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（高职)《基础会计学学习指导与习题》项目七 学习情境二习题答案
项目七 进行期末的账务处理
学习情境二利润的形成与分配核算
一、单项选择题
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
C
C
D
D
D
D
B
B
B
C
题号
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
答案
B
C
A
C
D
C
B
B
AD
D
二、多项选择题
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
ABCD
ABC
AC
ABCD
AD
BCD
ABCD
ABC
CD
ABC
题号
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
答案
ABC
BCD
ACD
ABC
ABCD
ACD
ABC
AC
ACD
ABD
三、判断题
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
╳
╳
╳
√
╳
╳
╳
╳
√
√
题号
11

答案
╳

四、简述题
1、利润的计算分为三个层次：营业利润、利润总额、净利润。
（1)营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失±公允价值变动净损益±投资净损益±资产处置净损益+其他收益
（2）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
（3）净利润＝利润总额－所得税费用
2、为了核算利润的形成，企业应设置的账户主要有“营业外收入"、“营业外支出"、“投资收益”、“所得税费用”、“本年利润"等。
这些账户的用途、性质和结构见教材。
3、为了核算利润的分配，企业应设置的账户主要有“利润分配”、“盈余公积”、“应付利润”、等.
这些账户的用途、性质和结构见教材。
4、非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、盘盈利得、捐赠利得等。
5、非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、非常损失、盘亏损失、公益性捐赠支出等。
6、答案见教材表7-18.
五、实务操作题
（一）
1、借：应付账款 6 000
贷:营业外收入 6 000
2、借:银行存款 600
贷：其他应付款 600
3、借:其他应付款600
贷：营业外收入600
4、借：银行存款 3 480
贷：其他业务收入 3000
应交税费—应交增值税（销项税额） 480
5、借:其他业务成本2500
贷：原材料—甲材料2500
6、借:销售费用120
贷：库存现金120
营业利润＝3000-2500—120=380（元)
利润总额=380+6 000+600=6980(元)
净利润=6980—6980×25％=5235（元）
（二)
1、借:管理费用5000
贷:库存现金5000
2、借：营业外支出6000
贷：银行存款 6 000
3、借:银行存款30000
贷：营业外收入 30000
4、借：主营业务收入150000
营业外收入 30000
贷：本年利润 180000
5、借:本年利润 52950
贷：主营业务成本 40000
管理费用 5000
销售费用 1500
财务费用 450
营业外支出 6000
6、利润总额=180000-52950=127050（元）
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
=127050×25％
=31762。5（元）
借:所得税费用 31 762.5
贷:应交税费-—应交所得税31 762。5
借：本年利润 31 762.5
贷：所得税费用 31 762。5
7、净利润=127050—31 762。5=95287。5(元）
提取盈余公积金=95287.5×10％=9528.75(元）
借:利润分配——提取法定盈余公积 9 528.75
贷：盈余公积——法定盈余公积 9 528。75
8、（95287.5-9528.75）×40％=34303。5（元）
借：利润分配-—应付股利 34 303。5
贷：应付股利 34 303。5
9、借：本年利润 95 287。5
贷：利润分配--未分配利润 95 287。5
（三）
1、借:主营业务收入 2000000
其他业务收入 75000
投资收益 30000
公允价值变动损益 10000
营业外收入 250000
贷：本年利润 2 365 000
2、借：本年利润 1 765 000
贷：主营业务成本 1100000
其他业务成本 40000
税金及附加 275000
管理费用 150000
销售费用 100000
财务费用 25000
营业外支出 75000
3、利润总额=2000000—1 765 000=235 000
所得税费用=235 000×25%=58 750
借:所得税费用 58 750
贷:应交税费——应交所得税58 750
借:本年利润 58 750
贷：所得税费用 58 750
净利润=235 000— 58 750=176 250
（四）
1、借：本年利润 600000
贷：利润分配—-未分配利润 600000
2、借：利润分配—-提取法定盈余公积 60 000
——提取任意盈余公积 60 000
贷：盈余公积——法定盈余公积 60 000
——任意盈余公积 60 000
3、借：利润分配—-应付股利 200000
贷：应付股利 200000
4、借:利润分配——未分配利润 320 000
贷：利润分配—-提取法定盈余公积 60 000
——提取任意盈余公积 60 000
——应付股利 200000