公司财务管理制度一般企业.doc

公司财务管理制度 目录第一章 总则第二章 财务管理职能岗位职责第三章 资金管理制度第四章 库存钞票管理制度第五章 银行存款管理制度第六章 往来账务管理制度第七章 存货管理制度第八章 出入库管理制度第九章 固定资产管理制度第十章 成本和费用管理制度第十一章 支票管理制度第十二章 全面预算管理制度第十三章 发票管理制度第十四章 暂借款管理制度第十五章 报销审核制度第十六章 工资及相应级别报销管理制度第十七章 印章管理制度第十八章 协议管理制度第十九章 回佣管理制度第二十章 会计档案管理制度第二十一章 税务制度第二十二章 对子公司财务控制的措施第二十三章 附则第一章总则为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据中华人民共和国会计法、公司会计准则，结合公司实际经营情况，制定本制度。本制度合用于公司本部及子公司的财务管理工作。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。第二章 财务管理职能岗位职责 财务管理制度设计岗位:认真学习、掌握国家有关法律、法规和财务管理制度,根据国家法律法规和公司经营特点及管理规定设计、制订、修订公司财务管理制度,并指导下属子公司财务制度的设计工作。子公司财务管理岗位:负责子公司的往来核算、核对、报表催收和汇总、业务指导、信息传递等相关业务。会计工作职责 ：1、按照会计核算规范规定设立总账、明细分类账，编制会计报表，统一管理睬计核算软件。2、具体审核、解决会计凭证。3、具体承办涉税事务，审核资金收付凭证。4、按照税务机关的规定，开具销售发票。5、核算存货的入库、领用、退货，定期组织对相关仓库抽查盘点，审核库存物资动态报表。6、完毕财务部经理临时布置的各项任务。出纳工作职责 ：1、负责银行、钞票帐目的登记与核对及平常备用金的提取，严格遵守钞票限额保管制度，所需款项及时提取，超限额款项及时交存，及时清理银行未达账项。2负责钞票支票、转账支票、电汇、汇票等结算业务的办理及网上银行各类业务。 3、有权对不符合本公司财务制度规定的货款支付及费用报销，拒绝办理支付手续，并向成本会计反映，必要时可向总经理反映。4、完毕财务部经理临时布置的各项任务。成本会计工作职责：1. 负责与关联公司之间的沟通、协调工作。2. 负责与公司内部各部门之间的沟通、协调工作。3. 负责完毕月度、年度经营情况分析及财务报告的编制工作。4. 统筹安排部门人员工作。5. 主抓内控方面的工作。6. 做好每周应收账款、应付账款、其他应收款的管理及监督、监控工作。7. 负责完毕关联之间往来业务的账务核对工作。8. 负责项目成本核算与控制； 完毕上级交给的其他平常事务性工作。 （1）经理 A、平常工作 1） 协助副总制订公司财务制度和工作流程，并监督制度的执行情况； 2） 在公司经营计划的指导下，编制资金、收入、成本、费用计划，经批准执行。检查和监督执行的情况，及时向公司领导反馈财务资金、成本、费用信息；定期进行经济活动分析。 3） 审核会计凭证，完毕记帐、核算以及报表工作； 4） 协调工商、银行、税务及相关部门的关系，准时申报和缴纳各项税款。 B、从属关系 1）直属上级：副总 2）直属下级：成本会计、销售会计、物业会计、出纳、文员 C、岗位盼望：成为合格的房地产高级财务经理 （2）成本会计 A、平常工作 1）在财务经理领导下，按照公司财务制度和核算制度有关规定，对的使用会计科目，及时、准确地登录各类明细帐，规定帐目清楚、数字对的、登记及时、帐证相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符，发现问题及时更正； 2） 及时了解，审核公司往来帐款的具体情况，并建立明细帐和进行明细核算，了解经济协议履约情况，催促经办人员及时办理结算手续，进行应收应付款项的结算；加 强与各部门间的沟通，特别是与协议预算部的紧密联系，对的进行收入、费用、成本的归集和核算，并将结果及时反馈给各部门； 3）根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审核手续是否符合公司规定； 4）及时做好会计凭证、帐册、报表等财务资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 B、从属关系：财务部经理 C、岗位盼望：成为专业财务主管 9. 财务部门必须建立内部牵制制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员要认真执行岗位责任制,各尽其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账。财务会计人员在实际工作中必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向主管领导报告。各级领导应当切实保障财务人员依法行使职权和履行职责,严禁任何人对坚持原则的财务人员进行打击报复。财务会计人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办好交接手续的,一律不得离职,亦不得中断财务工作。公司一般财务人员的交接,由财务部门负责人执行监交;财务部门负责人的交接由总经理进行监交。第三章 资金管理制度(一)公司的资金管理纳入全面预算管理,公司平常资金管理,根据生产经营情况通过编制月度资金计划,贯彻资金用款计划,加强对资金支付的平常控制。公司对资金使用情况按月进行分析。 (二)公司货币资金的平常管理由财务部门指定专职人员负责,按不相容职务相分离的原则建立岗位职责,制定内部稽核和控制制度,以保证货币资金安全和完整。 (三)公司的货币资金管理,根据公司的实际情况明确了钞票的开支范围。制定了钞票必须由出纳人员保管,支票等银行结算凭证必须由出纳人员保管和签发,签发支票必须注明用途,支票印鉴由专职审核人员分管,出纳人员不得兼管等控制管理制度。 (四)公司对货币资金实行集中统一管理,公司货币资金的支付必须严格遵守中国人民银行总行发布的银行结算办法及其有关补充规定,遵守银行结算纪律和结算原则。 (五)根据公司商业票据结算管理办法的规定,指定专人管理票据,在平常进行票据核算时要按照票据法的规定进行严格的审核,审核无误后才可以办理账户解决。各票据经办人员在办理票据交接手续时要在移交清单上签字确认。收到的票据在未使用前(涉及到期托收、贴现或背书转让前)应天天移交指定的银行委托保管,不得将收到的票据任意存放在办公场合,以保证商业票据的安全完整。 (六)公司按不同经济业务的性质制定了货币资金支付的审批付款程序。会计人员对于款项的支付要严格按照操作程序的规定进行审核,并按公司规定的管理权限办理审批手续,未按规定办妥相关手续或手续不齐备的款项,经办人员有权拒绝支付。 (七)公司及下属各单位必须建立往来结算账户的明细账,及时登记每笔往来款项,准确反映其形成、收付及增减变化的因素,月底对各往来款项余额提供经办人员核对并及时办理债权债务的清账工作。同时按资金归口管理原则,明确清账措施,贯彻经济责任,以加快资金周转。第四章 库存钞票管理制度1、 所有钞票收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全钞票日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记钞票流水收支帐目，并天天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存钞票超过3000元时必须存入银行。 4、 出纳收取钞票时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、业务部门、会计各留存一联。 5、 任何钞票支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他因素必须预支钞票的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出钞票。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖钞票收、付讫章，防止反复报销。 (一)公司钞票的使用范围：1、支付个人的劳动报酬;2、支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出;3、出差人员必须随身携带的差旅费;4、结算起点以下的零星支出(结算起点规定为2,000元);5、中国人民银行规定需要支付钞票的其他支出;6、结算起点以上的钞票支出应报经财务部总经理审核批准。 (二)库存钞票限额规定：1、公司库存钞票限额由财务部根据平常钞票支出量的多少,结合公司的具体情况核定,并报开户银行批准。公司的库存钞票限领一般为3-5天的支用量。2、公司各单位钞票支出的范围要严格按公司的有关规定执行,不得突破库存钞票限额。库存钞票超过限额时,必须及时送存银行,以保证钞票管理的安全。库存钞票局限性时向开户银行提取。 (三)钞票的核算和清查：1、公司钞票出纳人员进行钞票收付时，应根据会计人员填制的，经成本人员审核的有效记账凭证(收、付款凭证)，对支付款项进行核对无误后，办理钞票付款手续，并按规定登记钞票日记账,做到日清月结，账款相符。2、会计人员与出纳人员应定期将总账的钞票账户余额与钞票日记账余额进行核对，做到账账相符。3、为了加强钞票的平常管理，及时发现和防止钞票收付差错，财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存钞票一次,保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存钞票进行盘点,发现长短款应查明因素及时解决。 (四)钞票(货币资金)的内部控制制度为加强货币资金的管理,应建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、和货币资金清查人员的岗位责任制度,进一步建立和完善内部控制制度。l、货币资金的内部控制制度是按照不相容职务相分离的原则制定的,具体是: (1)货币资金的收付及其保管应由专职出纳人员负责,其别人员不得接触。 (2)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。 (3)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。 (4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离,实行严格的审批制度。 (5)货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由出纳人员保管,应实行印鉴分管制度。 (6)负责货币资金收付的人员应与负责钞票的清查人员和负责与银行存款对账的人员相分离。2、建立银行结算凭证、收据和发票的“收、发、存”管理制度,领用的收据和发票,必须登记数量和起讫编号,由领用人签字，收回收据和发票存根,应由保管人员办理签罢手续，对空白银行结算凭证、收据和发票应定期检查,以防止短缺。3、对钞票收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证,并在原始凭证与收付款凭证上加盖“钞票收讫”与“钞票付讫”章。4、对公司的库存钞票,出纳人员必须严格遵守公司钞票管理的有关规定,出纳人员应做到日清月结,账实相符。第五章 银行存款管理制度(一)银行结算的范围、方式及结算的规定1、公司在生产经营过程中发生的各项经济业务,除钞票管理暂行条例规定可使用钞票外,一律按中国人民银行总行发布的银行结算办法及其补充规定,通过银行办理转账结算,不得直接支付钞票或开具钞票支票。2、公司对资金实行集中统一管理,公司及其控股子公司根据生产经营的需要开立银行结算账户。3、根据银行结算办法和公司的业务特点,可采用银行汇票、支票、信用卡等结算方式,公司在办理银行结算时,必须严格遵守银行结算纪律和结算原则,不得出租、出借银行帐号,不得为外单位或个人代收代支或转账套现，不得签发空头支票和远期支票。对作废的转帐支票等结算票据应随原付款凭证一起装订,不得随意丢弃。4、建立银行结算票据的签收、签发管理制度,会计人员对于收到外来银行结算票据时要按照票据法的规定,对结算票据的要素进行严格的审核,审核无误后才可以填制和办理各类结算业务及相关的账户解决,以保证银行凭单及其结算票据完整有序的传递,并按照银行结算规定办理各类债权的委托手续。 (二)银行存款的核算及平常管理的规定1、公司按开户银行、存款种类等,分别设立银行存款日记账。2、出纳人员要按照审核无误的记账凭证及时登记银行日记账,每月终了结出银行存款余额。 3、月度终了,应将银行存款日记账余额与开户银行送来的银行余额对账单进行核对,如有未达账项必须逐笔查明因素,督促经办人员及时解决,并编制“银行存款余额调节表”,以保证账实相符。 4、转帐支票等银行结算票据由出纳人员专人保管,银行印鉴章的保管必须按公司货币资金管理制度拟定的内部牵制原则的规定严格分工,分别保管,出纳人员不得兼管。5、公司员工因公出差暂借的备用金,必须在出差回本单位后五日内办理报销手续,不得以任何形式迟延报销或延期交回多余的备用金,将公款移作他用,特殊情况由单位领导批准并说明因素后报财务部批准。6、其他货币资金由财务部根据需要设立明细账和相应的台账进行核算和管理。第六章 往来帐务管理制度一、应收账款管理公司要根据经济业务的内容和户别设立应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设立登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和拟定必须有索取价款的凭据（涉及协议、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。 财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 各 项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等 应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采用各种必要措施的确无法收回的坏账损失，由当事人按责任补偿相应损失后及时解决账务。公司财务部门应设立“应收票据登记薄”,收到应收票据时要按中华人民共和国票据法等的有关规定进行严格的审核、验收,对合法的应收票据要逐笔记录应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、交易协议和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期以及收款日期和收回金额等资料。应收票据到期收清票款后,应在“应收票据登记薄”内逐笔注销。 财务部门应加强相应收账款的核算和管理。每月终了,将已确认收款的收款单据所有解决完毕,保证总账、明细账相符,并及时办理对帐,把拖欠的应收账款余额反馈给销售责任部门,督促经办人员及时进行催讨,加速货款回笼,避免发生损失。 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关记录人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否通过客户确认。 支付预付账款必须有协议、协议书等书面文献，根据协议需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关协议协议书等有关材料。二、应付帐款管理 1、业务款项由部门申请，通过审批后执行； 2、印刷费、版面费等有部门经理签字，财务会计审核，总经理审批后执行； 3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。 第七章存货管理制度存货是公司生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，涉及包装物、低值易耗品、库存商品等。存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。低值易耗品1、根据公司的情况，特规定2023以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用品、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。2、低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。3、为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设立低值易耗品登记簿。4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。5、 要建立以旧换新的补偿制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计解决。要按各使用单位、部门设立在用低值耗品明细帐（涉及量和金额），定期与实物核对，并 与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。6、公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工补偿。所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。7、盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计解决。由于自然灾害导致的净损失，计入营业外支出。存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，应查明因素，经报批手续后及时进行会计解决，一般在年终结帐前解决完毕。第八章 出入库管理制度 一、 产品的购入产品购入必须持有供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。供应商按购物申请单所购产品送达公司后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销协议（协议）等到到仓库部门办理入库手续。仓库部门在将产品验收入库前，应具体核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经检查合格后方可验收入库，填制产品入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。 产品验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门解决账务，一联为供货方证明。对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检查单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务解决账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。二、产品的出库产品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，月末时，仓库人员将提货联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。销售部门根据销售计划和设计预算开具领货单，由销售员填制，作为归集成本费用的依据，领货单一式三联，销售部一联，财务一联，仓库一联，超过预算用品由部门经理签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用品由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立产品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。月末销售部和仓库管理员要搞好产品盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，保证月末成本核算的真实性和准确性。月末销售部根据产品领料单编制产品消耗汇总表，仓库部门编制产品出库汇总表，销售部、仓库与财务部门都要对账并核对相符。凡大宗产品都要签订购销协议，使用票据结算，各种产品采购验收入库后，不管是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务解决账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。其他1、低值易耗品： 对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部按部门（人员）进行登记，同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁补偿。2、退货，返换： 公司应加强对已销产成品退货、返换制度的管理，建立完善的退货、返换审批制度，实行退货、返换产品的责任倒查制度，属于销售部门或仓储部门的责任查证属实，贯彻补偿份额（原则上责任全额补偿）。已开具增值税发票的货品销后退回的，必须有购货方本地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。3、盘点： 公司存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的产品物资要及时查明因素，报公司领导批准解决并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明因素的由当事人负责补偿。4、代销商品的管理： 财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以保证账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。5、积压物资： 对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并催促各有关努门尽早解决。第九章 固定资产管理制度使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运送工具以及其他与生产经营有关的重要设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营重要设备的物品单位价值在2023元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由办公室、行政部、财务部审核，总经理批准后方可购买。各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。公司的固定资产由行政部统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定 资产应报公司行政部统筹安排。固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理规定及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固 定资产的平常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。定期对固定资产进行清查固定资产的清查盘点由公司设备处及其使用单位负责,财务、行政部门参与。1、固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。2、公司对固定资产定期或不定期地进行盘点,根据盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废的情况,通过编制“固定资产清查盘点表”,各使用单位应查明因素,写出书面报告,按管理权限及规定程序报经公司设备处审核鉴定后,上报公司财务部,由财务部汇总后报公司总经理批准,在期末结账前解决完毕。 3、对于通过清查核算的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐目清楚，一般应在年度决算前解决完毕。4、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实行。第十章 成本和费用管理制度公司实行统一领导、分级管理的成本核算和管理体制。成本管理是公司全面预算管理体系的重要组成部分,根据公司的总体目的制定切实可行的目的成本指标,并纳入经济责任制体系进行分解、贯彻和考核。 公司应根据生产和管理的实际情况，建立、健全下列各项原始记录：（一）材料物资方面的原始记录，应能反映材料的收、发、领、退等物流过程。涉及：材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、超定额领料单、退料单、材料物资盘点报告单、工具请领单等，并作好工具借交登记簿和材料仓库台帐的记帐工作。（二）劳动工资方面的原始记录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资基金、工时运用、停工情况、有关津贴等项记录。（三）设备使用方面的原始记录，应能反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况，如固定资产验收单、固定资产调拨单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。公司应指定专职管理原始记录的机构和人员，统一规定各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等规定，保证原始记录管理的规范化和标准化。内部结算的方式，本着既满足往来结算的规定，又简化手续的原则，选择使用在财务部门设立结算中心，重要负责公司内部各部门之间的往来结算，核算工作较简朴。 各种内部结算价格，以每年修订一次为宜，但如客观情况发生较大变动，影响成本的准确性，可在公司领导下，由有关部门协作研究修订，经批准后施行。各单位不得擅自改变价格标准。 企 业必须建立健全内部经济核算制，在公司统一计划、统一核算的前提下，建立公司各单位（成本中心）分级归口管理的经济核算网络，形成纵向为公司、部门、小组 （个人）核算；横向为产品设计、物资供应、生产计划、经营销售及财务等有关职能部门的全面经济核算制。各核算单位都必须配备专职或兼职人员，明确分工职 责，结合公司经济责任制和成本管理责任制考核，开展内部经济核算。 公司应结合内部经济责任制，将成本计划和目的成本的各项指标细化，层层分解，实行成本分级归口管理，并对实际的生产花费进行严格审核，保证有效地控制经济活动，实现成本控制，完毕目的成本和成本计划。 公司各部门应于年度结束前编制下一年度的行政办公费用预算，报公司总经理审批。每月的行政办公费用预算应于每月25日前报成本会计审批，经审批后，应严格执行。费用开支预算变动10%以内的，由公司财务会计审批；预算变动达10%以上的，修订后再报公司总经理审批。（该审批权限合用于本章所有费用）费用开支的审批规定：1、公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算计划，各部门根据全年工作规划编制当年预算计划，经公司平衡批准后，按月限额使用。（1）公司采购办公用品及其他物品，职工福利费，职工医药费报销，电话费，各项维护保养费用等均由办公室根据规定归口管理。（2）职工工资及各项福利费用、教育培训费由人事部归口管理。（3）业务活动经费由财务部归口管理，公司领导掌握使用，记卡限额并用专项报销单报销。（4）各项广告费均由总经理掌握使用（5）外埠差旅费、各项会议费均应事先向各归口部门的公司领导提出申请，批准后再实行。市内出差费用由各部室领导审核，总经理批准后报销。各项管理费用的规定：1、 差旅费用开支应纳入公司年度成本、费用计划，由财务部门统一管理，按章办事。公司财务部、子公司必须按计划在预算范围内开支，超预算开支按规定审批。差旅 费应严格执行开支标准，严格控制出差人数、出差时间。一般员工出差，由部门经理批准；部门经理出差由总经理批准，子公司总经理出差，应事先请示公司相关主 管领导。出差人员在出差前应填写“差旅费用预支单”， 由公司部门经理、成本会计审核，总经理批准后，方可预支差旅借款。出差人员返回后必须在一周内将所借款项结清，差旅费的报销审批程序为：由出差人员据实填 写差旅报销单，先由本部门经理签字，再由财务部门审核签字，最后由总经理签字后到出纳处报销。超过规定标准的，应由公司总经理签方为有效。2、交际应酬费因开展业务的需要，交际费用应每月制订预算，报公司总会计师批准。，超过预算的经由总经理审批。3、工资及福利待遇公司各部门、子公司员工工资福利待遇标准，由公司统一制定，区分各部门、各单位的职能、规模、业绩、各岗位的专业技能规定和承担责任；奖金与各单位的利润挂钩。4、保险公司的保险事务由公司财务部统一办理，涉及投保险种，选择保险公司，索赔等。各子公司应根据公司的统一安排办理财产保险等事务。公司按国家规定为全体员工办理职工医疗保险、养老保险、待业保险，因公死亡及负伤保险。各子公司应协助保险协议的执行，遇有保险事项发生时，应及时告知公司，以便及时办理索赔。对外收、付款的规定：1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。2、有协议（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的协议（或协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定期间内交回财务。6、对外付款有协议的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款规定改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有协议或协议没有约定帐号的，由收款方提供后办理。 7、预付货款和定金，必须根据协议办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。 8、按照协议约定的条件支付购货款,经由审批权限的领导批准,方可执行。第十一章 支票管理制度1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并天天结出余额；每工作日结束后。 3、 出纳收取支票时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、缴款部门、会计各留存一联。 4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 成本会计、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必须封填收款单位名称。 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 支票的领取及管理：1、支票领取：（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。（2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（协议、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。（4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。（5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。2、支票管理：（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。（2）准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。（3）出纳人员应每日编制库存钞票与银行存款变动表。（4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交成本会计批准后呈报总经理。（5）准时于月末填制“银行余额调节表”交成本会计审核，对未达帐项要认真核对，及时入帐。（6）支票和公司印鉴分人妥善保管。第十二章 全面预算管理制度公司实行全面预算管理,即以公司生产经营总目的为依据,综合地反映公司在预算期间的所有经济活动和结果,其内容概括地分为利润预算、钞票流量预算和资本性支出预算。 公司将建立全面预算的决算审批制度。预算委员会经董事会授权,对综合预决算、分项决算进行监督,财务部对预算执行结果进行考核、分析，对各责任单位的预决算实行审计监督。一、预算范围：公司所属各中心、分公司及职能部门。财务预算主管的职责：1、提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等；2、提供各部门所需生产、收入、成本与费用等资料，以供编制预算时参考；3、汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交董事会讨论；4、督促预算编制的进度；5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，并按照预算管理制度的规定做出“Y/N”的初步评价；6、监督各部门切实执行预算有关事宜；（一）预算制定与执行公司采用以集权为主、适当分权的编制模式。又称“先自上而下，后自下而上”模式，即由公司高层管理者根据公司战略目的拟定预算目的，预算管理委员会将目的层层分解到各预算责任部门，各预算责任部门根据分解目的和实际情况编制部门预算并逐级往上汇总，通过预算管理委员会协调、平衡与综合，最后得出公司总预算。 （1）制定下达预算目的。公司最高决策部门根据公司的目的和发展战略，对预算期的经济形势式进行预测，并做出相关决策，提出预算期的销售、成本费用、利润等财务预算目的，并拟定财务预算编制的政策，由董事会下达各预算执行部门。（2）编制上报预算草案。 各预算执行部门按董事会下达的财务预算目的和预算编制政策，结合自身的特点以及执行条件编制具体的部门财务预算草案，上报董事会。（3）审查平衡预算草案。 董事会会对各预算执行部门提交的预算方案进行审查、会总、协调，并进行综合平衡，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈有关预算执行部门予以修正。（4）审议批准财务预算。 董 事会会对各预算执行部门修正调整后的部门财务预算方案，进行讨论并编制公司财务预算方案，在编制过程中，对于不附合公司发展战略和预算目的的事项，返回预 算执行部门，再次修正和调整，通过多次讨论、调整，达成综合平衡，在此基础上正式编制公司财务预算，并提交单位最高决策机构审议批准。（5）下达执行预算指标。预算管理委员会将已经最高决策机构审议批准的财务预算，分解成一系列的指标体系，由董事会下达预算执行部门，再由预算执行部门将预算指标分解，逐级下达各基层单位执行。（二）文字说明书：1、 销售预算说明。内容：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰等情况（以签订的协议为依据）说明销售量、销售额及回款（区分 现销、预收、应收帐款）、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及账款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营销方面所也许遭遇的困难 及其克服对策等的说明。2、生产预算说明。内容：生产部、财务部就产量及营销能力运用预算，质量预算，设备更新、改造、维修、淘汰等预算，人员合理化预算，成本控制预算，本年度生产上所也许遭遇的困难及其克服对策等加以说明。3、存货预算说明。内容：采购、销售、财务部等部门就库存政策、采购政策、付款预算等加以说明。4、薪金、人力资源管理预算说明。内容：公司人力资源部、财务部就组织编制合理化预算、人员增减异动人力发展训练预算、管理规章办法的推行预算等加以说明。5、财务预算说明。内容：财务部就公司的财务状况、赚钱预测、钞票预计情况进行说明。二、月份预算（一）每月10日前销售部完毕产品别销售预算表的编制，报送成本中心，抄送总经理，并于本月13日前完毕与成本中心之间的协商调整；15日完毕打印稿签字确认。（二）每月15日17点以前所有预算部门必须将预算