上半年河北省内审师经营管理技术必备竞争分析考试试题.doc

2023年上半年河北省内审师《经营管理技术》必备：竞争分析考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列哪种情况最也许违反了道德守则和准则？
A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何解决你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道如何去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中结识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
B：在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程规定作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。
C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表达过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况的确存在。尽管你认可，从技术上讲，缺少足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。
D：由于你所在的审计部门缺少某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被规定对该专家完毕任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不乐意接受这一任务，由于你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
2、审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完毕时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的减少存货持有成本目的，审计人员应当关注
A：复核产品样本的生产规定，以拟定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；
B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；
C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的署名授权系统；
D：对销售额最高的产品进行测试，以拟定持有产成品的平均天数。
3、衍生品交易的两大基石是什么？
A：股票和债券
B：股票和期权
C：期权与远期合约
D：债券与远期合约
4、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？
A：检查用于进行库存实物盘点的指令
B：和管理层共同完毕一份内部控制调查问卷
C：对入库和出库程序完毕一份流程图
D：实地观测存货仓库
5、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种也许性的最佳办法是
A：商定用相同的方法实用相同的软件。
B：各方分别编写他们自己的电子数据互换相关的软件。
C：从同一软件供应商处取得软件。
D：商定将与电子数据互换相关的软件同时升级。
6、在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的具体内部控制程序在系统实行之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应当建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？
A：调研阶段
B：设计阶段
C：开发阶段
D：实行阶段
7、以下哪种情况下审计师也许缺少客观性？
A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实行审查
B：审计师在一个与重要客户联接的新的电子资料互换程序实行之间对其进行审查
C：审计师对与服务组织订立的协议相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该协议解决雇员薪金和福利有关
D：薪金会计职工帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
8、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种
A：合理理由。
B：生活方式征兆。
C：行为征兆。
D：身体征兆。
9、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行互相理解的交流
A：直线职能制组织。
B：战略业务单位。
C：中央集权化组织。
D：矩阵式组织。
10、假如内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应当
A：移送司法机关解决
B：依照有关规定解决
C：开除
D：调离工作岗位
11、小组决定最合用于拟定
A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；
B：在被审计单位的运营存在不拟定性和风险时是否需要扩大审计方案；
C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；
D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。
12、为保证数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？
A：采用校验位技术，以保证只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；
B：采用批控制总数校验，涉及控制每批的数量与金额总数和杂项总数；
C：设立密码，保证只有经批准的人才干将数据发送到主机；
D：设立字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
13、下列审计程序中最也许发现舞弊行为的是
A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
C：实行银行余额调节并审查所有未付款支票。
D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
14、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目的程序，该程序是
A：翻译程序
B：加密程序
C：调式程序
D：编译程序
15、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应当
A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C：仅受政府审计标准的指导；
D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
16、在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某公司集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表达这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为也许是故意的，由于贷款官员与控制该公司集团的一个重要负责人有密切关系。该审计人员应当
A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；
B：向管理机构报告违规行为，由于这是银行控制系统的重大失误；
C：假如该贷款官员批准采用纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；
D：延伸审计工作以拟定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。
17、下列哪项是拟定内部审计部门目的是否达成的最佳方式？
A：审计委员会定期检查部门工作质量
B：针对审计部门目的而不断发展衡量目的的标准
C：计划每三年进行一次外部检查
D：由外部审计师检查和评价部门工作
18、运送部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
A：从数据库中抽取记录样本并与相关文献相核对
B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
C：通过测试程序模拟正常业务解决过程
D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行解决
19、在对协议进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在协议招标过程中获得不合法利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采用何种行动？
A：向高级管理层，不涉及该首席执行官，提交一份报告草案。
B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。
C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
D：立即告知董事会。
20、内部审计师计划评价公司保险范围的充足性。如要获得正在实行的保险政策具体方案的信息，以下哪项是最也许的信息来源？
A：在钞票支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：描述了保险员工目的、权利和责任的公司章程
C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：包含不同受益人保险政策的文献
21、根据职业道德规定，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采用下列措施；
A：规定雇佣公司解雇该雇员；
B：向法律部门移交该案例；
C：向雇佣方提起申诉；
D：取消该审计人员职业资格。
22、根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则规定审计人员来遵守。在对审计人员的举报中涉及以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在本地一所大学里担任可座专家。2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，由于对行政部门的审查表白他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4．审计人员2为本地非赚钱组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6．审计人员2有一份兼职工作—本地慈善组织的主席。7．审计人员2在参与一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某协议的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该协议数额对财务报表而言并不重要。9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，并且在可预见的将来也被列入
A：没有
B：一项
C：两项
D：三项
23、在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达成结果所需要的资源。
A：矩阵式
B：职能式
C：混合式
D：项目式
24、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批
A：业务客户或业务客户的上级；
B：主管内部审计师；
C：首席审计执行官或其指定代表；
D：首席财务官。
25、在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过
A：业务工作方案中的小结；
B：形式上的工作底稿；
C：工作底稿之间的互相印证；
D：业务工作方案中的明确程序。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的
A：开展初步调查；
B：从以前的业务沟通中检查重要的内容；
C：编制预算，确认所需要的资源成本；
D：通过检查管理层制定的既定标准来拟定经营目的是否完毕。
2、公司置存钞票的重要因素是____
A：交易性，防止性，投机性需要
B：交易性，收益性，投机性需要
C：交易性，防止性，收益性需要
D：交易性，投机性，收益性需要
3、内部首席审计执行官设立了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表涉及下列因素①、部门经理完毕利润指标的压力；②、经营活动的复杂限度；③、部门员工的胜任限度；④、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，对的的是
A：风险分析是不恰当的。由于它混同数量因素与质量因素，所以不也许进行预期值的计算；
B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，由于风险级别不可量化；
C：权数的拟定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来拟定；
D：通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
4、内部审计师应当采用哪项行动从业务工作方案中发现已被漏掉的业务范围
A：将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采用行动；
B：不管完毕业务所需增长的时间，开展额外的工作；
C：按计划继续业务，并在随后的业务中涉及未预期到的问题；
D：评价按计划完毕的业务是否是适当的。
5、在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使用户可以
A：从根目录删除多余的文献
B：重新安排数据因素
C：减少敲击键盘的次数
D：用两种不同的格式合并文献
6、有一种系统开发方法可用于快速生成用户界面模型、用户与系统的互动和流程逻辑，这种系统开发方法是
A：神经网络建设
B：原型法
C：瀑布模型
D：重点群体
7、当审计结论受到质疑时，审计师最佳运用以下哪一项进行辩驳？
A：固定格式工作底稿
B：审计方案摘要
C：工作底稿的交叉索引
D：审计方案中的明确而具体的程序
8、集体决策是最适当的，当决定是否
A：报告对管理层非常重要的重大审计发现。
B：扩展审计方案，由于被审单位运作的不拟定性和风险。
C：扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有也许存在欺诈时。
D：在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现。
9、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的
A：测试银行账户；
B：每个账户都具有同等的重要性；
C：进行记录推理；
D：抽样单位的数字大。
10、下面哪一项数据庫控制措施能最有效地保持职责分离，并适合于组织内的用户报告体系
A：系统进入的安全控制；
B：软件修改的控制程序；
C：依赖性检查；
D：备份和恢复程序。
11、以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关
A：工作底稿在不作进一步使用时应予以披露；
B：为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管；
C：工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准；
D：工作底稿保管时间进度表应当考虑法律与协议上的需要。
12、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任
A：拟定适当的经营性标准制定的限度；
B：证实资产的存在性；
C：审核经营性信息的可靠性；
D：证实资产价值的准确性。
13、预期的利润是
A：$6000
B：$6150
C：$6300
D：$6450
14、拥有可以继承特性的软件对象的优势是
A：细节得以逐层表述；
B：数据流程可以通过图表来表达；
C：该类别的程序编码可以进行一次编写；
D：有关过程可以由单一的信号代表。
15、在审计执行主管计划未来对审计人员的规定期以下哪项内容是最佳信息来源？
A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B：与现有的审计人员面谈。
C：研究同行业同等规模的公司的审计人员数量和组成。
D：研究审计人员的教育和培训记录。
16、某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手也许通但是即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。假如该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，并且这笔交易也将大幅度增长该交易员的业绩奖金。但是，假如该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员采用哪项行动最为恰当？
A：开展这笔交易，由于这么做将使公司和交易员都能从中受益；
B：让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突；
C：在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充足运用这次机会；
D：冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。
17、在对与销售协议和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有也许导致扩大审计范围？
A：产品销售增长，佣金增长。
B：销售退回增长，佣金增长。
C：销售佣金减少，产品销售减少。
D：销售退回减少，产品销售增长。
18、以下哪项属于内部文书证据？
A：运送人员的运送跟单
B：销售发票复印件
C：客户采购订单
D：供应方月末对账单
19、以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的？
A：满足《标准》关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的规定；
B：为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论；
C：向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见；
D：拟定客户也许希望涉及在最终审计报告中的其他审计发现。
20、一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利润水平。子公司原有的所有者将继续经营该公司。在对子公司 进行审计的过程中，审计人员应特别关注
A：固定资产资本化的过程；
B：薪资支付程序；
C：银行存款对帐程序；
D：卖方发票核准程序。
21、图象解决技术可以将纸质文献转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文献的保存与传统的纸质文献的保存区分开来
A：分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措施；
B：在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供应本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本；
C：电子数据文献可以在电子审计过程中使用；
D：审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。
22、内部审计师询问会计人员是如何拟定公司的不动产价值的，会计人员说价值是根据回归模型拟定的，该回归模型使用了资产的17种不同特性(平方面积、与市区靠近状况、使用年限等)。该模型的系数是通过随机抽取20栋公司房屋作为样本来拟定的。该模型R2等于0.92。根据以上资料，内部审计师应得出以下哪一项结论
A：如此高的R2值很大限度上是由于随机偶尔性导致的；
B：92%的变量拟定价值含在模型中；
C：该模型是非常可靠的；
D：这个资产样本也许代表了公司拥有的资产总体。
23、使用个人电脑的职工声称得了职业病，并规定相称数额的劳动补偿金。拟定组织在多大限度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应当涉及
A：按每位员工使用的设备类型和使用限度对索赔进行分析；
B：保险公司根据劳动补偿政策所支付的补偿额的证明；
C：审核证明个人电脑购置的文献；
D：列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单。
24、最佳内部控制程序应当可以发现下列人员的舞弊行为、
A：员工合谋；
B：单个员工；
C：管理层合谋；
D：单个管理人员。
25、一位内部审计师由于原公司裁人而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是
A：审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以拟定应优先考虑的审计事项。
B：新审计部门不使用PPS抽样法，但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实行的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实行抽样。
C：在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以拟定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保存了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。
D：以上行为均不违反道德准则。