酒店财务核计管理制度.doc

财务部
第一节 概述
计划财务部是公司整个经营管理工作的理财机构,也属于酒店的决策系统,是酒店实行全面经营管理和经济核算的重要职能部门。担负着酒店的经济效益核算、财产物资管理、财务预算管理、融资筹划和董事长的管理决策提供科学依据、充当参谋的重任。

第二节 组织机构
1、公司财务办公室
财务经理
出纳
仓管
稽核
计划
部门收银

会计

第三节 岗位职责

1、财务经理

（1）根据公司总体发展规划，组织编制并审核公司财务、资金、利润和融资等财务规划，保持集团公司可连续发展。
（2）根据国家各项法规政策，组织编制并审核集团财务管理和会计核算制度，保证集团财务工作的规范、合法、正常运营，保证国家各项财务政策得到贯彻执行。
（3）根据公司实际情况，组织编制公司预算、利润、资金、成本等财务计划，督促贯彻执行，保证公司财务管理有计划和目的明确。
（4）根据公司财务管理制度，组织开展经济活动分析，提交经济活动分析报告，提出促进管理的建议，提高公司经济效益。
（5）公司组织的经济核算工作，组织编制和审核会计、记录报表，并向上级财政部门报告。按上级规定期限，及时组织编制集团财务预算和决算。
（6）根据公司发展计划，负责资金管理及债务融资工作，畅通公司资金渠道，提高资金使用效率。
（7）负责审核对外提供的会计资料，审查或参与拟定经济协议、协议及其他经济文献。
（8）根据有关会计制度，组织进行会计核算，真实及时地反映集团财务状况。
（9）极积参与经营管理决策，协助集团总裁做好财务管理决策工作，并向总裁报告。
（10）及时了解国家有关新的政策、制度等，协调与上级主管部门、政府有关部门以及社会有关机构的关系，使集团在一个良好的环境中运作。
（11）组织有效的措施全力推动会计电算化建设。
（12）指导公司财务部门业务工作，对公司财会机构的设立、下属人员的使用、晋级调动、奖惩提出建议，供公司领导参考。负责下属各财务负责人的业务考核工作。协调各地区财务部门的工作。
（13）完毕公司上级领导临时交办的其他工作任务。

2、计划

（1）在财务经理领导下编制公司财务计划，报财务经理审核。
（2）编制综合的年度财务预算并报财务经理审核。
（3）审核公司各部门上报的资金计划，编制公司的资金年度计划，负责每月编制费用计划执行情况及分析报告，并上报财务经理审核。
（4）根据公司发展战略、募集资金方案和投资项目方案，以及公司领导的需要，进行财务规划分析，提供各项财务预测指标。
（5）按年度计划，负责公司的资金催缴工作。
（6）了解掌握公司的资金流入、流出的动向，负责银行贷款、还款计划的制订和贷款手续办理。
（7）协助审核各部门收银人工作、公司财务费用、折旧、摊销以及资金上缴计划和年度营运收支计划。
（8）协调各部门收缴工作，计划部门与财务部门的关系，使其加强沟通和信息的共享。
（9）完毕上级领导临时交办的其他工作任务。

3、会计

（1）在财务经理直接领导下编制公司各类会计报表，报财总经理审核。
（2）按规定向上级主管部门和相关业务部门报送公司会计报表和有关资料；按规定提供财务状况、经营成果的变动情况分析报告，为经营决策提供依据。
（3）准时进行纳税申报与计缴，向政府财税部门报送有关资料。
（4）定期对公司外部往来帐进行书面确认、清理、催收。
（5）协助财务经理定期组织有关部门进行固定资产的盘点和报废的清理工作。
（6）按规定负责集团公司《财政登记证》、《税务登记证》和《外汇登记证》等证件进行年审或变更。
（7）协助本部门计划岗位的工作和公司人力资源中心对个人所得税的计算；协助审计部门对公司及下属公司进行审计，解答与本职工作相关的各种问题。
（8）完毕上级领导临时交办的其他工作任务。

4、稽核

（1）负责审查公司财务成本计划。按照有关规定的规定，审查各项计划指标的计算是否真实、对的，指标之间是否衔接平衡，计划是否切实可行。发现问题要及时提出修改意见和建议。
（2）负责审查各项财务收支。根据公司财务收支预测、计划和有关会计核算制度，逐笔审查各项收支，对不符合规定的收支，应及时提出意见，并向财务经理及时报告情况，采用措施，妥善解决。
（3）复核会计凭证和帐表。复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数据是否准确。对记帐凭证还应复核其记帐会计是否符合领域会计制度。对帐簿记录应进行抽查，检查是否符合记帐规定，复核各种会计报表是否符合公司应遵循的会计制度规定的编报规定。复核各种会计报表有关数字是否存在差错，如有问题应及时告知有关编报人员更正解决。
（4）稽核人员应对其审核的凭证、报表、帐簿等签署意见，以表负责。
（5）协助总经理、解决重要财务政策，严格把关。
（6）完毕上级领导临时交办的其他工作任务。
5、出纳

（1）严格按照公司财务制度有关钞票管理规定，办理款项的收付，做到日清月结，帐实相符。
（2）按规定及时办好资金划拨，即银行的收款、取款、汇款等业务，并及时做好单据入帐工作。负责审核银行利息计算是否对的。
（3）根据天天的资金变动情况，登记活期存款、定期存款和七天告知存款，及时向董事长和总经理提供银行存款金额信息。
（4）在每月规定期间，根据人事部门制定的工资表准时向员工发放工资、奖金。
（5）月末结帐时根据“银行对帐单”与钞票、银行存款日记帐，核对余款并编制“调节表”，找出未达帐项，并及时查询、解决。
（6）根据公司每月上缴的资金，及时向财务总监提供资金上缴情况表。
（7）保管公司公司库存钞票、保险柜钥匙、印鉴和支票、发票、有价证券等有关票据，保证公司指定出纳员保管的贵重物品安全和完整，按规定年审公司贷款证。
（8）根据业务需要及时收集、提供存贷款利率及汇率的变动情况，根据会计事务所及相关审计部门的规定，及时提供银行询证函。
（9）向中介机构及审计部门提供有关资料。
（10）完毕上级领导临时交办的其他工作任务。

6、仓管

（1）负责公司成本财产管理的平常管理工作，合理分工，综合协调，以提高工作效率。
（2）组织编制各部门成本费用计划，报上级部门审批后组织实行。
（3）参与制定、完善公司仓库管理制度。
（4）组织公司固定资产管理，材料物资保管与调拨、报废等工作。
（5）组织进行成本核算与控制工作，保证数据真实，帐实相符。
（6）做好成本与费用的预测与控制工作。
（7）做好库存物资的管理工作，及时编制年、月、季度报表。做好物资的验收、入库、出库工作。与公司采购部门做好配合、协调工作，以更好地监督与控制物资管理。
（8）完毕上级领导临时交办的其他工作任务。
7、收银员

（1）小心操作所使用的电脑终端机、打字机、电话中继机、计费机、电脑收银机、计算器、验钞机、碎纸机等设备，并做好清洁保养工作。
（2）掌握会计核算基本原理及财务基本知识。掌握基本的报务技巧，能纯熟运用普通话和本地话，钞票点数、假币判断快速准确。熟悉除钞票以外的其他结算方式的特点和操作技巧。
（3）熟悉各项商品价目。准确打印各项收费帐单、发票。及时、快捷收妥客人应付费用。在收款中做到快、准、不错收、漏收。对署名结帐者，必须有依据。
（4）天天核对备用周转金。对每日收入的钞票，执行“长缴短补”的规定，发现长款或短款，如实向领导报告。
（5）当班营业结束后应收讫的钞票、支票以及其他有价证券准确汇总并及时上交。经稽核审查无误后才下班。
（6）与收银领班共同做好收银安全工作。
（7）完毕上级领导临时交办的其他工作任务。

第四节 公司财务状况与经营成果考评指标体系

（一）财务计划管理制度

第一条 工作程序
财务计划即财务预测，资金预测，它是集记录，运筹，市场，经济，会计，信息等多方面知识，运用科学方法和手段综合作用于的预测，涉及集团公司及下属全资子公司、控股公司的基本预测。计划及预测的编制工作，按下图示程序进行：

拟定财务计划目的

拟定工作计划

收集整理有关信息资料

选定工作方法

反 信

馈建立数据模型
息

跟踪调查修正模型和计划执行
提出财务计划报告
分析结果误差、目的的差异
综合汇总整理作出财务计划、制表
反

馈

财务计划管理实行由总经理办公室统一领导，定岗分工负责的管理制度。财务预测与资金计划是公司财务管理重要组成部分，是公司实现现代化管理，提高经济效益的重要手段。
第二条 财务计划和控制程序
财务计划和控制是以公司近期目的和长期计划为基础制定的，同时建立反馈系统和调整系统，并不断改善公司效益。这种财务计划和控制过程涉及财务预测和财务预算编制及执行，调整分析，检查等情况。其操作程序如下：
公司目的

公司长期计划

短期经营预测

成本控制政策
财务分析指标
办公室费用预算（涉及办公、人事、设备、固定资产预算）
主营业务收入
其他收入
各经营部门预测（包广告预算）
应缴税
金预测

财务预算各类报表
钞票流
收益表
资产负债表

上述框图所示报表应科学、周密，与公司财务报表互相衔接，特别是钞票流量表，它能较好地提醒公司资金流动状况和对负债的支付能力，从而作出科学预测。
第三条 管理制度
1、财务计划和控制力求提高赚钱水平，避免资金短缺。财务预测是计划管理体系中重要的组成部分，所以负责财务计划岗位人员必须搞好财务预测。
2、公司财务预测，原则上以年度预测为准，季度调整并根据需要作出计划执行报告，供领导参阅。公司财务预测应逐步向定额管理目的责任制度过渡。
3、公司财务预测应与主管部门协调好各下属公司计划管理部门关系，下属公司的营运月报是作好财务预测的基础资料，应及时性整理，装订成册，存档，以备查询，必要时作分析，检查情况，报告有关领导或编制不定期计划执行简报。
4、年度初始，在公司财务预测基础上作出该年度“财务预测报告”，上报公司董事会批准后，方可作为公司正式财务预算，因此年度财务预算报告应在公司董事会召开前十天作出。
5、岗位负责人员除在原始资料基础上综合、整理汇总作出财务预测、预算报告外，尚应结合公司具体情况作出财务指标分析，财务指标分析数据应科学、准确、实事求是。财务计划在现有基础上，逐步强化管理，最终实行定额、计划目的管理制度，并达成按定额执行、考核的办法。
6、计划成本费用控制直接关系到财务计划的完毕和财务预测的准确限度，财务中心应协同各经营部门及下属各单位，作好成本费用控制，并与各单位内部审计协调共同审计，检查成本费用控制情况及计划执行情况，即时作好信息反馈。
成本费用控制原则：
总的原则应遵守财务法规、励行节约，反对浪费。
（1）全面控制原则，即所有成本和全过程，全员成本控制；
（2）责权利相结合原则，即各经营部门和下属单位应明确权责、奖罚等；
（3）效益性原则，即成本应控制在产生最大效益；
（4）目的管理原则，即以完毕公司某项目的管理为中心；
（5）例外管理原则，即在非正常情况发生时的管理。
7、按财务制度规定，公司下列支出不得列入成本费用：
（1）为购置、建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；
（2）对外投资的支出；
（3）被没收钱物；
（4）支付的滞纳金，罚款，违约金，补偿金，及公司一般性赞助、捐赠等支出；
（5）国家法律法规法定以外的以各种费用及明确规定不得列入成本费用的支出。

（二）财务会计档案管理制度

第一条　会计档案是记录和反映公司经济业务、经营状况的重要史料和证据，是国家档案管理的重要组成部分。会计档案是由会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计核算有关资料组成的，本公司实行统一管理依岗位分工负责制度。
第二条　管理规定
1、计财部门工作人员均应按国家和上级主管部门有关会计档案管理规定的规定，对本部门的各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务预算、部门预算、计划及各类重要的经济协议、协议等会计资料定期整理、审查核对、装订立卷、编制备查目录，并由部门经理负责指定专人负责妥善保管，以防损坏、丢失。
2、原始凭证应按不同会计科目，依记帐凭证的顺序分别装订成册，另加封面，封面则详记起讫时间、科目、编号等。记帐凭证应按月编号，并依月装订成册，另加封面详记起讫时间、起讫号码、记帐凭证张数等。
3、下列原始凭证可分别装订保管，并注明档案编号，以备查询：
（1）各种契约、协议、协议及重要资产凭证，应依编号独立装订成册；
　　（2）重要票据、证券等；
　　（3）将来应转送其他单位或应退还的文献、书据等；
　　（4）其他事项不能装入记帐凭证成册者。
4、会计档案应统一登记造册，以备查询。在每一会计年度终了后，岗位负责人员对主管的会计凭证、会计帐薄、会计报表及各种会计资料登记造册，部门建立会计资料档案管理统一登记卡，统一编号。每一资料柜设立一卡，做到存档资料与登记卡相符。
5、会计档案调阅，必须按规定严格办理手续。本公司人员调阅会计档案必须经计财部经理签字方能调阅。外单位人员调阅会议档案必须持有合法的证件、介绍信、审计检查告知书等文献，经计财部经理、总经理批准后方能调阅。经手人员应登记说明调阅档案人员姓名、时间、工作单位及归还时间。调阅人员一般情况下不得将会计档案带出本公司，特殊情况须请示领导并填写调阅单，并须有调阅人员签字。假如须取出复印，应经本部门经理批准。
6、会计档案交接须严格按程序进行。调离本岗位人员离岗前或其他因素须交接保管的会计档案。交接前原主管人员须认真清理原保管的会计档案资料，编制移交清单，须有第三方（可以是部门经理）在场情况下经双方清点无误后，由三方人员签章后方生效。移交清单应一式三份，其中存档一份，移交双方各一份。假如移交人清点不清，接交人有权拒绝接交。
7、会计档案的销毁应按有关规定办理。对保管期满的会计档案、要按有关档案管理办法有关规定；由主办人员提出，由计财部、档案管理部门共同鉴定拟定，并经上报批准后方可进行。对需要销毁的会计档案必须填报“会计档案销毁清册”，销毁时需有公司领导在场并派员监销，并在锁毁清册上签字盖章。“会计档案销毁清册”则应长期保管。
8、公司对下属单位上报的会计报告等有关档案均应依上述管理制度执行，予以妥善保管。公司规定财务预算、计划资料同会计档案管理。
第二条 会计档案分类
公司按会计档案内容分类，即分为：
1、会计帐薄档案；
2、会计凭证档案；
3、会计报表档案；
4、其他有关会计资料（涉及预算资料）。
以上会计档案资料依岗位分工负责保管。
　　第三条 会计档案管理监督
公司会计档案管理应接受上级主管部门行业管理的检查、监督，同时也接受财政、税务、审计等有关部门监督检查。
公司内部会计档案管理监督由计财部负责。检查内容如下：
1、公司规定每一会计年度终了计财部部门应督促主办人员整理、装订好会计档案，完毕后主办人员应请示部门负责人并检查合格后，方可正式存档。
2、按分类检查各帐薄、凭证、报表、有关资料是否齐全，有无漏掉事项。
3、检查档案编号是否科学、易查。
4、按档案管理规定内容逐项检查是否按规定存档。
5、公司规定第年至少检查一次。正常情况下每年检查二次，必要时随时检查。

（三）资金管理规定

第一条 流动资金管理规定
1、管理原则：流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效果。因此，规定各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。超储物资、商品、除经批准作为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。
2、使用的基本规定：
在符合国家政策和公司董事会、总经理的规定前提下，加速资金周转、扩大经营、减少流动资金的占用。对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩。要抓紧委托银行收款结算工作，加快应收帐款的回收，减少对流动资金的占用。
　　第二条　货币资金管理规定
1、钞票管理规定
库存钞票额在取得银行支持下，按一定的额度留取，超过限额部分，当天存入银行，除规定范围和特殊情况下支出以外，不得在业务收入的钞票中直接坐支。
　　（1）钞票支付范围
　　①发放离职职工及临时人员的工资、补贴、福利补贴、支付出差人员必须携带的旅差费用暂借款。　
　　②向城乡不能转帐的单位购买物品和向农贸市场购买酒店必须的鲜活商品，或支付零星劳务报酬。
　　③不是转帐金额起点的零星开支。
　　（2）钞票收付的手续和规定
　　①在收付钞票时必须认真、具体审查钞票收付凭证是否符合规定手续，必须审核开支是否符合制度规定，领导是否批准开支，凭证是否有主管人员审核，是否已由经办人和证明人签章，是否有齐全、合法的原始凭证。
　　②所收付的钞票，必须认真清点，即要点大数，也要点小数，还要确立复核制度，以防差错事故。一线营业人员及收款员在面对顾客收付钞票时还应唱收唱付。
　　③严禁在收银台上点收钞票，收银员交接班或送缴的钞票，必须在柜台内点数，以防意外事故发生。
　　④在收付钞票后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“钞票收讫”或“钞票付讫”字样的戳记。出纳人员还必须及时根据记帐凭证，在电脑记载钞票日记帐。
　　⑤出纳人员必须天天核对钞票数额，检查出纳库存钞票情况，要保证钞票的帐存与实际库存数相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存钞票，发现库存钞票的长余或短缺，应立即作出记录，及时列帐，并应查明因素，明确责任，按照规定的审批权限核批解决。
　　2、银行存款的规定
　　（1）送存银行的款项（含钞票及转帐票据），应填制“送款单”连同钞票或结算凭证、转帐票据等送存银行，并将“送款回单”或“银行收款告知”据以填制记帐凭证入帐。
　　（2）到银行提取款项或转出款项时，应开出“钞票支票”或其他结算凭证，并应及时将支票存根、结算凭证付款联或银行发出的结算“支付告知”，填制记帐凭证并据以出帐。
　　（3）出纳人员不得发出全空白支票。为方便采购工作，准许发出半空白支票，即必须填写日期、受票单位名称、用途，只空出金额栏（一般要注明限额金额），同时，一个外勤、采购人员信用支票不得超过两张。凡信用支票必须在开出支票十五天内报帐。
　　（4）出纳人员应定期与银行核对存款余额，人民币存款账户每月至少核对一次。在接到银行对帐单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记帐错误，要立即更正。属于银行的差错，要及时告知银行更正。发现有未达帐款，可采用“余额查找法”进行核对，并编制“银行存款余额调整表”来拟定收付的未达帐，对核算的未达帐款，要加强管理，经常检查，如发现有帐款未清，应认真查明因素及时解决。
　　第三条　专用资金的管理规定
　　1、公司发展基金用于增长营业，扩展业务范围而增长设备、固定资产等的资金，从公司税后利润中提取。公司发展基金的提取比例按董事会、总经理决定的比例执行。
　　公司发展基金按季提取，专户入帐。
　　公司发展基金的使用，必须做出全面规划，明确扩展项目及增置固定资产计划，经董事会或总经理批准始得使用。
　　公司发展基金可参与流动资金周转。
　　2、职工奖励及福利基金的管理
　　职工奖励及福利基金用于职工经营性奖励、补贴购建和修缮职工住房等集体福利。应按董事会的决定，按比例从税后利润中提取。
第四条　固定资金管理规定
公司固定资金重要是固定资产所占用资金。固定资产是公司的重要经营手段，加强固定资产管理有助于公司正常运作。为此，公司要做好固定资产的购置、转让、维修计划，经批准后严格执行。
第五条　投资资金管理规定
公司的投资涉及以钞票、实物、无形资产或购买有价证券等形式向其他单位投资。以闲置资金进行的短期投资，要遵循增长收益、减少风险的原则。以固定资产、实行投资的项目前必须有充足的可行性分析报告，遵循客观、真实、公正、合理的原则。投资后要对投资项目进行评估，并撰写分析报告，对所发现的问题及时解决。以无形资产方式的投资，要有完善的无形资产控制体系，以保障公司的利益。

（四）固定资产管理制度

第一条　管理的规定
　　1、公司固定资产，涉及房屋、职工宿舍、机械设备、汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部门负责，实物管理则按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。
2、固定资产每年年终必须进行一次盘点，做到实物和帐表记录相符，核算资料对的。对固定资产遗失部分，要查明因素，明确责任，作出适当解决。
第二条　固定资产计算价值的规定
固定资产以实际发生成本计价。其中：
1、房屋
基建一切费用、补偿费、设计费均应计算为各该项固定资产的价值。
2、机械设备
设备购进的原值、运杂费、关税、安装费、技术资料费均计算为各该项固定资产的价值。
3、各种汽车及运送工具
汽车及运送工具购进的原值、运杂费、关税、牌照费、随车购进的一套备料、车用工具均计算为各该车的价值。
4、其他固定资产
财产原购进价值、运杂费、税项，均为该项财产的价值。
第三条　固定资产折旧规定
1、折旧计算方法，根据固定资产的类别的折旧期限，按综合折旧率计提折旧。按月预提，全年清算。
2、固定资产折完旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产不补计提折旧；提前报废或转让的固定资产的变价收入（减除清理费用后的余额），与固定资产的净额（固定资产原价减累计折旧）的差额，作为本公司的营业外损益解决。
3、月份内增长或开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计算折旧。月份内减少或停止使用的固定资产，当月照计折旧，从下月起停记折旧。
4、固定资产的折旧采用平均年限法，预留3%－5%的残值。固定资产折旧实行分类方法计提。平均年限法分类折旧率的计算公式是：
某类固定资产的年折旧度＝（1－此类固定资产的残值率）/计提折旧年限
月折旧率＝年折旧率/12
某类固定资产的月折旧额＝该类固定资产中本月应计提折旧的各项固定资产原价＊月折旧率。
第四条　公司固定资产采用登记卡片管理方式，由财务部门负责固定资产明细管理岗位人员按有关规定将所有的固定资产分门别类，登记在专门制定统一的固定资产卡片上，每个登记一张。
第五条　固定资产卡片应涉及如下内容：
1、公司名称、固定资产类别、卡片序号；
2、固定资产名称、规格型号、单价、数量、金额、折旧年限、购进日期、摘要、制造厂家、存放地点等；
3、变动记录；
4、年折旧率、月折旧率、季度累计折旧和资产净值等项目。
第六条　公司必须将所有的固定资产变动情况登记在“变动记录”一栏，做到资产与卡片一致。
第七条　公司固定资产的购置、转让、维修、报废必须填报申请审批表，交由公司领导审批，否则财务部门有权不予报销有关费用。
第八条　固定资产的增置
土地、房屋及建筑物、运送设备、机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产增长单”，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额。
第九条　固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或主线无原价者，得由管理部门会同财务部门予以估价，并按前条固定资产增置手续办理。
第十条　固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序呈（总）经理核准后始得办理，并应制订契约，副本送财务部门以备核对。契约内容应涉及修缮保养及税损承担、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。其中，出租所得租赁费可作为其他业务收入，该项固定资产的折旧作为其他业务支出。
第十一条　租入固定资产，除临时出租外，应当签定“租赁协议”，按协议规定支付的租赁费用可直接记入有关的费用科目。
第十二条　固定资产的盘点
1、由财务部门、归口管理部门和使用部门工作共同抽调人员组成清查盘点小组负责具体工作。
2、清查盘点原则上采用“以帐对物清查法”，即：资产清查人员先将资产总帐与明细帐核对，明细帐与卡片进行核对，并对卡片上的各项记录进行整理，再将资产卡片按型号、用途、存放地点、保管单位或人员逐个核对固定资产实物，从而拟定资产的盘盈、盘亏、核算资产的实有数量和价值。
3、编制盘盈盘亏表，分别列明盘盈或盘亏以及毁损的固定资产名称、数量、原价、重置完全价值、已提折旧、估计折旧、净值等。
4、将盘点情况撰写具体的书面报告，呈公司领导审阅批示。
5、待批示后，财务部门进行相应的固定资产盘盈、盘亏、报废资产损失帐务解决，另报税务部门审批，以作税前列支解决。
6、清查盘点后，相关人员应提出相应地改善措施，进一步完善固定资产的管理工作。
第十三条　土地、房屋及建筑物、运送设备、机械设备、机电性设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”，注明减损因素，送管理部门及财务部门签注解决意见后呈报（总）经理，经核准后，转记入“固定资产登记卡”。
第十四条　闲置固定资产的解决
固定资产的管理部门至少每3个月应将经营上认为无运用坐标的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”拟定解决意见后呈报（总）经理批示。

（五）经济协议管理制度

第一条　为进一步增强公司的合批准识，完善协议管理制度，加强管理，特制定本制度。
第二条　各部门管理人员要提高对协议重要性的结识，组织下属学习协议法规，提高协议的法律意识。
第三条　计财部是公司的协议管理机构。
第四条　签订协议程序：
1、公司各部门必须征得公司总经理的批准，且协议经办人必须同时持有《总经理授权委托证明书》，方可对外签订协议。
2、各部所签订的经济协议，必须到财务部加盖公司的协议专用章后方可生效。协议签订后，须将协议正本交给财务部保管，财务部定期将协议签订情况列表上报总经理。
第五条　签订经济协议必须采用书面形式，并应使用国家制定的协议示范文本。如：购销协议、建筑工程协议、租赁协议、贷款全同、财产保险协议、以及电、水、热、气供用协议。各部门可根据本部门经营管理工作的实际需要，于每年2月1日前将本部所需的协议文本名称及数量报给财务部，以便统一到省工商局购买。对于不使用统一协议文本的协议，财务部可拒盖公司协议专用章。没有统一协议文本的特殊协议，由部门将草拟的协议交公司法律事务人员或法律顾问审核并报总经理批准后，再由相关人员送省工商局审查后使用。
第六条　劳务协议的管理办法，由人力资源部按有关规定办理。
第七条　各部必须加强对协议档案的管理，按文献管理规定做好协议的分类保管工作，以便对协议进行监督，贯彻协议的履行。与经济协议有关的文书、函件、修改协议等经济协议附件，应一并装订按公司文献管理规定解决。
第八条　对外签署经济协议，公司的具体以办部门必须仔细审查签约对方的法人资格、经营范围、履约能力、履约信用及法定代表人或委托代理人的资格，未审查清楚不得签约。涉外经济协议还应根据有关法律法规调查了解清楚对方的履约情况。
第九条　对外签署的经济协议，必须具有以下条款：
1、经济协议当事方的名称、法定地址、法定代表人的名称；
2、经济协议标的物的妲，数量的计量单位必须使用法定计量单位，对于标的物的质量规定应注明使用何种标准；
3、经济协议价款及其支付方式与时间；
4、经济协议的履行地点、期限和验收方式应予以拟定；
5、经济协议中应订立有违约责任条款及违约方承担违约责任的方式；
6、经济协议中应订立有解决争议的办法及地点；
7、涉外经济协议还应按涉外经济管理的有关法律法规增长相应的条款。
第十条　经济协议生效后，经办人员应及时、准确地跟踪贯彻经济协议的履行情况，如签约对方的确不能履行经济协议重要条款时，应及时向公司领导报告以采用相应措施减少我公司损失，并须在经济协议权利被侵害之日起两年内提出仲裁或诉讼。
第十一条　计划财务部应每半年对公司及所属单位的经济协议执行情况进行检查及监督，并将检查结果定期向公司领导报告。
第十二条　计划财务部在对经济协议履行情况进行检查时，对不按照经济协议规定履行义务行使权利的单位应予以督促纠正，并将结果向公司领导报告。
第十三条　各部发生的协议纠纷，该经济协议经办人员应及时将情况告知计划财务部，由计划财务部会同具体经办人员积极同公司法律事务人员或法律顾问联系。报总经理批准后，会同有关部门代表公司与对方协商、谈判或提起仲裁、诉讼。
第十四条　在解决经济协议纠纷时，经济协议争议解决过程必须向公司领导报告，并报计财部备案。对于重大、复杂的个案或需要保密的个案，可向公司领导申请成立专案小组，以利于经济协议争议的解决。

（六）成本管理规定

第一条　营业成本的规定
营业成本的计算，应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料购进时的包装费、运杂费、税金（进口关税）等应在该项原材料、物料的进价中加计成本。餐厅的仪器原料中，还应把加工和制造各种仪器产品时预计出现的损耗量（每种原料应定出一个损耗率）之价值加入产品成本中。对商场购进商品所支付的运杂费和包装费，以及关税均应在费用项目列支，不得摊入成本。
公司的车辆折旧、燃油耗用、轮胎折旧、润滑油耗用、养路费、过桥费、保险费、公用事业管理费、交通管理费及车牌税，可作为成本核算。
各业务部门在经营活动中所耗用的水电、气、热能以及员工的工资、福利、部门管理费用应作为营业的间接成本。
第二条　商品、原材料及物料、备品损耗的管理规定
商品、原材料及物料、备品，应分别为进仓途中损耗、自然损耗及人为损耗三种不同情况。
途中损耗是指商品、原材料及备品在购进和其他因素而导致的损耗责任，属供货部门因包装不符合规定而导致破损或数量局限性而产生的损耗，应由采购部门作出鉴定意见，填制“商品、原材物料、损耗查询报告书”，发往供货部门追索损失。在供货部门未偿付损失金额前，所损耗数量、金额、列入“待解决损失”科目，收到供货补偿款项后，冲销该科目的余额。
自然损耗是指商品、原材料在运送途中所发生的损耗，如鲜活商品、易碎物品等非人为导致的损耗，在验收拟定后，应填制“商品、原材物料报损单”，单项报损金额在500元以下者，由采购部门加具意见，会同财务部审批；单项报损金额在500元以上者，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批。
经批准报损的金额在“营业费用或管理费用”科目列支。
人为损耗是指商品、原材料在运送途中，由于储运部门装卸不负责任导致损耗，应查明因素，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任。应由有关部门经理审查，会同财务部审批。经济损失在千元以上的，还应报总经理审阅批示。
第三条　商品、原材料、物料盘盈及盘亏的管理
商品、原材料、物料在盘点中发现的溢损同样存在自然溢损和人为溢损的因素，应分别不同因素，作出解决。
自然溢损系指商品、原材料、物料购入存仓后，在盘点中出现的干耗或吸潮升溢，如仪器中的米、面及其制品、干杂货等，在合理升损率的范围内，可填制升损报告，经主管审查后，直接冲入“营业外收入”或“管理费”科目解决。超过合理升损率的溢余或损耗，应先填制升损报告书，查明因素，弄明情况，报部门经理审查，按规定在“营业外收入”或“管理费”科目解决。在未查明因素前，应先根据盘点结果出现的差额，挂入“待解决溢余”或“待解决损失”科目。待弄清情况后，再冲转有关科目。
人为损耗，系指存仓商品、原材料、物料等，由于仓管人员保管不善而导致损耗，由当事人作出书面报告，经有关领导根据当时情况，作出解决意见。当事人导致的人为损耗应负一定经济责任。
经领导批准解决的人为损耗，即批准报损的部分，作“管理费”科目解决，当事人所应负经济责任部分由本人补偿损失。
第四条　商品、原材物料变价溢损的管理
库存商品、原材料及物料用品，当市场价格发生调整时，应及时盘点，并按库存数量填制增值或减值调整表，报部门经理和有关部门审批后，分别在原科目增减库存钞票，并直接冲销“进销差价”科目。
第五条　商品、原材物料残损、霉坏的管理
各项商品、原材物料出现残损、霉变，需要削价解决或报损、报废，必须填制“残损削价解决报告表”或“商品、原材物料霉变报损报告表”，严格审查因素，经有关领导审批，然后进行解决。
1、残损削价的规定
商品及原材物料发生残损需要削价解决时，必须由保管人员据实填报“残损削价解决报告表”，说明导致残损的因素，经业务部门鉴定残损限度，由物价人员定出削价后的解决价，由各关部门领导审批，报财务部备案。
削价审批权限由公司另行规定。
削价的损失（原值减现值的差额）在“营业外支出”科目解决。
2、报损、报废的规定
商品及原材物料发生霉坏、变质，失去使用（食用）价值，需要作报损、报废解决时，由保管人员填报“商品、原材物料霉坏变质报损、报废报告表”。据实说明坏、废因素，并经业务部门审查提出解决意见，报部门经理和财务部审批。对核算并获准报损、报废的商品、原材物料的残骸，由报废部门送交废旧物品仓库解决。
报损、报废审批权限由公司另行规定。
报损、报废的损失金额在“营业外支出“科目解决。
第六条　交际费用管理规定
为了保证公司的经济效益，加强成本费用管理，减少交际费用开支，公司对交际费用支出做以下规定：
1、全月交际费用总额支出不能超过营业总额的1%。此项由计财部保证。
2、交际费用指标每月由计财部提出、并由总经理审定后下达成各部门。
3、交际费用分派比例：总经理室（领导班子）按下达指标40%执行，销售部门按40%执行，其他部门按20%执行。
4、交际单的审批权限，由总经理或总经理助理级负责签批。董事会交际单由董事会成员或计财部经理签批。
5、交际费在使用时必须由本部门填制交际请求单，注明请求交际部门的名称、客人或团队名称、招待临时工及招待理由；由本部门经理和经办人签字，呈总经理或授权的总经理助理批示后方可使用。
6、交际用餐标准可由总经理根据公司及所在地的实际情况拟定，特殊情况由总经理批准。
7、各部门要严格按照规定交际程序办事，如违反上述程序在餐厅用餐，餐厅及财务收银员有权利制止用餐及转帐，一经发现在交际费使用上弄虚作假，要严厉解决。
8、执行交际费节约奖励办法：各部门按财务部下达的交际指标所剩节约额，按5%提取奖励金。

（七）原始凭证及记帐凭证管理制度

第一条　原始凭证及记帐凭证，是计财部进行财务管理和会计核算最基础的原始资料，因此管理好凭证是财务管理的重要环节，实行会计电算化后生成凭证等资料，按会计电算化管理办法及有关制度规定执行。
第二条　登记
1、原始凭证登记
（1）会计业务的解决程序是：根据合法的原始凭证登记记帐凭证；根据合法的记帐凭证，登记会计帐薄；根据符合规定的会计帐薄编制会计报告。
（2）原始凭证关系钞票、票据、债券等，没有经主管财务人员的签章，出纳不得执行。
（3）原始凭证所载项目、格式，如具有记帐凭证的条件者可代替为记帐凭证。
（4）如遇特殊会计事项，负责登记凭证人员应及时请示会计主管人员或部门经理，在不违反国家规定的范围内解决。
（5）主管会计人员核对帐目时，应随时抽查或盘点钞票、票据等，公司规定最少每年应盘点一次。
（6）会计业务解决发生错误时，应即时更正，并加盖