餐饮财务分析报告.doc

餐饮财务分析汇报 你懂得要怎样经营好餐饮业吗?餐饮财务起着非常重要作用，它决定着餐饮业利润。如下是有关餐饮财务分析汇报 餐饮业财务报表 序号 科目 营业收入 营业成本 毛利润 毛利率% 量化同比 上月同比 备注 1 一、主营业务收入 2 1、菜品类 3 -主菜品 4 -荤菜 5 -素菜 6 -锅底收入 7 -蘸水 8 -小吃收入 9 2、酒水类 10 -白酒 11 -啤酒 12 -红酒 13 -鲜榨收入 14 -饮料 15 -香烟 16 3、茶楼 17 4、其他类 18 -餐巾纸 19 -消毒筷 20 合计 21 折扣 22 赠送 23 代金卷 24 抹零 25 优惠合计 26 总合计 阐明: 费用明细表2昆都店昆都店 序号 科目 金额 序号 科目 金额 1 二、平常费用支出 26 固定资产投入 2 房租 21940 27 税金 3 工资 28 清洁费(不动) 108 4 奖金、福利 29 5 水费 30 6 电费 31 7 液化气 32 8 柴油 33 9 煤球 34 10 员工寝室 650 35 员工餐 36 12 广告宣传费 37 13 办公费 38 14 维修费 39 15 低值易耗 40 16 电话费 41 17 运送/停车/车费 42 18 招待费 43 19 洗涤费 44 20 培训费 45 21 促销费 46 22 汽油费 47 23 考察费 48 24 差旅费 49 25 合计 50 餐饮业成本一般采用“倒挤成本”措施核算。 2、购置蔬菜、调料等制作间用品，根据票据及验收单入账 借:原材料 贷:现金(或银行存款) 3、根据制作间领料出库单入账 借:营业成本 贷:原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账 借:营业成本(红字) 贷:原材料(红字) 5、结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数) 借:本年利润 贷:营业成本 6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。 借:营业成本 贷:原材料 餐饮业财务报表 序号 科目 营业收入 营业成本 毛利润 毛利率% 量化同比 上月同比 备注 1 一、主营业务收入 2 1、菜品类 3 -主菜品 4 -荤菜 5 -素菜 6 -锅底收入 7 -蘸水 8 -小吃收入 9 2、酒水类 10 -白酒 11 -啤酒 12 -红酒 13 -鲜榨收入 14 -饮料 15 -香烟 16 3、茶楼 17 4、其他类 18 -餐巾纸 19 -消毒筷 20 合计 21 折扣 22 赠送 23 代金卷 24 抹零 25 优惠合计 26 总合计 阐明: 费用明细表2昆都店昆都店 序号 科目 金额 序号 科目 金额 1 二、平常费用支出 26 固定资产投入 2 房租 21940 27 税金 3 工资 28 清洁费(不动) 108 4 奖金、福利 29 5 水费 30 6 电费 31 7 液化气 32 8 柴油 33 9 煤球 34 10 员工寝室 650 35 11 员工餐 36 12 广告宣传费 37 13 办公费 38 14 维修费 39 15 低值易耗 40 16 电话费 41 17 运送/停车/车费 42 18 招待费 43 19 洗涤费 44 20 培训费 45 21 促销费 46 22 汽油费 47 23 考察费 48 24 差旅费 49 25 合计 50 餐饮业成本一般采用“倒挤成本”措施核算。 2、购置蔬菜、调料等制作间用品，根据票据及验收单入账 借:原材料 贷:现金(或银行存款) 3、根据制作间领料出库单入账 借:营业成本 贷:原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账 借:营业成本(红字) 贷:原材料(红字) 5、结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数) 借:本年利润 贷:营业成本 6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。 借:营业成本 贷:原材料 餐饮行业分析汇报 一、餐饮业 (一)餐饮行业概述 餐饮业作为我国第三产业中一种老式服务性行业，目前全国已经有餐饮网点400万个。 与此同步，超大规模企业开始涌现，有11家企业营业额超过10亿元，有34家企业营业额超过5亿元，其中前十强营业额到达336.76亿元，同比增长18.4%，占百强营业额总量近五成，到达49.34%。 xxxx年，中国餐饮业收入到达20635亿元，同比增长16.9%。 产业规模初次突破2万亿大关，这距离xxxx年突破1万亿营业额仅用了5年时间，年均增长亿元以上。 。 中国改革开放已经走过了波澜起伏30数年，在这改革开放30数年里中国餐饮业伴伴随改革浪潮也经历了三次飞跃式发展。 在这30年里，中国餐饮经历了从洋快餐抢滩中国市场到非典冲击，再到食品安全，中国餐饮业在冲击中，实现销售额不停增长。 目前我国餐饮企业平均生命周期为2.5-3年，其中投资回收期为8-18个月，成长期为18-28个月，而连锁加盟体系建立和完善期需要24个月，伴随企业必然是竞争力量微弱、管理体制不健全、网络稳定性差等问题。 一般状况下为:探索阶段店数为1-10个，成长阶段为 11-40个，这一时期，面临风险最大，初步成熟阶段为41-100个，完全成熟阶段则在100个以上。 餐饮连锁特许商发展越成熟，投资者承担风险就越会减少。 十二五期间，餐饮业力争保持年均16%增长速度，到xxxx年零售额突破3.7万亿元;培育一批地方特色突出、 文化气氛良好、社会影响力大、年营业额10亿元以上品牌餐饮企业集团;全国餐饮业吸纳就业人口超过2700万人;在全国各大中都市全面推进早餐工程， 建设一批主食加工配送中心和固定门店式原则化早餐网点;开展餐饮服务食品安全百千万示范工程建设，创立数百个餐饮服务食品安全示范县(含县级市、区)、 数千条安全示范街和数万个安全示范单位(店、食堂);规范一批快餐品牌，初步形成以大众化餐饮为主体，多种餐饮业态均衡发展，总体发展水平基本与居民餐饮消费需求相适应餐饮业发展格局。 (二)、餐饮企业地位和作用 1、餐饮业是国民经济重要行业 目前餐饮业已经逐渐发展成为国民经济生活中一种重要行业。 它重要性，首先表目前餐饮业可认为社会发明大量财富。 餐饮业通过自身生产活动和服务销售，增长了产品价值，为国家发明了大量税收。 xxxx年我国餐饮业零售额实现15380亿元，占社会消费品零售总额比重到达14%。 同步餐饮业发展也带动了有关行业发展，这种带动重要表目前建筑、养殖、种植、饮料等行业。 2、餐饮业是旅游业重要基础设施和文化旅游资源 作为旅游业食、住、行、游、购、娱六大要素中重要构成部分，旅游业离不开餐饮业支持。 人类文明发展造就了餐饮文化。 餐饮作为一种重要社会文化现象，它自身就是一种重要旅游资源，吸引着各地旅游者。 餐饮业不仅仅是一种旅游基础设施，并且又是一种重要文化旅游资源。 3、餐饮业可以变化人们生活方式， 餐饮业发展逐渐变化了人们平常消费模式和消费构造，越来越多人把外出餐饮作为一种新生活方式，把外出用餐作为一种娱乐来看待。 经济越发达，社会交往越频繁，家务劳动社会化程度越高，就越能发挥餐饮在变化人们生活方式和消费构造上作用。 4、增长劳动就业机会 餐饮部门属于劳动密集型行业，对员工文化规定比较不高， 为社会减轻了就业压力。 餐饮业不停壮大，为社会提供了大量就业机会。 5、对酒店企业而言，餐饮收入是饭店收入重要构成部分、重要来源之一 餐饮部管理、服务水平直接影响饭店声誉，餐饮部经营活动是饭店营销活动重要构成部分。 (三)餐饮行业分类 (四)餐饮业发展及其前景 在一种供不小于求需求经济时代，企业成功关键就在于，与否可以在需求尚未形成之时就牢牢锁定并捕捉到它。 那些成功企业往往都会倾尽毕生精力及资源搜寻产业目前需求、潜在需求以及新需求! 伴随餐饮行业竞争不停加剧，大型餐饮企业间并购整合与资本运作日趋频繁，国内优秀餐饮企业愈来愈重视对行业市场研究，尤其是对企业发展环境和客户需求趋势变化深入研究。 正由于如此，一大批国内优秀餐饮品牌迅速崛起，逐渐成为餐饮行业中翘楚 1、 行业发展状况 “十一五”期间，中国餐饮业年均复合增长约20%。 根据中国餐饮产业发展汇报xxx，“十一五”期间，全国住宿餐饮业零售额从xxxx年10345亿元增长到xxxx年20462亿元，产业规模翻倍。 其中，记录口径调整(将住宿和餐饮业零售额调整为餐饮收入)之后 全国餐饮总收入xxxx年为17648亿元，同比增长18.1%，拉动社会消费品零售总额增长1.56个百分点，对社会消费品零售总额增长奉献率为11.1%。 而限额以上餐饮企业营业额从xxxx年1574亿元上升到xxxx年2159亿元,年平均复合增长率为19.3%。 xxxx年终，中国烹饪协会、中国商业联合会和中华全国商业信息中心共同组织开展xxxx年度全国餐饮百强企业调查。 记录分析显示，xxxx年度我国餐饮百强企业营业额为1395.84亿元，比xxxx年度餐饮百强营业额增长了11.69%，占xxxx年全社会餐饮收入比重为 7.91%(此处百强企业营业额占比用是餐饮收入指标，如继续采用占住宿餐饮业零售额指标，则xxxx年百强营业额占全社会住宿餐饮业零售额比例约为6.65%)。 xxxxx年度百强企业直营店资产总额346.36亿元，直营店利润总额超过60亿元，直营店从业人员约28.74万人。 根据国家记录局公告，xxxx年前三季度，餐饮业收入到达14737亿元，同比增长16.5% xxxx百强餐饮企业各业态业绩指标 2、 影响中国餐饮行业发展重要原因 有利原因:城镇化和消费升级是行业增长关键驱动力 改革开放30数年来，中国都市化获得了令世界瞩目成效:3亿多农村人口迁移到都市，城镇化率从1980年19.4%增长到xxxx年49.68%(xxxx年第六次全国人口普查公告)。 进入二十一世纪，中国都市化率以每年0.9%速度在增长。 估计到“十二五”末，都市化率将到达51%。 不利原因:投入要素价格上涨，推进行业变革 伴随居民生活水平提高，中国餐饮业近年来获得了长足发展，产业规模迅速扩大。 然而，中国餐饮行业构成以中小企业为主，内部管理和经营效率低下，伴随原材料、人工、租金大幅上涨，先前依托低廉要素投入维持高盈利时代一去不复返，而税控装置普及以及政府对于食品安全问题监管力度加大都深入减弱了餐饮企业盈利能力，众多中小型餐饮服务商遭遇生存困境。 百强餐饮企业运行成本拆分 人工成本占比上升 上市餐饮企业人工成本占营收比重 租金价格成为微利时代不可承受之重 重要都市写字楼年租金涨幅 中国餐饮市场通过数年改革与发展，已进入一种新阶段，市场竞争形势也发生某些新变化。 把握这种变化趋势，研究制定对对策，对餐饮企业来说是至关重要。 餐饮市场相对来说是最分散一种市场，国内没有一种大餐饮集团可以占据1%市场份额。 可以说餐饮行业是完全竞争行业，行业集中度相称低，未来发展趋势是行业集中度大幅提高，有待于规模企业整合。 从餐饮企业竞争与发展格局来看，未来我国餐饮企业竞争将愈加剧烈，并伴有更多企业上市。 一、由单纯价格竞争、产品质量竞争，发展到产品与企业品牌竞争，文化品位竞争。 在改革初期，餐饮企业之间重要是打价格战，打品种、服务、装修战;目前状况发生了变化，消费者用餐既要满足生理需求，又要满足心理需求，因此，越来越多经营者把注意力转向打造自己品牌，提高企业文化品位。 这是一种更高水平竞争。 二、由单店竞争、单一业态竞争，发展到多业态、连锁化、集团化、大规模竞争。 三、由在当地发展走向外地发展，由小都市向大中都市发展，由东部沿海向中西部地区发展;也有是由大都市向中小都市延伸，由西部向东部延伸。 几年来涌现出一批大餐饮企业和连锁企业，一种共同特点是它们都寻求向外地扩张，立足和占据外地市场，甚至打进中心都市和国际性大都市。 如今，地区概念已经淡化，餐饮企业竞争市场半径大大延长。 四、中外餐饮企业竞争加剧。 餐饮业是改革开放比较早一种行业，外资尤其是某些国际名牌企业不停涌进中国餐饮市场，我国餐饮业一直面临着国外餐饮业品牌强大挑战，与国外餐饮相比，国内餐饮企业在硬件、软件，尤其是在管理、服务方面差距较大。 加入WTO后，更多外资餐饮企业进入加剧我国餐饮行业竞争。 国外餐饮企业进入中国，对我国餐饮经营理念、服务质量原则、文化气氛、饮食构造、从业人员素质规定等将产生深刻影响。 而中国本土品牌餐饮走出去步伐较慢，竞争力不强。 在国内，中餐企业面临着外国品牌餐饮企业挤压。 全国前10强仅占餐饮业总营业额4.78%，销售收入一般不超过数亿元。 与以肯德基、必胜客为代表外国餐饮巨头形成巨大反差，单单肯德基在中国就超过家连锁店，xxxx年销售收入超过215亿。 竞争也必将深入激化。 中餐具有色、香、味具全独特魅力，有着广大消费者和市场份额，但原则化是规模竞争瓶颈，关键原因是将中餐烹饪作为一种高度手工艺化工作，需要科学分析形成中餐原则化、流水作业，使之成为餐饮企业关键竞争力主体和发展基础构成部分。 这项工作需要长期推行和持续规范，是多数中小餐饮企业难以承受，但也是中餐必须突破关键。 目前百胜集团已运用原则化运作优势，形成中式快餐原则化并加以推广，目前“东方 即白”运用肯德基进行全面推广就在运用品牌、原则优势向“中式快餐”市场延伸，深入扩大市场份额。 国外餐饮业品牌布局已基本完毕，未来洋快餐将引领中国餐饮竞争格局，通过国外餐饮业品牌对在中国连锁经营成功案件分析，中餐企业需要借鉴和学习国外餐饮品牌企业商圈选址方略、物流管理能力，单店运行能力，品牌扩张能力，信息化管理能力。 目前国内优秀餐饮企业已经开始提炼经营技术、申报餐饮专利、积淀品牌价值、整合上下游资源。 融资扩张成了国内餐饮业加速发展新模式，小肥羊就是其中代表案例，至3月，小肥羊在中国内地、香港、澳门及北美等地拥有350多间餐厅，业务年增速达35%，年销售收入超50亿元人民币。 在 TheNielsenCompany对中国六大都市市调中，小肥羊著名度靠近100%，部分地区“第一提及率”超过50%。 小肥羊9年来陆续获得并蝉联 “中国500最具价值品牌”、“中国行业标志性品牌”等50余项荣誉。 小肥羊遍及世界连锁网络、产品原则化和连锁经营战略，为经营和扩张树立了标杆。 据理解，继味千拉面、小肥羊后，谭鱼头、小南国、真功夫等连锁餐饮企业日前正在酝酿上市。 中国餐饮业突出特点是资本活跃，百年老字号全聚德成功上市，此外尚有超过40家企业正在积极争取上市，估计未来 3年经济回暖后，将有更多餐饮企业上市。