转序；充足行使质量否决权，对违章或因使用不合格材料而导致的事故和隐患者，下达停工或罚款告知单，并及时报告上级领导。4、会同施工技术责任中心对工班已竣工程进行验收，对验工计价工程的质量把关。5、督促各工班贯彻分部制定的环水保措施。（二）责任对架子队架子队、工程队施工安全、质量、环水保工作负责。（三）责任目的无安全、质量、环水保事故导致的成本。（四）考核指标安全、质量、环水保事故成本。三、架子队架子队、工程队物资设备责任中心（材料员）（一）职责1、根据工区分部下达的施工计划，编制本队甲供、甲控、地材、地料的材料供应计划。2、劳务队伍在定额内领用材料时，必须由技术责任中心填写工序材料领用（供应）表格（涉及规格、数量、用途、使用部位），经技术负责人审核、架子队架子队、工程队长批准，与施工作业交底书核定的供应量核对后，方可出库，严格控制超定额发料；假如已经超过定额使用量，应立即书面报分部计划部、总工、分管领导和项目经理，以便及时扣回料款，并查清超额供料的因素。长期租赁机械或周转材料，必须经工区分部总工审核，工区分部经理或项目责任成本控制小组批准后，方可实行；同时必须建立应付账款的明细账，涉及应付材料款、租赁机械设备或周转材料的应付租金等，及时报财务和计划部门。3、每月1618日，组织各工班对原材料、半成品进行堆码、盘点，为工区分部盘点做好充足准备。4、根据工区分部盘点情况对各工班和架子队架子队、工程队进行材料节超分析，对管理中存在的问题制定整改措施，并督促各工班贯彻，将贯彻情况上报工区分部物资设备部。5、对大型机械设备实行单车、单机核算，以控制设备的使用成本。 6、按月进行周转材料、其他材料费、小型机具费用核算。（二）责任对架子队架子队、工程队材料、设备使用节超负责。（三）责任目的1、架子队架子队、工程队不出现材料、设备超耗。2、不出现周转材料丢失和其他材料及小型机具超支情况。（四）考核指标架子队架子队、工程队材料、设备超耗额、其他材料、小型机具超支额。四、架子队架子队、工程队进度责任中心（领工员）（一）职责1、根据工区分部下达的周施工计划进行分解，编制各工班日工作计划。2、记录施工进度情况，进行施工进度分析，提出存在的问题、调整措施和进度调整方案。3、优化施工进度安排，合理配置资源，加快施工进展，实行成本与进度最佳组合，最大限度的减少工期成本。4、严格控制各工班的临时用工和零星台班消耗。5、加快施工进度，争取项目部、工区分部的进度奖励。（二）责任1、对架子队架子队、工程队施工进度负责。2、对架子队架子队、工程队临时用工、零星台班负责。（三）责任目的1、架子队架子队、工程队不出现进度滞后。2、架子队架子队、工程队不出现临时用工和零星台班。（四）考核指标1、架子队架子队、工程队进度滞后以及赶工增长的成本。2、架子队架子队、工程队临时用工和零星台班增长的成本。五、架子队架子队、工程队记录核算责任中心（记录核算员）架子队架子队、工程队责任预算与各责任中心实际成本之和的差额纳入记录核算责任中心。（一）职责1、在工区分部分解责任预算的基础上，结合审核后的施工图纸、技术交底和现场实际情况等编制责任中心预算，分解架子队架子队、工程队责任预算指标。并根据现场情况变化，按规定及时调整责任预算。2、负责监督检查外部劳务工班和工区分部签订的外部劳务施工协议的履约情况。3、组织架子队架子队、工程队施工技术责任中心、安质环保责任中心，对各工班验工计价，并对工区分部计划部上报架子队架子队、工程队验工计价。4、对架子队架子队、工程队队级管理费用实行控制。5、对架子队架子队、工程队以及下属各工班进行成本核算；收集各工班的施工人员考勤，并按各工班核算情况编制施工人员工资发放表，将工资发放表公布无异议后上报工区分部。6、按分部规定及时发放内部工班工资。7、牵头组织对各责任成本中心的考核和评价，并提出兑现意见，经工区分部批准后及时兑现。（二）责任1、对架子队架子队、工程队的本级管理费负责。2、对外部劳务工班的计价负责。3、对内部工班的工资发放负责。（三）责任目的1、不出现架子队架子队、工程队队级管理费超支。2、不出现外部劳务工班超计量。3、不出现内部工班工资超发情况。（四）考核指标架子队架子队、工程队队级管理费节约（超支）额、外部劳务工班节约（超支）额、内部工班工资超发额。第十三条 架子队架子队、工程队成本中心（各工班长）一、职责贯彻贯彻工区分部的责任成本管理实行方案；贯彻分部、架子队架子队、工程队编制的技术交底、进度计划；抓好安全、质量、环水保、施工进度工作；控制材料消耗和机械费用消耗。二、责任各工班是成本中心责任主体，对本中心成本节超负全责。三、责任目的在架子队架子队、工程队分解的责任预算基础上不出现超支。四、考核指标责任预算节约（超支）额。第四章 工区分部责任预算编制与分解第十四条 工区分部以项目部二次分解责任预算指标为分部责任预算总额，由工区分部负责各责任中心责任预算的分解与调整，工区分部责任成本领导小组在分析项目部二次分解责任预算后，经工区分部充足挖掘内部潜力研究后进行责任预算的再次分解，对各项费用指标明确责任，拟定各中心的责任预算，并签订责任成本管理目的书。第十五条 责任预算编制依据1、施工设计图。2、实行性施工组织设计。3、经核算的实物工程量。4、集团公司施工成本定额。5、项目部二次分解责任预算。6、市场物价、本地的经济社会环境。7、风险因素及其他资料。第十六条 责任成本预算的分解 依据责任成本管理一致性的原则，对工区分部的责任成本预算进行分解。 1、根据工区分部管理体系设立，将工区分部责任预算纵向按分部、架子队架子队、工程队分解到各成本中心。2、根据工区分部管理机构设立，将工区分部责任预算横向由分部控制的费用按分管责任分解到工区分部各收入中心和费用中心。工区分部计划部根据项目部编制的二次分解责任预算，以及工区分部的实际情况，按照各责任中心的职责，20天内分解出各个责任中心的预算总额。各费用中心根据本中心预算总额和工区分部的施工进度计划，7日内将安全生产费用、间接费、财务费用、公司文化建设费、委外实验费预算总额分解到各年度、各季度和月份；各成本中心根据工区分部再分解的预算总额，20天内按工班设立分解到各工班。第十七条 成本中心责任预算编制遵循项目部责任预算编制的方法、标准和原则，由工区分部对各成本中心责任预算进行编制和调整1、内部工班（1）人工费标准：路基及附属、桥梁、涵洞、轨道工程、站场工程、机械司机按50元/工日。（2）甲供材料：按项目部与某某公司签订的协议价计算。（3）甲控材料：按项目部内部结算价计算。（4）、地材、地料：按工区分部内部结算价计算。（5）、其他材料：按工区分部内部结算价计算。（6）、机械台班费：自有机械设备按集团公司施工成本定额机械台班单价表执行，燃料单价按分部内部结算价计算；租赁机械设备按不超过公司信息价的实际租赁价格计算。（7）、其他直接费：施工组织设计拟定需冬季施工、行车干扰的，按实际发生的工程量计算。（8）、周转材料摊销：自有周转材料按局集团公司施工成本定额计算；外租周转材料按实际租赁单价计算。（9）、间接费：按公司施工成本定额、项目部间接费管理办法、公司间接费管理办法计算。2、外部工班以公司招标或公司授权工区分部招标，并经公司和项目部批准的劳务分包单价执行。第十八条 费用中心责任预算分解与编制一、施工技术责任中心1、工程数量：在不突破项目部二次分解责任预算工程数量的基础上，通过施工方案的优化，优化后的工程数量报工区分部责任成本领导小组审批。2、科研经费：根据项目部科研项目立项情况，按工区分部所承担的科研项目和内容，由施工技术部编制，经项目部和工区分部责任成本领导小组批准后的科研经费计划。审批后由施工技术责任中心负责人按科研项目计划分解到年计划、季计划。二、进度责任中心根据项目部总体施工计划的规定，合理配置各种资源，安排均衡施工生产，保证工程进度按期完毕。因工期提前节约的机械设备大修、折旧费；设备租赁费；周转材料摊销费；周转材料租赁费；间接费。因进度滞后导致的间接费超支以及为赶工期而增长的施工成本。由进度责任中心负责人按项目部总体计划分解到月计划、周计划。三、安质环保责任中心安全生产费用：在项目部二次责任预算分解的安全生产费用基础上，由安质环保部根据安全生产费用开支项目和内容，结合施工现场实际情况编制，责任成本领导小组批准。审批后由安质环保责任中心负责人按分部、分项工程分解到年计划、季计划。四、计划责任中心1、工区分部对架子队架子队、工程队计价：根据项目部二次分解责任预算，结合劳务招标情况和公司施工成本定额、施工现场实际情况，编制内部承包单价。2、劳务分包费用：根据外部劳务工班完毕工程数量和分包协议单价编制劳务分包费用。劳务工班完毕工程数量是指经架子队架子队、工程队实地测量、分部施工技术部审核，结合施工图纸和劳务分包协议规定的计量规则拟定的工程数量。协议单价是经项目部和公司批准用于编制分部责任预算的劳务招标单价。五、物资设备责任中心1、材料费用的分解（1）材料单价：甲供、甲控材料按项目部内部结算价计算；地材、地料及其他材料按工区分部内部结算价计算。（2）材料消耗：按公司施工成本定额拟定。（3）周转材料的摊销：自有材料按公司施工成本定额拟定摊销费用，租赁周转材料根据施工技术责任中心拟定的周转材料使用计划按市场租赁价格拟定周转材料摊销费用。2、机械费用分解（1）设备折旧费用：根据集团公司机械设备折旧费率表和自有设备的原值、使用年限编制折旧费用报分部责任成本领导小组审批。（2）设备大修费：根据自有设备的原值和使用年限编制大修费使用计划报工区分部责任成本领导小组审批。审批后由物资设备责任中心按年进行分解。（3）设备租赁费用：根据施工组织设计、自有设备配备情况，编制设备租赁计划，按项目部和公司批准的租赁单价计算设备租赁费用。（4）司机工资及能源消耗：根据施工组织设计，按公司施工成本定额机械台班费计算表和施工技术责任中心提供的工程量计算人工费及能源消耗，并报工区分部责任成本领导小组审批。六、财务责任中心1、财务费用：由财务责任中心根据项目资金需求和周转情况编制，并报工区分部责任成本领导小组审批的资金占用费，审批后由财务责任中心分解到年计划。2、间接费：依据公司施工成本定额和项目部、公司间接费管理办法在不突破项目部二次分解责任预算的基础上编制的，经工区分部责任成本领导小组批准间接费预算，审批后由财务责任中心按月进行分解。七、综合办公室责任中心1、公司文化建设费用：在不突破项目部二次分解责任预算的基础上，根据施工现场实际情况编制费用计划，分部责任成本领导小组审批。审批后由综合办公室责任中心分解到年计划、季计划。2、行政车辆使用费：在不突破项目部二次分解责任预算的基础上，依据公司施工成本定额编制的车辆使用费计划，工区分部责任成本领导小组审批。3、食堂管理：按公司施工成本定额和公司的有关规定编制费用计划，工区分部责任成本领导小组审批。审批后由综合办公室责任中心分解到年计划、月计划。八、征拆责任中心1、临时用地、附着物拆迁数量：在不突破项目部二次分解责任预算的基础上，对施工方案进行优化后编制临时用地数量计划，工区分部责任成本领导小组审批。2、临时用地、附着物拆迁单价：本地政府文献规定的，临时租地、青苗补偿、附着物补偿费用。九、实验责任中心在不突破项目部二次分解责任预算的基础上，编制的委外实验费用预算，工区分部责任成本领导小组审批。审批后由实验责任中心分解到年计划。第十九条 成本中心责任预算分解根据承担的施工任务、实测工程数量、外部劳务招标价格、公司成本定额、主材内部结算价、周转