项目八---实施-财产清查参考答案.doc

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项目八实施财产清查知识认知能力训练一、知识强化训练１．货币资金、实物资产、往来款项、实存数、账存数、实存数２．全面清查、局部清查３．管理制度的规定或预先计划安排、临时４．财产清查的范围包括本单位全部资产和权益，具体有：（１）货币资金、库存现金、银行存款（２）存货、原材料、燃料、包装物、低值易耗品、库存商品、在产品、自制半成品、外购商品（３）固定资产、机器设备、厂房、办公设备、汽车、在建工程物资（４）应收、应付、预收、预付５．实地盘存制、永续盘存制６．增加数、减少数、减少数、账面期初结存数量、本期账面增加合计数量、期末盘点实际结存数量７．增加、减少、结存数、账面期初结存数量、本期账面增加合计数量、本期账面发出合计数量８．实地盘点、对账单，开户银行的存款账户９．企业、银行、取得凭证、取得凭证并登记入账、尚未取得凭证而尚未入账１０．企业、开户银行、未达账项１１．存放现场、清点数量、计量仪器１２．应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收、应付、派人、通讯１３．实存数、账存数、盘盈、实存数、账存数、盘亏、毁损二、选择能力训练（一）单项选择题 1A 2A 3C 4C 5B 6B 7D 8B 9D 10C 11D 12B 13A 14B 15C 16B 17B 18C 19B 20D 21C 22B 23D 24D 25D 26D 27C 28A 29B 30D 31A 32C 33B 34D 35C 36B 37C 38B 39C 40C 41C 42D 43B 44C (二) 多项选择题 1BD 2ABCD 3ABD 4BD 5ABD 6AC 7AB 8CD 9ABD 10AD 11ABCD 12ACD 13AC 14ABCD 15CD 16ABC 17BC 18AD 19AC 20BC 21删掉 22ABCD 23AB 24ABD 25ABCD 26AB 27ABD 28AD 29BC 专业应用能力训练 1．不符合按照正常报废处理，这是一项异常业务，违反固定资产管理规定，存在舞弊行为，应查清原因，做出处理。企业分两步处理第一步调整账簿：借：待处理财产损益 -----待处理非流动资产损益 400000 累计折旧 100000 贷：固定资产 500000 第二步：查明原因处理，要求吴某赔偿，并可处罚借：其他应收款----吴某 400000 贷：待处理财产损益 -----待处理非流动资产损益 400000 2.出纳员对此类虚假业务审核要点（1）审核合法性，该出差是否经过领导批准的因公出差。（2）审核合理性，住宿费是否在合理范围内（3）审核原始凭证是否更改，是否存在文字金额等前后不一致的问题。清查后发现后，应及时将该笔业务作为非法业务，原始凭证作废，将该笔业务冲销同时要求采购员退回全额报销现金，并按照规定予以处罚。更正该笔账务：借：待处理财产损益----待处理流动资产损益 1500 贷：管理费用 1500 处理：借：其他应收款----王某 1500+处罚金额贷：待处理财产损益----待处理流动资产损益 1500 营业外收入处罚金 3.银行存款余额调节表 20××年9月30日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付 415140 32712 11776 银行对账单余额加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付 431712 10904 6540 调节后存款余额 436076 调解后存款余额 436076 4. 银行存款余额调节表 20××年7月31日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付 691600 4000 2000 银行对账单余额加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付 681600 15000 3000 调节后存款余额 693600 调解后存款余额 693600 答：调解后不需要调整有关会计科目。因为“银行存款余额调节表”是为了核对企业与其开户银行双方记录的企业银行存款账面余额而编制的，不能作为记账的原始依据。对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应在收到有关结算凭证再进行有关账务处理。 5 批准前：借：原材料—A材料 6400 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 6400 批准后：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 6400 贷：管理费用 6400 批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 20000 贷：原材料—B材料 20000 批准后：借：管理费用 1000 其他应收款—××责任人 8000 —××保险公司 6000 营业外支出 5000 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 20000 借：固定资产 250000 贷：以前年度损益调整 250000 批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 180000 累计折旧 100000 贷：固定资产 280000 批准后：借：营业外支出 180000 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 180000

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