新编出纳员岗位实训各章练习题与自测题习题库带答案复习题思考题章末测试题.doc

1 出纳员岗位实训概述 实训工作1 出纳员角色意识的培养实训答案1. 出纳员上岗之前应该做哪些前期准备工作？出纳员应该怎样与其他财务人员相处？答案 （1）出纳员应做好以下前期准备工作： 应对企业的人员、制度、工作流程、部门关系等基本情况有所了解。 了解企业各项基本规章制度、企业生产工艺、业务流程、组织结构等情况。 重点熟悉企业财务制度和财务部门的设置。 做好与前出纳员的交接工作。 为了工作顺利开展，出纳员必须尽快主动与其他部门和人员进行沟通，熟悉企业的一些日常事务。 （2）出纳员怎样与其他财务人员相处： 尊重、请示、服从、申辩、学习、牵制。 2. 出纳员上岗之前应学习、掌握什么财务会计理论知识内容？答案做好出纳工作要学习、掌握的会计理论知识，特别是结算管理制度、支付结算纪律、支付结算原则。3. 根据工作情境3、4，请你指出（1） 公司在货币资金管理内部控制制度中存在的问题？（2） 应该如何对货币资金进行管理和控制？答案（1）该公司货币资金管理混乱，出纳员和会计员一人承担，缺乏互相牵制、互相监督，客观上给舞弊行为的发生提供了条件。（2）为杜绝公司货币资金管理混乱状况，公司应该建立内部牵制制度，加强对货币资金进行管理和控制，以杜绝财务人员通过各种手段挪用、贪污公款，给企业造成经济损失的现象发生。（3）内部牵制制度原则：所有会计事项必须由两人以上经办；审批与经办分管；钱与账分管；钱与物分管；账与物分管；对各项会计业务的处理必须进行稽核。4. 出纳员应该如何应用文明礼貌的语言进行服务？答案（1） 出纳员应加强文明用语的使用，经常运用文明服务用语：您好、请、对不起、别客气、谢谢、再见。（2）严禁使用不文明的语言：我不清楚、我不知道、别找我、烦着呢、有意见找领导说去等。5. 在出纳工作中，多人共用一个保险柜的利弊何在？答案表面上看，多人共用一个保险柜能为企业节省购置办公用具的费用开支，也为收付现金、银行存款提供方便，但实质上是违背了企业内部牵制制度原则，多人共用一个保险柜，出现问题很难分清责任。2 出纳员基本技能 实训工作2 出纳员文字、数字的书写实训答案1. 练习摘要书写。答案（1）摘要为：发放张嘉兴等人困补 （2）摘要为：报销赵红力差旅费并收回多借款项2. 请指出下图转账支票中的问题在哪？请认真、完整、正确地填写一张转账支票。答案支票填写问题：时间栏应用大写：贰零壹壹年壹拾贰月零陆日；收款人栏应填全称：北京华茂有限公司；人民币大写栏应填写规范：伍万捌仟伍佰元整；小写栏应填制人民币符号：58500.00；用途栏应填写明确：购买XX物品；签章栏应加盖银行预留印鉴：北京紫荆有限公司财务专用章及法人代表章；密码栏应填写16位密码；存根联上收款人栏：北京华茂有限公司；金额栏：58500.00；用途栏：购买XX物品；签章栏：应该签会计和主管的印章。3. 用正楷进行文字书写练习、数字书写练习。答案（1）文字书写练习（2）数字书写练习实训工作3 珠算加减法的应用实训答案（1）账表加减法仿真模拟实训题（1） 限时10分钟序号一二三四五合计一8 933 023492 91050 382 8216 328 2848 499 39974636437二4 392506 7678 594 0037 483 92964 673 88281262973三5 339 3929 432 01164 858 590639 38058 488 555138757928四1 432 9038 384 995758 893- 93 84484 82910567776五65 933712 7381 939 848783 292- 884 83926169772六93 9216 162 3795 393 0004 839 2008 59416497094七9 233 19381 23484 030 000- 3 728 822937 20090552805八74 83923 9344 839 2918 493 920100 02313532007九549 392865 94264 739 2907 482 29029 93973666853十893 20275 839859 430748 392- 399 4542177409十一493 8219 2714 849 271839 290757 4826949135十二729 929654 32984 949 030- 84 920884 38887132756十三4 938 29476 994848 57647 747 75084 36253695976十四1 230 940284 9397 777 388930 000- 884 8329338435十五8 4939 201 030479 9297 472 910938 48418100846十六94 932959 430848 921488 39274 8582466533十七102 030881 92484 849- 849 9396 466225330十八2 030 40584 85099 595 27048 399- 526 654101232270十九19 334829 4554 772 890492 839488 8446603372二十89 2444 58663 7728 485 90088 3928731894合计363576123972555749066506298546642133449918798744791（2）票币计算仿真模拟实训题（2） 限时15分钟序号各种面额钞券张（枚）数量金额（元）100元50元20元10元5元2元1元5角2角1角5分2分1分17965322918935376312341582612458.9726731358534668632542157264510220.7239345487785424642642127832913874.247539953954285279258032897512174.635102832762985347382812645754212.95626576486463735247536723832796.287372422654266547339963117836443.628324367345323425251636532687430.079123153533264853543544512184747.1710217412234575354645872334566723.0911151353632312124242123153134024.3412235456466462422476355476437101.3513135435462424434295844354425423.0514136554653543242485347691656603.67155455655687231311122353422410517.93合 计119919.04人民币大写（元）人民币大写（元）1壹万贰仟肆佰伍拾捌元玖角柒分9肆仟柒佰肆拾柒元壹角柒分2壹万零贰佰贰拾元柒角贰分10陆仟柒佰贰拾叁元零玖分3壹万叁仟捌佰柒拾肆元贰角零分11肆仟零贰拾肆元叁角肆分4壹万贰仟壹佰柒拾肆元陆角叁分12柒仟壹佰零壹元叁角伍分5肆仟贰佰壹拾贰元玖角伍分13伍仟肆佰贰拾叁元零伍分6柒佰玖拾陆元贰角捌分14陆仟陆佰零叁元陆角柒分7陆仟肆佰肆拾叁元陆角贰分15壹万零伍佰壹拾柒元玖角叁分8柒仟肆佰叁拾元零柒分合计壹拾壹万玖仟玖佰壹拾玖元零肆分实训工作4 计算器的应用实训答案（1）账表加减法仿真模拟实训题（1） 限时10分钟序号一二三四五合计一938 21929 327.4350 382 82128 284.55499 399二37 828347 484.558 594 0037 483 929- 673 882三2 733 89332 011.1264 858 590639 380488 555.95四4 939 2294 995.68758 893- 93 844.9584 829五3 271 829712 7381 939 848783 292- 884 839六74 82248322.4593 000.3239 200.058 594.05七3 453 23481 234.4484 030.38- 3 728 822937 200八432 33123 934.9439 291.4493 920.55100 023九342 23265 942.55739 290.76- 82 29029 939.33十3 252 33275 839859 430.05748 392.55- 399 454十一34 1219 27149 271.95839 290757 482.43十二85 983 44843 945.43949 030.05- 84 920884 388十三2 12176 994- 8 576.98747 750.054 362.65十四89 532 05084 939.4377 388.85930 000- 884 832十五8 4939 201 030479 929.9472 910.59938 484.55十六94 932959 430.32- 848 921488 3924 858.83十七89 532 121881 9244 849.88- 849 9396 466.55十八2 030 40584 850595 270.4948 399.85- 526 654十九19 334829 455.42772 890.49492 839.54488 844.89二十69 547 1374 586.49- 63 7728 485 90088 392.55合计（2）票币计算仿真模拟实训题（2） 限时15分钟序号各种面额钞券张（枚）数量金额（元）100元50元20元10元5元2元1元5角2角1角5分2分1分1796532291893537631234158262673135853466863254215726453934548778542464264212783294753995395428527925803289755102832762985347382812645756265764864637352475367238327372422654266547339963117838324367345323425251636532689123153533264853543544512181021741223457535464587233456合 计人民币大写（元）人民币大写（元）16273849510合 计实训工作5 人民币真伪识别实训答案1. 叙述人工识别人民币的方法。步骤1目测步骤2手模步骤3细听步骤4对比步骤5尺量。2. 叙述机器检验钞票真伪的方法。步骤1接通机器电源 步骤2整理清洁票面 步骤3紫光检验 步骤4磁性油墨检验3. 将人民币50元券的防伪特征写在对应的空格中。4. 请将各面值的人民币的防伪特征及规格尺寸填入下面表格中。人民币各券别防伪特征券别规格尺寸券别规格尺寸100元15577（mm）10元14070（mm）50元15070（mm）5元13563（mm）20元14570（mm）1元13063（mm）实训工作6 假币的处理实训答案1. 叙述假币的危害。假币是社会经济生活中的“毒瘤”，它严重的干扰了国家的正常经济秩序，给金融业的安全、稳定运行造成了极大威胁，也给人民群众生活带来极大的经济损失。2. 收到假币应该怎么办。 根据中华人民共和国人民币管理条例三十一、三十二、三十三条之规定，禁止伪造、变造人民币。禁止出售、购买伪造、变造的人民币。禁止走私、运输、持有、使用伪造、变造的人民币。单位和个人持有伪造、变造的人民币的，应当及时上交中国人民银行、公安机关或者办理人民币存取款业务的金融机构；发现他人持有伪造、变造的人民币的，应当立即向公安机关报告。中国人民银行、公安机关发现伪造、变造的人民币，应当予以没收，加盖“假币”字样的戳记，并登记造册；持有人对公安机关没收的人民币的真伪有异议的，可以向中国人民银行申请鉴定。公安机关应当将没收的伪造、变造的人民币解缴当地中国人民银行。实训工作7 手工点钞实训答案略实训工作8 机器点钞实训答案1. 略2. 讲出鉴伪点钞机的构成，并将其名称写在空格中。3. 机器点钞的基本要求。步骤1 持钞拆把 步骤2点数 步骤3记数扎把 步骤4盖章（1）机器复点成把钞票时，原扎把纸要顺序更换，不得将前把与后扎把纸混淆，以分清责任。 （2）钞券进入接钞台后，左手取钞必须取净，然后右手再放入另一把钞券，以防止串把现象。（3）如发现钞券把内有其它券种或损伤券及假币时，应随时挑出并补上完整券后才能扎把。实训工作9 清点硬币实训答案清点硬币的基本步骤：步骤1挑选步骤2分类步骤3过数步骤4包扎步骤5成捆实训工作10 原始凭证真伪鉴别实训答案鉴别发票，讲出其中的舞弊点。1. 该发票为虚假发票，发票联上没有加盖税务专用章；2. 客户名称没有写明全称：北京紫荆有限公司；3. 支票号处没有标明是现金支票还是转账支票；4. 商品名称没有填明具体是什么商品、规格、单位、单价等详细内容；5. 小写金额合计没有填制人民币符号、大写金额万位上没有画 、人民币大写不规范；6. 时间栏应注明具体的年月日期、开票人处应写明具体开票人的姓名；7. 开票单位盖章处应加盖出票单位的发票专用章。实训工作11 审核原始凭证实训答案1. 叙述原始凭证的审核要求：（1）真实性审核：审核凭证所反映的内容是否符合所发生的实际情况，数字、文字有无伪造、涂改、重复使用和各联之间数字不符等情况。（2）合法性审核：对原始凭证进行实质性的审核，审核凭证内容是否符合国家的方针、政策、法令、制度和计划。（3）完整性审核：审核原始凭证各项是否填写齐全，数字是否正确，名称、商品规格、计量单位、数量、单价、金额和填制日期是否清晰，计算是否正确。2. 怎样才能发现“头大尾小”发票？外来、自制发票应仔细审核是否采用复写纸套写，票据是否是报销联，特别是金额填制处复写笔记的颜色深浅是否与其他项目复写笔记颜色深浅一致。3. 怎样防止“一证二用”重复报销。（1）外来的发票、收据是否采用复写纸套写，票据是否是报销联。（2）购买商品、实物的各种原始凭证必须负有保管人员的验单或其他领用者的签名才能受理。（3）对外支付款项的凭证应附有收款人的收款单据方能转账注销。（4）自制原始凭证附有原始单据的应审核金额是否相符，无原始单据的应有部门负责人批准签章。4. 怎样堵住套取公款的漏洞。（1）对于不真实、不合法的原始凭证，一律不予处理。（2）对于内容不完整、不准确的原始凭证，应退回到出票单位予以补充更正或者重刻票据。（3）加强内部控制制度，坚持款物、账物分管、会计与出纳分担的制度。（4）加强单位负责人的责任心教育，明确相关人员的经济责任，对原始凭证的签字要认真审核，堵塞套取公款的漏洞。实训工作12 填制原始凭证实训答案1. 填制转账支票、登记支票登记簿、填制进账单。（1）（2）（3）2. 开具套写收款收据。3. 外来转账支票送交银行进行背书、填制进账单。（1）（2）实训工作13 填制记账凭证实训答案1. 签发现金支票、填制付款凭证。（1）（2）2. 填制收款收据、付款凭证。（1）（2）3. 填制转账支票、付款凭证。（1）（2）4. 叙述在什么情况下编制“收款凭证”、“付款凭证”。（1）凡是涉及到“库存现金”或“银行存款”增加的业务编制收款凭证；（2）凡是涉及到“库存现金”或“银行存款”减少的业务编制付款凭证；（3）凡是没有涉及到“库存现金”或“银行存款”增减的业务编制转账凭证。5. 编制记账凭证有什么具体要求。（1）收付款记账凭证必须审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填写。（2）现金收、付款凭证的日期按照办理现金收款业务和现金付款业务的日期填写；银行存款收款日期一般按照银行进账单或银行受理回执的戳记日期填写；银行存款付款凭证的日期一般按照财务部门开出付款单据的日期或承付的日期填写。（3）摘要的编制一定要真实可靠，文字要简明扼要。（4）收款凭证或付款凭证中涉及的会计分录编制，会计科目运用要准确、记账方向要明确、金额运算要正确。（5）记账凭证的编号按照填制日期的先后顺序统一编号，均由“001”开始顺序编号，不得重号或跳号。若一笔业务涉及到两张或两张以上的记账凭证，应采用“分数编号法”进行编号。（6）所附单据按自然张数计算，用阿拉伯数字填写。（7）收付款凭证一定要由出纳员的签字或盖章。（8）编制记账凭证用笔要规范，应用黑色或蓝黑色墨水来书写填制记账凭证。实训工作14 审核记账凭证实训答案记账凭证的审核要求有哪些。（1）记账凭证合法性审核：原始凭证是否具有合法性。（2）记账凭证合理性审核：记账凭证中应借、应贷的会计科目是否正确，账户的对应关系是否清晰，金额计算是否准确。（3）记账凭证完整性审核：记账凭证中的有关项目填列是否齐全，手续是否齐备，有关人员有无签字盖章。实训工作17 保管会计凭证实训答案1. 会计凭证的保管期限。原始凭证、记账凭证、汇总凭证的保管年限都是15年。涉外的会计凭证永久保管。2. 会计凭证保管规定。（1）装订成册的会计凭证要按年分月顺序排列，并指定专人保管。（2）查阅会计凭证应办理查阅手续，经本单位有关领导批准。调阅时，应填写“会计档案调阅登记簿”。（3）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制，避免抽出原凭证。（4）会计凭证应按现行会计制度的规定和保管期限归档保管，保管期满后，应按规定的手续，报经批准后才能销毁。实训工作18 设置与启用日记账实训答案1. 为什么每年都要启用新账簿。企业的现金、银行存款日记账都应每年更换一次，便于进行年度财务工作总结，也是缴纳印花税的需要。2. 填制账簿启用及交接表3. 将2011年现金日记账、银行存款日记账的年终余额15500、60000000分别过渡到2012年的新账簿上。实训工作19 登记出纳日记账实训答案登记现金日记账、银行存款日记账。实训工作23 保管日记账实训答案1. 账簿的保管期限是多久？根据会计档案管理办法，企业现金日记账和银行存款日记账的保管期限为25年，总账、明细账以及辅助账等保管期限为15年；固定资产卡片账在固定资产报废清理后保管为5年。2. 怎样保管出纳日记账？出纳账簿是企业重要的经济档案和历史资料，必须妥善保管，不得外借，不得随意私用，不得任意丢失和销毁， 各种账簿的保管年限和销毁的审批程序，应按会计制度的规定严格执行。实训工作24 财务印章的管理实训答案1. 转账支票上的问题在哪？结算凭证上加盖印鉴必须使用企业在银行预留的印鉴，不能使用与银行预留的印鉴不符或虽然与银行预留印鉴一致但印鉴残边少字、模糊不清的印鉴，若使用与银行预留印鉴不符的印章，售票人未能及时发现并送存银行，银行按票面额的一定比例予以罚款，并将印鉴不符的票据退回出票单位。本题出纳员在支票上加盖自己的印章，与银行预留印鉴不符，银行退回单据。2. 单位各种财务用印章应该由什么人负责管理使用？印章管理使用规定是什么？（1）单位行政公章应存放在单位行政办公室，行政行文等事务之用；（2）单位财务专用章应存放在单位财务处，会计主管处理财务结算等业务之用；（3）单位法人代表章应存放在单位财务处，出纳员处理财务结算等业务之用；（4）财务人员个人名章应存放在财务人员个人处，明确经济责任之用。实训工作26 保险柜的使用实训答案1. 说明机械锁保险柜的操作程序？2. 为什么不能随意接受出纳员交予的保险柜钥匙？ 企业的出纳员使用的保险柜，由于保管着企业货币资金，必须由出纳员一人使用并对其负责，出纳员随意将保险柜钥匙转交给其他人，发生的责任事故应由出纳员个人负责。3. 出纳员掌管的钥匙丢失后，有什么补救办法解决？应建立怎样的保险柜的管理方式？ 保险柜的钥匙或密码丢失或发生故障，要立即报请领导处理，不得随意找人修理或配钥匙。保险柜发生故障应到公安机关指定的维修点进行修理，以防泄露密码而给企业造成损失。 企业保险柜应该放在隐蔽、干燥通风处，经常擦拭，保持干净。节假日满两天以上或出纳离开两天以上没有派人代其工作的，应在保险柜锁孔上贴上封条，出纳上班工作时再揭封条，如果发现封条被撕掉或锁孔被弄坏，应及时报案。4. 单位的保险柜应存放什么防险物品？单位保险柜应存放空白的结算凭证（包括现金支票和转账支票）、银钱收据、印章、出纳日记账，其他有价证券、存折、结算票据等放入保险柜内。按规定，保险柜内不得存放私人财物。3 现金业务 实训工作28 现金结算的管理实训答案1. 采用什么内部控制方法堵住现金结算管理的漏洞。 为了加强现金管理，根据国务院颁发的现金管理暂行条例及中国人民银行制定的现金管理暂行条例实施细则，结合本公司的实际情况，制定现金管理制度。2. 现金收支范围？现金限额管理规定？（1）收支范围： 职工薪酬、津贴。 个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。 支付给个人的各种奖金。 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。 出差人员必须随身携带的差旅费。 结算起点以下的零星开支（结算起点为1000元）。（2）现金限额管理规定企业的库存现金采取限额管理，库存现金限额是指为保证各单位日常零星开支需要，经开户银行核定允许留存现金的最高数额。库存限额一般为该单位3-5天的日常零星开支所需现金数额。若单位距银行较远或交通不便利可依据实际情况，但最高限额不超过15天的日常零星开支。3. 分析如何查清原始凭证造假事实？应该建立怎样的内部牵制制度？（1）审核原始凭证时，认真仔细观察结算联书写（打印）字迹整体是否一致，套蓝数字、文字的颜色深浅是否一致，若存在问题应认真询问。（2）注意填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理，其目的是使开票人和收款人之间互相牵制。4. 阐述王海借款两千元事件属于什么行为？正常的借款程序应该怎样？（1）王海这种借款方式属于“白条抵库”行为。（2）借用现金时，必须由借款人填写“借款单（现金）”经总经理审批并签章后由出纳员付款，所借现金必须当日归还，遇特殊情况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转账，不得“白条抵库”。5. 应如何建立健全企业规范的报销程序？报销程序：报销人员持报销单据经部门主管人员签字后，将单据交与出纳员进行审核，审核无误后填制收据或支出凭证，再经过主管人员签字后，方可支付现金。6. “小金库”特点 单位有关人员采取收入不入账、隐瞒收入、虚列成本、加大成本等手段，把应纳入单位财务制度管理的资金，转移到账外，大搞体外循环。7. 堵住凭证重复入账，再次报销的漏洞？这种问题主要出在财务部门，要想堵住这种漏洞，就是在已经报销的原始凭证上加盖“现金付讫”或“现金收讫”戳记，避免将原始单据反复报销。8. “坐支”行为的隐患？ 坐支行为可能造成银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序，因此坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到财经纪律的处罚。实训工作29 现金收入业务实训答案1. 提现业务（1）填制“票据领用单”。（2）填制“现金支票”。（3）支票使用销号登记簿2. 报销业务（1）填制“报销单”。（2）填制“收据”。实训工作30 现金支出业务实训答案