旅游企业会计第二版课后练习题答案1-12章全.doc

第一章一、单项选择题1A2C3B4B5A6B7A8D9C10A二、多项选择题1ABCE2BCDE3ABCE4ABC5ABC6ABCD7BCDE8ADE9BCD10ABCDE三、判断题1对2错3对4对5错6错7错8对9错10错四、实训题业务序号发生金额业务类型期初金额资产956000 = 权益956000（1）银行存款-2000库存现金+2000一项资产增加，一项资产减少（2）银行存款+210000 实收资本+210000一项资产增加，一项权益增加（3）银行存款-32500 应付账款-32500一项资产减少，一项权益减少（4） 短期借款+23000 应付账款-23000一项权益增加，一项权益减少（5）银行存款-8500 应交税费-8500一项资产减少，一项权益减少（6）原材料+14000 应付账款+14000一项资产增加，一项权益增加（7）其他应收款+3000库存现金-3000一项资产增加，一项资产减少（8）原材料-12000主营业务成本+12000一项资产减少，一项资产增加（9）银行存款+150000 短期借款+150000一项资产增加，一项权益增加（10）银行存款+35000其他应收款-35000一项资产增加，一项资产减少发生额合计资产333000 =权益333000期末余额资产1289000 =权益1289000第二章一、单项选择题1A2D3C4A5B6B7D8C9A二、多项选择题1ACD2AD3BC4ABC5BCDE三、判断题1对2错3对4对四、实训题（1）借：预付账款 6000 贷：银行存款 6000（2）借：应付利息 6300 贷：银行存款 6300（3）借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000（4）借：管理费用 8000 贷：其他应付款 8000（5）借：管理费用 35600 贷：累计折旧 35600（6）借：管理费用 400 贷：其他应收款 400（7）借：预付账款 7500 贷：银行存款 7500（8）借：应付账款 1000 贷：银行存款 1000（9）借：预收账款 55000 贷：主营业务收入 55000本期发生额试算平衡表 单位：元账户名称本期借方发生额本期贷方发生额银行存款29200应收账款50000其他应收款400预付账款13500应付利息6300应付账款1000预收账款55000其他应付款8000累计折旧35600管理费用44000主营业务收入55000合计149000149000第二章 会计核算原理一、单项选择题1A 2D 3C 4A 5B 6B 7D 8C 9A二、多项选择题1ACD 2AD 3BC 4ABC 5BCDE三、判断题1对 2错 3对 4对四、实训题（1）借：预付账款 6000 贷：银行存款 6000（2）借：应付利息 6300 贷：银行存款 6300（3）借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000（4）借：管理费用 8000 贷：其他应付款 8000（5）借：管理费用 35600 贷：累计折旧 35600（6）借：管理费用 400 贷：其他应收款 400（7）借：预付账款 7500 贷：银行存款 7500（8）借：应付账款 1000 贷：银行存款 1000（9）借：预收账款 55000 贷：主营业务收入 55000本期发生额试算平衡表 单位：元账户名称本期借方发生额本期贷方发生额银行存款29200应收账款50000其他应收款400预付账款13500应付利息6300应付账款1000预收账款55000其他应付款8000累计折旧35600管理费用44000主营业务收入55000合计149000149000第三章 会计凭证与会计账簿自测题答案一、单项选择题1. C2. A3. C4. D5. C6. A 7. B8. B9. C10.C二、多项选择题1. ABD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. BD6. ABCD7. ABC8. ABC9. AB10. AB三、判断题1. 错2. 错3. 错4. 错5. 错6. 错7. 对8. 对9. 对10.对第四章 资产核算第一部分：实务训练参考答案【实务训练4.1】（1）借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000（2）借：管理费用 40 贷：库存现金 40（3）借：其它应收款刘力 1 000 贷：库存现金 1 000（4）借：库存现金 150 贷：其它应收款 150（5）借：银行存款 6 500 贷：应收账款 6 500（6）借：原材料 430 贷：库存现金 430 借：库存现金 430 银行存款 430（7）借：其他货币资金银行汇票存款 50 000 贷：银行存款 50 000 借：固定资产 48 000 银行存款 2 000 贷：其他货币资金 50 000（8）借：管理费用 2 600 贷：银行存款2 600（9）借：库存现金 15 800 贷：主营业务收入 15 800（10）借：银行存款 15 800 贷：库存现金 15 800【实务训练4.2】2007年1月8日借：交易性金融资产成本 2 550应收利息 50投资收益 30贷：银行存款 26502007年2月5日借：银行存款 50贷：应收利息 502008年12月31日借：应收利息 100贷：投资收益 1002008年2月10日借：银行存款 100 贷：应收利息 100【实务训练4.3】2005年末借：资产减值损失 79 750贷：坏账准备 79 7502006年6月借：坏账准备 61 500贷：应收账款甲企业 11 500 乙企业 50 0002006年末借：资产减值损失 74 250贷：坏账准备 74 2502007年4月借：应收账款乙企业 50 000贷：坏账准备 50 0002007年10月借：坏账准备 10 000贷：其它应收款 10 0002007年末借：坏账准备 13 500 贷：资产减值损失 13 500【实务训练4.4】2007年3月1日借：应收票据 117 000贷：主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税 17 0002007年6月1日贴现息=117 000*12%*3/12=3510借：银行存款 113 490 财务费用 3 510贷：应收票据 117 0002007年9月1日借：应收账款 117 000 贷：应收票据 117 000【实务训练4.5】2日购A材料借：原材料A 3 300贷：银行存款 3 3005日领用A材料时：借：主营业务成本 4 200贷：原材料A 4 2009日购入A材料借：在途物资 5 600贷：银行存款 5 60013日收到A材料时借：原材料A 5 510 待处理财产损益待处理流动资产损益 90贷：在途物资 5 60015日领用A材料：借：主营业务成本 2 967 贷：原材料A 2 967 【实务训练4.6】9月2日购床架：借：周转材料（在库） 15 000 贷：银行存款 15 000领用办公桌：借：周转材料（在用） 600 贷：周转材料（在库） 600借：管理费用 300 贷：周转材料（在用） 300客房部领用床架借：周转材料（在用） 3 000 贷：借：周转材料（在库） 3 000借：销售费用 1 500 贷：周转材料（在用） 1 500【实务训练4.7】2005年末借：资产减值损失计提的存货跌价准备 10贷：存货跌价准备 10 2006年末 借：资产减值损失计提的存货跌价准备 20贷：存货跌价准备 20 2007年末 借：存货跌价准备 30贷：资产减值损失计提的存货跌价准备 30 2008年末不用计提存货跌价准备 【实务训练4.8】2007年4月15日借：投资性房地产 470 000 000贷：固定资产 450 000 000 资本公积 20 000 000借：投资性房地产公允价值变动10 000 000贷：公允价值变动损益 10 000 0002008年4月收回借：固定资产 480 000 000贷：投资性房地产 480 000 0002008年6月借：银行存款 550 000 000贷：固定资产 480 000 000 资本公积 70 000 000【实务训练4.9】2006年4月1日购入股票时借：长期股权投资投资成本 950贷：银行存款 9502006年12月31日确定丙公司损益时：借：长期股权投资损益调整 90贷：投资收益 902007年10月1日丙公司接受现金捐赠借：长期股权投资损益调整 20贷：资本公积 202007年12月31日确定丙公司损益时：借：长期股权投资损益调整 160贷：投资收益 160分配股利时：借：应收股利 20贷：长期股权投资损益调整 202008年1月5日该社转让对丙公司的全部投资：借：银行存款 1 100 投资收益 100贷：长期股权投资投资成本 950 损益调整 250【实务训练4.10】交付计算机时：借：在建工程 70 500贷：银行存款 70 500领用工程用电线电缆等材料时： 借：在建工程 1 000 贷：工程物资 1 000计算机交付使用时： 借：固定资产 71 500 贷：在建工程 71 500接受甲公司投资时： 借：固定资产 60 000 贷：实收资本 60 000盘盈升降机时： 借：固定资产 3 000 贷：待处理财产损益 3 000 借：待处理财产损益 3 000 贷：营业外收入 3 000【实务训练4.11】采用平均年限法：每年的折旧额均为：（510000-10000）/5=100 000每年的会计分录均为：借：生产成本 100 000贷：累计折旧 100 000采用工作量法：第一年折旧额=（510000-10000）x40/100=200000借：生产成本 200 000贷：累计折旧 200 000第二年折旧额=（510000-10000）x30/100=150000借：生产成本 150 000贷：累计折旧 150 000第三年折旧额=（510000-10000）x20/100=100000借：生产成本 100 000贷：累计折旧 100 000第四年折旧额=（510000-10000）x7/100=35000借：生产成本 35 000贷：累计折旧 35 000第五年折旧额=（510000-10000）x3/100=15000借：生产成本 15 000贷：累计折旧 15 000采用双倍余额递减法：第一年折旧额=510000x2/5=204000借：生产成本 204 000贷：累计折旧 204 000第二年折旧额=（510000-204000）x2/5=122400借：生产成本 122 400贷：累计折旧 122 400第三年折旧额=（510000-204000-122400）x2/5=73440借：生产成本 73 440贷：累计折旧 73 440第四、五年折旧额=（510000-204000-122400-73440-10000）/2=50080借：生产成本 50 080贷：累计折旧 50 080采用年数总和法：第一年折旧额=（510000-10000）x5/15=166667借：生产成本 166 667贷：累计折旧 166 667第二年折旧额=（510000-10000）x4/15=133333借：生产成本 133 333贷：累计折旧 13 3333第三年折旧额=（510000-10000）x3/15=10000借：生产成本 10 000贷：累计折旧 10 000第四年折旧额=（510000-10000）x2/15=66667借：生产成本 66 667贷：累计折旧 66 667第五年折旧额=（510000-10000）x1/15=33333借：生产成本 33 333贷：累计折旧 33 333【实务训练4.12】（1）将固定资产转入清理帐户：借：固定资产清理 590 000 累计折旧 200 000 固定资产减值准备10 000 贷：固定资产 800 000支付清理费：借：固定资产清理 8 000 贷：银行存款 8 000结转固定资产清理净额：借：营业外支出捐赠支出 598 000 贷：固定资产清理 598 000（2）将5台计算机转入清理帐户： 借：固定资产清理 30 000 累计折旧 20 000 贷：固定资产 50 000收取价款：借：银行存款 15 000 贷：固定资产清理 15 000结转固定资产清理净额：借：营业外支出 15 000 贷：固定资产清理 15 000（3）将空调转入清理帐户： 借：固定资产清理 28 000 累计折旧 12 000 贷：固定资产 40 000收取价款：借：银行存款 20 000 贷：固定资产清理 20 000支付相关税费：借：固定资产清理 1 000 贷：应交税金应交营业税 1 000结转固定资产清理净额：借：营业外支出 9 000 贷：固定资产清理 9 000【实务训练4.13】发现A固定资产缺少：借：待处理财产损益待处理固定资产损益 8 000累计折旧 2 000贷：固定资产 10 000 批准后： 借：营业外支出固定资产盘亏 8 000 贷：待处理财产损益待处理固定资产损益 8 000发现未入账设备B时：借：固定资产 10 000贷：待处理财产损益待处理固定资产损益 10 000 批准后： 借：待处理财产损益待处理固定资产损益 10 000贷：营业外收入固定资产盘盈 10 000【实务训练4.14】提取固定资产减值准备：借：资产减值损失计提的固定资产减值准备 20 000贷：固定资产减值准备 20 000【实务训练4.15】购入专利权：借：无形资产 10 000贷：银行存款 10 000接受捐赠B专利技术借：无形资产 10 000贷：营业外收入 10 0003、接受某公司投资C专利权借：无形资产 10 000 贷：实收资本 10 000销售D非专利技术：借：银行存款 60 000 累计摊销 50 000 贷：无形资产 100 000 营业外收入处置非流动资产利得 10 000摊销本月应摊销的E特许权：借：管理费用 1 000贷：累计摊销 1 0006、2007年12月31日计提累计摊销：借：管理费用 100 000贷：累计摊销 100 000出售该专利权时：借：银行存款 900 000 累计摊销 200 000 贷：无形资产 1 000 000 应交税费 45 000 营业外收入处置非流动资产利得 55 000【实务训练4.16】借：长期待摊费用 10 000 贷：银行存款 10 000（2）2007年10月发生筹建费借：长期待摊费用 100 000 贷：银行存款 100 000（3）2007年11月发生筹建费借：长期待摊费用 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000（4）2007年12月酒店开始营业借：管理费用 1 110 000 贷：长期待摊费用 1 110 000第二部分 本章自测题参考答案一、单项选择题1 C 2 D 3C 4. A 5. C 6. C7 .C 8.D 9.A 10.D 11.A 12.D 13.C 14.D 15.C 16.C 17.B 18.A 19.C 20.A二、多项选择题1ABCE 2BCDE 3DE 4. BDE 5ABD 6ABD 7. ABD 8ACD 9.BCDE 10.AC 11.AE 12.AB 13.ABDE 14.ABD 15.BD三、 判断题1.X 2. X 3. 4. 5. X 6. X 7. 8. X 9. X 10. 11. 12. X 13. X 14. X 15. 四、实训题实训（一）(1) 出差借差旅费：借：其它应收款 500贷：库存现金 500（2）报销差旅费借：库存现金 90管理费用 410 贷：其它应收款 500（3）收到水产品：借：原材料 6 200贷：银行存款 6 200（4）支付货款时：借：在途物资 65 700应交税费应交增值税（进项税额） 10 200贷：银行存款 75 900 验收入库时：借：库存商品 83 000贷：在途物资 65 700 商品进销差价 17 3000 实训（二）2005年提取坏账准备时：借：资产减值损失 3贷：坏账准备 32006年发生坏账损失时：借：坏账准备 2 贷：应收账款 22006年提取坏账准备时：借：资产减值损失 3.5贷：坏账准备 3.52007年收回原来确认为坏账损失时：借：应收账款 1贷：坏账准备 12007年提取坏账准备时：借：坏账准备1.6贷：坏账损失 1.6实训（三）（1） 到期值=100 000*3/12*9%+100 000=102 250 贴现息=102 250*2/12*12%=2045 贴现净额=102 250 2045=100 205（2） 收到票据时：借：应收票据 100 000贷：应收账款 100 000贴现时：借：银行存款 100 205贷：应收票据 100 000 财务费用 205到期转为贷款借：应收账款 100 000贷：短期借款 100 000实训（四）2007年底取得租金时：借：银行存款 100贷：其他业务收入 100同时考虑房产的减值，做分录：借：公允价值变动损益 50贷：投资性房地产 公允价值变动 502008年底收取租金时：借：银行存款 100贷：其他业务收入100同时考虑房产的减值，做分录：借：公允价值变动损益 30贷：投资性房地产 公允价值变动 302009年底收取租金时：借：银行存款 100贷：其他业务收入100同时考虑房产的减值，做分录：借：公允价值变动损益 70贷：投资性房地产 公允价值变动 702010年1月5日将该幢商品房对外出售借：银行存款 2080贷：投资性房地产 2050 投资收益 30实训（五）购买长城中型计算机借：在建工程 500 000贷：银行存款 500 000（2）使用各种电缆材料 借：在建工程 2 000第5章负债第一部分实务训练答案实务训练【5-1】1.借：原材料 6700 贷：应付账款 67002.借：固定资产 28000 贷：应付票据 280003.借：银行存款 120000 贷：短期借款 1200004.借：财务费用 1800 贷：应付利息 18005.借：应付账款 56000 贷：应付票据 560006.借：营业费用 58700管理费用 46000 贷：应付职工薪酬 1047007.借：应付职工薪酬 104700 贷：库存现金 99100 其他应付款水电费 56008.借：营业税金及附加 26750 贷：应交税费应交营业税 25000 城市维护建设税 1750实务训练【5-2】溢价发行时：借：银行存款 107985 贷：应付债券面值 100000 利息调整 7985第一年处理利息时：借：财务费用 8639应付债券利息调整 1361 贷：应付利息 10000第二年处理利息时：借：财务费用 8530应付债券利息调整 1470 贷：应付利息 10000第三年处理利息时：借：财务费用 8412应付债券利息调整 1588 贷：应付利息 10000第四年处理利息时：借：财务费用 8285应付债券利息调整 1715 贷：应付利息 10000第五年处理利息时：借：财务费用 8149应付债券利息调整 1851 贷：应付利息 10000每年支付利息时：借：应付利息 10000 贷：银行存款 10000平价发行时：借：银行存款 100000 贷：应付债券面值 10000每年处理利息时：借：财务费用 10000 贷：应付利息 10000每年支付利息时：借：应付利息 10000 贷：银行存款 10000折价发行时：借：银行存款 92791应付债券利息调整 7209 贷：应付债券面值 100000第一年处理利息时：借：财务费用 11135 贷：应付债券利息调整 1135 应付利息 10000第二年处理利息时：借：财务费用 11271 贷：应付债券利息调整 1271 应付利息 10000第三年处理利息时：借：财务费用 11423 贷：应付债券利息调整 1423 应付利息 10000第四年处理利息时：借：财务费用 11594 贷：应付债券利息调整 1594 应付利息 10000第五年处理利息时： 借：财务费用 11786 贷：应付债券利息调整1786 应付利息 10000每年支付利息时：借：应付利息 10000 贷：银行存款 10000实务训练【5-3】1.确定租赁资产的入账价值查年金现值系数表可知，4期6%的年金现值系数为3.4651最低租赁付款额的现值=300000*3.4651=1039530元2.未确认融资费用1200000-1039530=1604703.会计处理租入固定资产时：借：固定资产 1039530未确认融资费用 160470 贷：长期应付款 1200000每年年末，支付租赁费用借：长期应付款 300000 贷：银行存款 300000第一年年末，分摊未确认融资费用借：财务费用 62372 贷：未确认融资费用 62372第二年年末，分摊未确认融资费用借：财务费用 48114 贷：未确认融资费用 48114第三年年末，分摊未确认融资费用借：财务费用 33001 贷：未确认融资费用 33001第四年年末，分摊未确认融资费用借：财务费用 16983 贷：未确认融资费用 16983第二部分自测题答案一、单项选择题1.A 2.B 3.B 4.D 5.C二、多项选择题1.ABCD 2.AB 3.ABC 4.ABD 5.ABC 6.ACD7.AD三、判断题1.错 2.对 3.错 4.对 5.错四、实训题（一）1.购入材料借：原材料 5000 贷：应付账款 50002.购入固定资产借：固定资产 30000 贷：应付票据 300003.取得短期借款借：银行存款 100000 贷：短期借款 1000004.计提营业税：借：营业税金及附加 50000 贷：应交税费应交营业税 50000（二）（1）实际利润为10时1.发行债券借：银行存款 500000 贷：应付债券面值 5000002.每年计提利息借：财务费用 50000 贷：应付债券应计利息 500003.到期还本付息借：应付债券面值 500000应计利息 250000 贷：银行存款750000（2）实际利率为81.发行债券借：银行存款 550000 贷：应付债券面值 500000 利息调整 500002.年末计提付利息借：财务费用 44000 应付债券利息调整 6000