财务会计习题参考答案(项目7-13)2021.doc

项目七 无形资产
任务一
一、判断题
√ ×××√
二、不定项选择题
1.B 2.B 3.C 4.AB 5.AC 6.ABD
三、实训
2012，借：研发支出—费用化支出 9 750 000
—资本化支出 7 500 000
贷：原材料 9 000 000
应付职工薪酬 4 500 000
累计折旧 750 000
银行存款 3 000 000
借：管理费用 9 750 000
贷：研发支出—费用化支出 9 750 000
2013.1.31，借：研发支出—资本化支出 1 370 000
贷：原材料 800 000
应付职工薪酬 500 000
累计折旧 50 000
银行存款 20 000
借：无形资产 8 870 000
贷：研发支出—资本化支出 8 870 000

任务二
一、判断题
××√××√ √ √
二、不定项选择题
1.ABCD 2.D 3.A 4.ABD 5.B
三、
实训一
2018年摊销：7500÷10=750万
2019年摊销：750万
2020年摊销 750万
2021.1.1累计摊销2250万
实训二
借：银行存款　　　　　　　　　 127.2
　　　　累计摊销　　　　　　　　　 180
　　　　无形资产减值准备——商标权　30
　　　　贷：无形资产——商标权　　　　　　　　 300
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 7.2
　　　　　　资产处置损益　　30
实训三
每年取得租金：
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　159 000
　　　　贷：其他业务收入——出租商标权　　　　　　　150 000
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　9 000
　　（2）按年对该商标权进行摊销　
　　借：其他业务成本——商标权摊销　　　　　120 000
　　　　贷：累计摊销　　　　　 　　　　　　　　　　　120 000

任务三
一、判断题
××√√×
二、不定项选择题
1.B 2.D 3.BCD 4.BCD
三、实训
（1）2019.11.12
借：无形资产 450
贷：银行存款 450
借：管理费用 7.5
贷：累计摊销 7.5
20、21、22年摊销分录同上，注意金额。
（2）2022.2.31
借：资产减值损失 102.5
贷：无形资产减值准备 102.5

项目八 投资性房地产
任务一
一、判断题
×××√×√×
二、不定项选择题
1.AC 2. ABCD 3. B 4.A 5. A
三、实训
（1）借：投资性房地产 20 000 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2 200 000
贷：银行存款 22 200 000
（2）借：固定资产——厂房 20 000 000
投资性房地产——厂房 10 000 000
贷：在建工程——厂房 30 000 000
借：投资性房地产——土地使用权 3 000 000
贷：无形资产——土地使用权 3 000 000

任务二
一、判断题
×××√×√
二、不定项选择题
1.ABC 2.A 3.ABC 4.B 5.ABD
三、实训
实训一
（1）计提折旧
　　每月计提的折旧＝1200/20/12＝5（万元）
　　借：其他业务成本　　　　　　　 50 000
　　　　贷：投资性房地产累计折旧　　　 50 000
（2）确认租金
　　借：银行存款（或其他应收款）　 60 000
　　　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　60 000
（3）计提减值准备
　　借：资产减值损失　　　　　　 1 000 000
　　　　贷：投资性房地产减值准备　　　1 000 000
实训二 去掉
（1）2018年10月1日，甲公司开发完成写字楼并出租
　　借：投资性房地产—成本　　　　 10 000 000
　　　　贷：开发产品 　　　　　　　　　　10 000 000
（2）2018年12月31日
　　借：投资性房地产—公允价值变动 2 000 000
　　　　贷：公允价值变动损益　　　　　　 2 000 000

任务三
一、判断题
××√××××
二、不定项选择题
1.C 2.ABD 3.ABC 4.C 5.A 6.C
三、实训
实训一
（1）收取处置收入
　　借：银行存款　　　　　　　 150 000 000
　　　　贷：其他业务收入　　　 　　　　150 000 000
　　（2）结转成本
　　借：其他业务成本　　　　　130 000 000
　　　　投资性房地产累计折旧 　10 000 000
　　　　贷：投资性房地产—写字楼　　　 140 000 000
实训二
借：银行存款 100
贷：其他业务收入 100
借：其他业务成本 80
贷：投资性房地产——成本 70
——公允价值变动 10
结转投资性房地产累积公允价值变动：
借：公允价值变动损益 10
贷：其他业务成本 10
结转原转换日计入其他综合收益的金额：
借：其他综合收益 10
贷：其他业务成本 10

项目九 流动负债的核算
任务一
一、判断题
×××√
二、不定项选择题
1.B 2.A 3.ABCD 4.CD 5.A 6.C
三、实训
1.1月1日借入短期借款：
　借：银行存款　　120 000
　　　贷：短期借款　　　120 000
2.1月末，计提1月份应计利息：
　借：财务费用　　400
　　　贷：应付利息　　400
本月应计提的利息=120 000×4%÷12=400（元）
2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。
3.3月末还本付息
　借：财务费用　　400
　　　贷：银行存款　　400
　借：应付利息　　800
　　　贷：银行存款　　800
　借：短期借款　　120 000
　　　贷：银行存款　　120 000

任务二
一、判断题
×√√××
二、不定项选择题
1.A 2.A 3.C 4.BD 5.A
三、实训
1.借：应付账款 113 000
贷：应付票据 113 000
借：财务费用 56.5
贷：银行存款 56.5
2.借：原材料 100 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 13 000
贷：应付票据 113 000
3.借：应付票据 50 000
贷：银行存款 50 000
4.借：应付账款 226 000
贷：应付票据 226 000

任务三
一、判断题
×√×××
二、不定项选择题
1.D 2.AC 3.B 4.C 5.D
三、实训
（一）
1.借：原材料 100 000
应交税费—应交增值税（进项税额）13 000
贷：应付账款 113 000
2.借：制造费用 7 000
管理费用 1 000
贷：应付账款 8 000
3.借：应付账款 113 000
贷：应付票据 113 000
4.借：原材料 100 000
应交税费—应交增值税（进项税额）13 000
贷：应付账款 113 000
5.借：应付账款 113 000
贷：银行存款 111 870
财务费用 1 130
6.借：应付账款 4 000
贷：营业外收入 4 000
7.借：原材料 10 000
贷：应付账款 10 000
8.借：原材料 10 000
贷：应付账款 10 000
（二）
1.借：银行存款 11.3
贷：预收账款 10
应交税费——应交增值税（销项税额）1.3
2.借：原材料 20
应交税费——应交增值税（进项税额） 2.6
贷：应付账款 22.6
3.借：应付账款 22.6
贷：银行存款 22.2
财务费用 0.4
任务四
一、判断题
×√√×
二、不定项选择题
1.CD 2.D 3.A 4.C
三、实训
1.借：生产成本 2 689 400
管理费用 474 600
贷：应付职工薪酬—非货币性福利 3 164 000
2.借：应付职工薪酬—非货币性福利 3 164 000
贷：主营业务收入 2 800 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 364 000
3.借：主营业务成本 2 000 000
贷：库存商品 2 000 000
4.借：管理费用 60 000
贷：应付职工薪酬—非货币性福利 60 000
5.借：应付职工薪酬 60 000
贷：累计折旧 20 000
银行存款 40 000
实训二
1.借：应付职工薪酬286
贷：银行存款250
应交税费6
其他应付款30
2.借：生产成本210
制造费用30
管理费用40
销售费用20
贷：应付职工薪酬300
3.借：管理费用 4
销售费用 8
贷：应付职工薪酬 12

任务五
一、判断题
××√×√×、
二、不定项选择题
1.B 2.C 3.CD 4.A 5.A
三、实训
实训一
1.借：固定资产 1 200 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 108 000
贷：银行存款 1 308 000
2.借：原材料 560 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 72 800
贷：应付账款 632 800
3.借：原材料 40 000
贷：应付票据 40 000
4.借：银行存款 678 000
贷：固定资产清理 600 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 78 000
5.该业务应交消费税1800元
该业务应交增值税（销项）2340元
6.本期应交增值税=78000+2340-108000-72800=-100460元，不交，留抵下期
本期应交消费税=1800元
应交城建税=1800×7%=126元
应交教育费附加=1800×3%=54元
借：税金及附加 1980
贷：应交税费——应交消费税1800
——应交城建税 126
——应交教育费附加54
7.借：应交税费——应交消费税1800
——应交城建税 126
——应交教育费附加54
贷：银行存款1980
实训二
1.借：固定资产 8320
应交税费——应交增值税（进项税额） 720
贷：银行存款 9040
2.借：原材料 233
应交税费——应交增值税（进项税额） 30.17
贷：银行存款 263.17
3.借：委托加工物资 22
贷：原材料 22
借：委托加工物资 30
应交税费——应交增值税（进项税额） 3.9
贷：银行存款 33.9
借：委托加工物资 13
贷：银行存款 13
4.计提时的会计处理为：
借：税金及附加 41.26
贷：应交税费——应交消费税 20
——应交城市维护建设 14.88
——应交教育费附加 6.38
任务六
一、判断题
××××
二、不定项选择题
1.A 2.ABD 3.C
三、实训
实训一
1.借：银行存款 5 000 000
贷：长期借款 5 000 000
2.借：银行存款 23 000
贷：其他应付款 23 000
3.借：其他应付款 23 000
贷：银行存款 23 000
4.不做处理
5.借：管理费用 8 000
贷：银行存款 8 000
实训二
1.借：制造费用　2 500
贷：其他应付款　2 500
次月通过银行转账支付应付租金
借：其他应付款　2 500
贷：银行存款　2 500
2.借：银行存款6000
贷：其他应付款6000
3.借：其他应付款6000
贷：银行存款6000

项目十 非流动负债
任务一
一、判断题
×√×√××
二、不定项选择题
1.ACD 2.B 3.B 4.CD 5.A
三、实训
1.借：银行存款 400
贷：长期借款—本金 400
2.借：在建工程 300
应交税费—应交增值税（进项税额） 51
贷：银行存款 351
3.借：在建工程 100
贷：银行存款 100
4.借：在建工程 20
贷：应付利息 20
5.借：固定资产 420
贷：在建工程 420
6.借：制造费用 6.9176
贷：累计折旧 6.9176

任务二
一、判断题
×√√
二、不定项选择题
1.ABC 2.C 3.D 4.ABD
三、实训
1.借：银行存款 8 000
贷：应付债券—面值 8 000
2.借：工程物资 7 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 910
贷：银行存款 7 910
借：在建工程 7000
贷：工程物资 7000
3.借：在建工程 100
贷：银行存款 100
4.借：在建工程 360
贷：应付利息 360
5.借：固定资产 7 460
贷：在建工程 7 460
6.借：应付利息 360
贷：银行存款 360
7.借：财务费用 360
贷：应付利息 360
8.借：应付利息 360
贷：银行存款 360
9.借：财务费用 360
贷：应付利息 360
10.借：应付利息 360
应付债券—面值 8 000
贷：银行存款 8 360

项目十一 所有者权益的核算
11.1 实收资本
判断： × √ × √
选择：A ABCD B AC C
实训一：
借：固定资产——厂房 400
原材料 200
应交税费——应交增值税（进项税额）44
无形资产 300
贷：实收资本——A 400
——B 226
——C 318
实训二：
（1）借：银行存款 200000
贷：股本 40000
资本公积——股本溢价160000
（2）借：资本公积 4000
贷：股本 4000
（3）借：库存股 300
贷：银行存款300
（4）借：股本100
资本公积——股本溢价200
贷：库存股300

11.2 资本公积
判断：× × √ ×
选择：A A ABC BCD
实训：
借：无形资产——专利技术 200
银行存款 400
贷：实收资本 400
资本公积——资本溢价200

11.3 留存收益
判断：√ × × × √ ×
选择：B D C ACD ABCD B
实训：单位：万元
（1）借：利润分配——提取法定盈余公积500
——提取任意盈余公积250
——分配现金股利200
贷：盈余公积——法定盈余公积500
——任意盈余公积250
应付股利 200
（2）借：盈余公积——任意盈余公积20
贷：利润分配——盈余公积补亏20
（3）借：盈余公积——法定盈余公积50
贷：实收资本——甲 12.5
——乙 12.5
——丙 12.5
——丁 12.5

项目十二 收入、费用和利润的核算

12.1 收入
判断：√ √ × √ × × ×
选择：D A A C B B B B A C B ABCD ACD CD ABC
实训一：
（1）5月10日实现销售时：

借：应收账款 480.25
贷：主营业务收入 425
应交税费——应交增值税（销项税额） 55.25
借：主营业务成本 300
贷：库存商品 300
5月25日收到货款时：
借：银行存款 476
财务费用 4.25
贷：应收账款 480.25
（2）销售实现时：
借：应收账款 113
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 13
借：主营业务成本 50
贷：库存商品 50
发生销售折让时：
借：主营业务收入 10
应交税费——应交增值税（销项税额） 1.3
贷：应收账款 11.3
（3）
借：应收账款 11.3
贷：其他业务收入 10
应交税费——应交增值税（销项税额） 1.3
借：其他业务成本 8
贷：原材料 8
实训二：
（1）销售时得知乙公司资金流转暂时发生困难，不符合收入确认条件，分录如下：
借：发出商品 120
贷：库存商品 120
借：应收账款 26
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 26
（2）确认收入的会计分录如下：
借：合同负债 135.6
贷：主营业务收入 120
应交税费——应交增值税（销项税额） 15.6
（3）安装工程业务确认收入，结转成本的相关会计处理为：
借：合同负债 60
贷：主营业务收入 60
借：主营业务成本 60
贷：合同履约成本 60

11.2 费用
判断：× × × × × √
选择：1A 2 D 3 ACD 4B 5 C 6 A 7 D 8 BD 9 B 10 B 11ABC
实训：安淮公司的财务处理为：
（1）借:销售费用—保险费10 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 600
贷:银行存款10 600
（2）借:管理费用179 000
贷:应付职工薪酬150 000
库存现金21 000
银行存款8 000
（3）借：生产成本——基本生产成本20000
——辅助生产成本2000
制造费用 5000
管理费用 3000
贷：原材料 30000
借：银行存款 4680
贷：其他业务收入4000
应交税费——应交增值税（销项税额）680
借：其他业务成本5000
贷：原材料 5000
（4）借：管理费用 2000
销售费用1000
贷：银行存款 3000
（5）借:财务费用—利息支出25 440
货:银行存款25 440

12.3 利润
判断：× √ × ×
选择：1 ACD 2C 3 C 4ABCD 5 BCD
实训：以万元为单位
（1）本月营业利润=80+15+10-30-5-0.9-10-20.1-10=29
本月利润总额=29+3-4=28
本月净利润=28×（1-25%）=21
本年利润总额=200+28=228
本年净利润=200-50+21=171
（2）本年应交所得税=228×25%=57
借：所得税费用 57
贷：应交税费——应交所得税 57
（3）本年净利润171万元
171×10%=17.1 171×60%=102.6
借：利润分配——提取法定盈余公积17.1
——分配现金股利102.6
贷：盈余公积——法定盈余公积17.1
应付股利 102.6

项目十三 财务报告的编制

13.1 资产负债表
判断：√ √ √ √ ×
选择： C ABCD B D C CD A AB C ABCD A
实训一：
（1）货币资金=1000+30740=31740
　　（2）存货=56000+72460+12800=141260
　　（3）应收账款=81900
　　（4）预付款项=37200
　　（5）固定资产=650000—143200=506800
　　（6）应付账款=102000
　　（7）预收款项=25300+3200=28500
　　（8）未分配利润=248000—90000=158000
　　（9）短期借款=40000
　　（10）实收资本=454000

实训二：
资 产 负 债 表
会企01表
编制单位:安淮公司 2020年12月31日 单位：元
资 产
期末
余额
年初
余额
负债和所有者权益
期末
余额
年初
余额
流动资产：
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
其他应收款
存 货
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
非流动资产：
可供出售的金融资产
持有至到期的投资
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
无形资产
长期待摊费用
其他非流动资产
非流动资产合计

938550
114140
17360
79800
37600
6895
1256785
15000

2466130

174200

1852880
256760
17300
16500

2317640
（略）
流动负债：
短期借款
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
所有者权益：
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计

288400
19600
73160
18335
7000
30044
185000

649539

382840

382840
1032379

3518830
140000
89600
2961
3751391
（略）
资产总计
4783770

负债和所有者权益总计
4783770

13.2利润表
判断：× × × × √
选择： B/D A AB BC ACD A A B
实训：
利 润 表
安淮公司 2017年12月 单位：元
项 目
本期金额
上期金额
一、营业收入
2636800

减：营业成本
2139500

税金及附加
130000

销售费用
42800

管理费用
31350

研发费用

财务费用
12380

其中：利息费用
12380

利息收入

资产减值损失

加：其他收益

投资收益（损失以“－”号列示）
8250

其中：对联营企业和合营企业的投资

公允价值变动收益

资产处置收益（损失以“－”号列示）

其中：对联营企业和合营企业的投资

二、营业利润（亏损以“－”号填列）
289020

加：营业外收入
16000

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出
8020

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损以“－”号填列）
297000

减：所得税费用
98010

四、净利润（净亏损以“－”号填列）
198990

五、其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额

七、每股收益：

13.3现金流量表
判断： × × √ × ×
选择： C BD D CD ABCD ABC
实训：
（1）销售商品、提供劳务收到的现金
＝8 000＋1 360＋（300－200）＋（495－693）－2＝9 260（万元）
（2）收到的其他与经营活动有关的现金
＝10－2＝8（万元）
（3）购买商品、接受劳务支付的现金
＝4 500＋714＋（700－1 000）＋（400－250）＋（150－100）＝5 114（万元）
（4）支付给职工以及为职工支付的现金
＝1 140＋（50－60）＝1 130（万元）
（5）支付的各项税费
＝650＋64.60＋400＝1 114.6 （万元）
（6）支付的其他与经营活动有关的现金
＝2 000－1 140－22－50＝788 （万元）
（7）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额 ＝76－6＝70（万元）
（8）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 ＝700 （万元）
13.4所有者权益变动表
判断： × √ √ √ √
选择： A ABCD
实训：
所有者权益变动表 会企04表
编制单位: 2017 年度 单位：元　　
项　目
本年金额
上年金额
实收资本（或股本）
资本公积
减:库
存股
其他综合收益
盈余公积
末分配利润
所有者权益合计
略
一、上年年末余额

加：会计政策变更

前期差错更正

二、本年年初余额
1000000
4000000
0
　0
0
0
5000000
三、本年增减变动金额

（一）综合收益总额

2000000

6000000
8000000
（二）所有者投入资本和减少资本

1.所有者投入资本
2000000

2000000
（三）利润分配

1.提取盈余公积

600000
-600000
0
2.对所有者（或股东）的分配

-400000
-400000
（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）
2000000
-2000000

0
四、本年年末余额
5000000
2000000

2000000
600000
5000000
14600000