《税收实务》项目教学设计整本书电子教案全.doc

《税收实务》
项目教学设计

任课教师：

教 案 案 首
（总第 01 号）
授课时间
14年9月2日 第 1周 星期二第1、2节
授课地点
3#208
授课学时
2
授课内容
章节（单元、专题）
项目一 企业纳税实务认知
内 容
1．1税收认知
教学目的与要求
知识目标：了解税法的基本概念，税法的定义、税法的分类以及我国税法的制定与实施；熟悉税法的分类、税法的作用；掌握税收法律关系、税法的构成要素、我国现行税法体系。
能力（技能）目标：在理解税收的基本理论知识基础上，对我国税收法律制度有一个总体的认识。
教学重点与难点
重点：税收法律关系、税法的构成要素、我国现行税法体系。
难点:税收的概念与税收的分类。
解决方法：
1.对税收的概念：从税收的起源开始，分析税收的本质，加深对税收概念的理解；
2. 对税收构成的基本要素：结合实际工作过程和一个具体的税种，分析每一个税制要素，特别是纳税人、征税对象和税率，力求通俗易懂；
教学方法与手段
1、方法：现场观摩、启发引导、多媒体教学
2、教具：多媒体
3、是、否多媒体
是（√）否（）
课件来源
自制
参考资料
《税务代理实务》 中国注册税务师教材编写组 中国税务出版社
《税收实务》吕献荣 清华大学出版社
教学内容
与
时间安排
1、组织教学（2分）
2、导入新课（8分）
3、讲授新知识（70分）
走进税务会计
1．1税收认知
4、巩固新知识（８分）
5、布置作业（２分）
板
书
设
计
正 版
辅助手段
项目一 企业纳税实务认知
1．1税收认知
板书 （ ）
实物
展示 （ ）
投影片 （ ）
电子
教案 （√）
教学过程（附教案纸3页）：

【组织教学】（2分）
考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。
【导入新课】（8分）
明确学习税收的意义及方法
一、学习税收的意义
1.税收在经济生活中具有重要的作用;
2.与个人将来的工作密切相关;
3.是财经类学生必须掌握的知识构成;
4.税收是财经工作的重要一环,关系到每个同学的就业前景。
二、本课的主要内容
三、关于学习方法
1.在理解的基础上记住基本内容
2.与实践紧密联系，每个环节都力争贴近实际工作
3.强化技能训练
教师简
【讲授新知识】（70分）
1．1税收认知
任务一、税法概念及特点
（一） 概念
首先让学生结合教材P1明确税法、税收的含义，及二者关系。
（二）特点
强制性——保证；无偿性——核心；固定性——结果
说明：
税收的三个特征是相互联系的统一体,其中税收的无偿性是核心,强制性是保证,固定性是上述两者的必然结果.
（1）税收“三性特点“应同时具备、缺一不可，构成税收统一体，否则不称其为税收。
（2）“三性特点“是区别税收与其他财政收入方式的主要标志；也是区别税收与其他行政部门各种集资、收费、罚款等标志。
任务二、税收法律关系 （重点）
（一）税收法律关系的组成
　　1.权利主体：（1）双主体；（2）权利主体双方法律地位是平等的，但权利和义务不对等；（3）对纳税方采用属地兼属人原则；
2.权利客体----征税对象
3.税收法律关系的内容---　征、纳双方各自享有的权力和承担的义务
（二）税收法律关系的产生、变更与消灭、保护
任务三、税法构成要素（重点掌握：三大基本要素）　　
（一）纳税人，即一切履行纳税义务的法人、个人及其他组织；
（相关概念:代扣代缴义务人、负税人、纳税单位.）
（二）征税对象，它是区分不同税种的主要标志；
（相关的概念:计税依据、税源、税目、征税范围）
※（三）税率
1.比例税率。
2.超额累进税率。
3.定额税率。
※四、税收分类：
结合教材举例讲解，主要从以下方面掌握：
１、分类标志
２、分类类别及特点
３、每类包括的主要税种
（要求学生课后用图示归纳分类）
任务四、我国税法的制定与实施（熟悉）
（一）税法制定
　　（二）税法实施
1.层次高的法律优于层次低的法律；
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法；　　
3.国际法优于国内法；
4.实体法从旧，程序法从新。
任务五、我国现行税法体系（掌握）
（一）税收实体法体系
1.流转税类。包括增值税、消费税和营业税。　　
2.资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。
3.所得税类。企业、个人、企业所得税
4.特定目的税类。
5.财产和行为财税。包括房产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税。　　
6.关税。主要对进出我国国境的货物、物品征收。　
（二）税收征收管理法律制度
包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。　　
【巩固新知识】（８分）
首先从小结本节主要内容，指出重点，然后指导学生讨论，并进行辅导答疑
【布置作业】（２分）
思考题：
1.我国目前开设了哪些税种？
2.目前的分税制有何优点和缺点
【课后回顾】

【分组讨论】 将学生分成不同的小组，每组6-7人，讨论税收制度的构成要素的含义、我国税法体系的内容。

【思考以下问题】
1.超额累进税率应用
张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，则张某应纳税额为（C　）。　 A.125元 　B.220元 　C.445元 　D.570元

教 案 案 首
（总第 02号）
授课时间
14年9月4日 第 1周 星期四第1、2节
授课地点
3#315
授课学时
2
授课内容
章节（单元、专题）
项目一 企业纳税实务认知
内 容
1.2 税收征收管理的有关规定
教学目的与要求
知识目标：了解税收征收管理的基本规定及税务登记的程序。
能力（技能）目标：能够熟练填写税务登记表。
教学重点与难点
重点：税务登记表填制技巧。
难点: 税务登记表填制技巧。
解决方法：
通过模拟案例练习各类税务登记表的填制。
教学方法与手段
1、方法：多媒体教学、角色扮演
2、教具：多媒体
3、是、否多媒体
是（√）否（）
课件来源
自制
参考资料
《税务代理实务》 中国注册税务师教材编写组 中国税务出版社
《税收实务》吕献荣 清华大学出版社
教学内容
与
时间安排
1、组织教学（2分）
2、导入新课（8分）
3、讲授新知识（70分）
走进税务会计
模块1：税法基本理论知识
4、巩固新知识（８分）
5、布置作业（２分）
板
书
设
计
正 版
辅助手段
项目一 企业纳税实务认知
1.2 税收征收管理的有关规定
板书 （ ）
实物
展示 （ ）
投影片 （ ）
电子
教案 （√）
教学过程（附教案纸 2页）：

【组织教学】（2分）
考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。
【导入新课】（8分）
教师提问：
1.我国税法体系
2.税法构成要素
总结并导入新课。
2.
【讲授新知识】（70分）

1.2 税收征收管理的有关规定
任务一、我国税收管理体制（熟悉）
　（一）税收立法权、执法权的划分
第一，中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在 中央。
第二，依法赋予地方适当的地方税收 立法权。
【启发引导】引导学生思考：现行财政分税制下，越是地方基层政府，其财政状况通常越是困难，为什么？
（二）税收征收管理范围划分
1．国家税务局系统负责征收和管理的项目
2．地方税务局系统负责征收和管理的项目
任务二、企业税务登记
（一）开业税务登记程序
1.申请 2.受理 3.调查审核 4.发证 5. 持证到主管税务机关办理有关申报手续。
（二）模拟开业登记
1.根据材料填写税务登记表
2.税务登记表格式（见附表）
任务三、 掌握企业纳税申报基本程序
（一）国税报税程序（以增值税为例）
1.自2009年1月1日起，每月15号（如果10号是节假日，可顺延）之前到主管税务局的征收所去申报纳税，填增值税申报表，申报表根据纳税人类型不同也不同：如果是一般纳税人一般要填六张表格，具体包括：《增值税纳税申报表》《增值税纳税申报补充报表》《增值税报税附表（一）》《增值税纳税申报附表（二）》《资产负债表》及《损益表》；如果是小规模纳税人只填一张主表和一张副表。
2.增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报，手工申报和IC卡申报都是要到税务机关来申报，不同是IC卡申报要先在企业的电脑里先写卡，然后在到税务所申报。网上申报是要在网上下载申报表，填好后再上传。
（二）地税报税程序
1.直接申报纳税
2.邮寄申报纳税
3.电子申报纳税
4.网上申报纳税（最为常用）
【巩固新知识】（８分）
首先从小结本节主要内容，指出重点，然后指导学生讨论，并进行辅导答疑
【布置作业】（２分）
思考题：
企业开业进行税务登记的程序
实践题：练习企业开业.税务登记表的填报

【课后回顾】

【思考以下问题】
1. 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（　）。（2004年）
A.缓期征税权
B.税收行政法规制定权
C.税法执行权
D.提起行政诉讼权【答案】A、C
　　【解析】税收行政法规的制定权属于最高行政机关（国务院）或经授权的地方人民代表大会，而不属于税务机关，故B选项错误；在税务行政诉讼中，起诉权是单向 性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，故D选项错误。

【角色扮演】由学生扮演企业报税员角色，模拟报税工作流程。

教 案 案 首
（总第 03 号）
授课时间
14年9月6日 第1周 星期五 第3.4节
授课地点
19实训室
授课学时
2
授课内容
章节（单元、专题）

内 容
纳税登记实训
教学目的与要求
知识目标：掌握企业税务登记的流程、熟练完成税务登记工作。
能力（技能）目标：能够熟练填写税务登记表。

教学重点与难点
重点：税务登记表填制技巧。
难点:结合实际工作过程和一个具体的税种，分析每一个税制要素，特别是纳税人、征税对象和税率。
解决方法:1.带领学生到当地税务报税大厅，参观税务登记的实际过程，结合具体案例掌握企业税务登记的流程；
2.根据具体案例，由学生练习填写各种税务表格。
教学方法与手段
1、方法：现场观摩教学
2、教具：多媒体
3、是、否多媒体
是（√）否（）
课件来源
自制
参考资料
《税务代理实务》 中国注册税务师教材编写组 中国税务出版社
《税收实务》吕献荣 清华大学出版社
教学内容
与
时间安排
1.组织教学（2分）
2. 企业纳税实训（86分）

3.总结（２分）
板
书
设
计
正 版
辅助手段
税务登记实训—填写纳税登记表
1.准确填写税务登记报告书 ；
2.准确填写税务登记表（三种）；
3.准确填写代收代缴税种的初始申报表 ；
4.准确填写委托代征税种的初始申报表。
板书 （ ）
实物
展示 （ ）
投影片 （ ）
电子
教案 （√）
教学过程（附教案纸 2页）：

【组织教学】（2分）
考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。
【实训过程】（86分）
一、开业税务登记程序
1.申请 2.受理 3.调查审核 4.发证
5. 持证到主管税务机关办理有关申报手续。
二、模拟开业登记
1.根据材料填写税务登记表
碧海有限责任公司，于2013年4月1号向北京朝阳工商管理分局注册登记，取得企业营业执照，执照字号为：44083303001555。注册地址：北京市朝阳区新华路15号。邮政编码：100192。生产经营期限：2013年4月1日至 2018年3月31号。从业人数：10人。经营方式：批发兼零售。登记注册类型：有限责任公司。行业：商业。 注册资本100万元；投资总额：150万元。经营面积 150平方米。
2.税务登记表格式（见附表）
三、 掌握企业纳税申报基本程序
（一）国税报税程序（以增值税为例）
1.自2009年1月1日起，每月15号（如果10号是节假日，可顺延）之前到主管税务局的征收所去申报纳税，填增值税申报表，申报表根据纳税人类型不同也不同：如果是一般纳税人一般要填六张表格，具体包括：《增值税纳税申报表》《增值税纳税申报补充报表》《增值税报税附表（一）》《增值税纳税申报附表（二）》《资产负债表》及《损益表》；如果是小规模纳税人只填一张主表和一张副表。
2.增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报，手工申报和IC卡申报都是要到税务机关来申报，不同是IC卡申报要先在企业的电脑里先写卡，然后在到税务所申报。网上申报是要在网上下载申报表，填好后再上传。
（二）地税报税程序
1.直接申报纳税
直接申报纳税是由纳税人在法定申报期限内到主管税务机关办税场所报送纳税申报表及有关资料，办理税款入库的方式。
2.邮寄申报纳税
邮寄申报纳税是由纳税人在法定申报期限内自行计算，然后将纳税申报表及有关资料，通过税务机关发放的专邮信封邮寄到税务机关，同时通过邮汇或者电汇方式缴纳税款。采用邮寄申报方式的纳税人，必须经地市级税务机关批准。
3.电子申报纳税
电子申报纳税是由纳税人在法定申报期限内自行计算应纳税款，并将纳税申报信息通过主管税务机关指定的专用通讯线路传输到主管税务机关，主管税务机关据此通知指定银行，从纳税人的“税款预储帐户”上划拨税款的缴纳税款方式。采用电子申报方式的纳税人，必须经地市级税务机关批准。
4.网上申报纳税（最为常用）
该种纳税方式是指企业登陆当地地税网，比如潍坊企业就要登陆 ,登陆后，填写企业需要的填写的税种，比如城建税、教育费附加、印花税等；填写完毕后“发送”，“划款”，“打印报表”。

【总结】（２分）

【角色扮演】由学生扮演企业报税员角色，模拟报税工作流程。

教 案 案 首
（总第 04号）
授课时间
14年9月9日 第 2周 星期二 第1、2节
授课地点
3#208
授课学时
2
授课内容
章节（单元、专题）
项目二 增值税纳税实务
内 容
2.1 增值税认知
教学目的与要求
知识目标：1.征税范围的界定；2.新办企业增值税一般纳税人的认定及管理 ；
3.一般纳税人的认定办法 ；4.一般纳税人的认定标准
能力（技能）目标：纳税人身份的认定与选择。
教学重点与难点
重点：增值税征税范围、纳税人、税率
难点：1.视同销售货物行为；2.小规模纳税人的认定标准
解决方法: 对视同销售货物行为，分析其为何视同销售的原因，特别强调外购的货物与自制（包括委托加工的）货物的不同。并提醒应与后面将学习的不得抵扣的进项税额容易发生混淆，要特别注意。对小规模纳税人的认定标准，要解析为何划分小规模纳税人和一般纳税人，结合实际讲解为什么税法要做出如此规定。
教学方法与手段
1、方法：启发引导、多媒体教学
2、教具：多媒体
3、是、否多媒体
是（√）否（）
课件来源
自制
参考资料
《税务代理实务》 中国注册税务师教材编写组 中国税务出版社
《税收实务》吕献荣 清华大学出版社
教学内容
与
时间安排
1、组织教学（2分）
2、复习旧知识（5分）
3、导入新课（3分）
4、讲授新知识（70分）
2.1 增值税认知
5、巩固新知识（5分）
6、布置作业（5分）
板

书

设

计
正 版
辅助手段
项目二 增值税纳税实务
2.1 增值税认知
板书 （√）

实物
展示 （ ）

投影片 （ ）

电子
教案 （√）
教学过程（附教案纸 2页）：

【组织教学】（2分）
考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。
【复习旧知识】（5分）
通过引导学生回顾在会计专业课等涉及到有关税金核算管理等知识，了解学生对有关流转税知识的掌握情况，便于后面知识的讲解。
【导入新课】（3分）
通过对流转税体系的回顾，指出其核心是增值税故本节内容为重点。
【案例导入】
通过案例指明本项目的学习，我们就能够轻松地回答上述问题。
【讲授新知识】（70分）
项目二 增值税纳税实务
2.1 增值税认知
一、征税范围
（一）一般范围：
1、销售货物——有形动产
2、提供加工、修理修配劳务
3、进口货物
※（二）特殊范围（重难点）
1.属于征税范围的特殊项目
2.属于征税范围的特殊行为
※（1）视同销售---8种行为（熟练掌握）
2、混合销售货物行为、兼营非应税劳务行为
（与第七节衔接讲解）
【启发引导】引导学生思考：混合销售和兼营有何区别和联系？
二、增值税纳税人的身份确定（20分）
1.一般纳税人和小规模纳税人的认定标准　　
2.一般纳税人和小规模纳税人的管理方法　
三、认识两种税率（10分）
1.一般纳税人税率
（1）销售货物的税率
（2）提供应税劳务的税率
（3）提供应税服务的税率
2.小规模纳税人
征收率3％。
【巩固新知识】（5分）
小结本堂课内容，随堂辅导答疑。
【布置作业】（5分）
1.视同销售货物行为范围？
2.混合销售货物行为与兼营非应税劳务行为有何不同与联系？
3.小规模纳税人的认定标准是怎样规定的？
【课后回顾】

【学生总结】
视同销售共同点:
（1）视同销售货物情况下，应计算销项税额，计税销售额必须按规定的顺序确定，而不能用移送货物的账面价值；
（2）视同销售发生时，所涉及的购进货物的进项税额，符合规定可以抵扣。
（3）视同销售不仅缴纳增值税，还会涉及缴纳企业所得税的情况。
视同销售不同点：　　购买的货物用途不同，处理也不同
（1）购买的货物：用于投资5、分配6、赠送8，即向外部移送——视同销售计算销项税；
（2）购买的货物：用于非应税项目4、集体福利和个人消费7，本单位内部使用——不得抵扣进项税；已抵扣的，作进项税转出处理。

【分组讨论】 将学生分成不同的小组，每组6-7人，讨论小规模纳税人的认定标准应如何掌握。

教 案 案 首
（总第 06号）
授课时间
2014年9月13日 第 二周星期五 第3.4节
授课地点
19实训室
授课学时
2
授课内容
章节（单元、专题）
项目二 增值税纳税实务
内 容
2.2 增值税应纳税额的计算
教学目的与要求
知识目标：通过本节教学，使学生明确准予抵扣、不准予抵扣的进项税、应纳税额计算的特殊处理规定，从而全面掌握其增值税额的计算原理。
能力（技能）目标：一般纳税人应纳增值税的计算与申报
教学重点与难点
重点：进项税额的计算
难点：进项税额抵扣特殊规定
解决方法: 1进项税额的计算要结合具体案例讲解；2不得抵扣的进项税额，要说明不得抵扣的原因，并与视同销售相比较，说明二者之间的区别，加强记忆。
教学方法与手段
1、方法：综合课 案例讲解法
2、教具：
3、是、否多媒体
是（√ ）否（）
课件来源
自制
参考资料
《税务代理实务》 中国注册税务师教材编写组 中国税务出版社
《税收实务》吕献荣 清华大学出版社
教学内容
与
时间安排
1、组织教学（2分）
2、复习旧知识（5分）
3、导入新课（5分）
4、讲授新知识（70分）
2.2 增值税应纳税额的计算
5、巩固新知识（3分）
6、布置作业（5分）
板

书

设

计
正 版
辅助手段

2.2 增值税应纳税额的计算
2.2.1 一般纳税人应纳税额的计算
任务二：一般纳税人进项税额的计算
任务三：一般纳税人应纳税额的计算
任务四：纳税申报表的填写与申报
板书 （√）

实物
展示 （ ）

投影片 （ ）

电子
教案 （√）
教学过程（附教案纸 2页）：

4

【组织教学】（2分）
考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。
【复习旧知识】（5分）
首先教师以复述形式引导学生复习回顾上堂课内容，并提问：
1、一般销售方式下的销售额
2、特殊销售方式下销售额的确定
【导入新课】（5分）
教师通过引导学生复习回顾，一般纳税人采用购进扣税法的计算公式，说明其计算原理，关键在于进项税额的抵扣问题，并且不是一个单纯计算问题，而是需要结合有关税法规定进行职业判断，需要学生把握有关规定、从而导入新课。
【讲授新知识】（70分）
2.2.1 一般纳税人应纳税额的计算
任务二：一般纳税人进项税额的计算（30分）
（一）进项税额的抵扣范围
1.准予抵扣范围
说明：（1）不是增值税专用发票不得抵扣。
（2）一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价“13%”的扣除率计算进项税额；
（3）准予抵扣的运费金额是指在运输单位开具的发票上注明的“运费和建设基金”，随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计入。
※2、不准抵扣的进项税额
【启发引导】
引导学生思考：不得抵扣的进项税额与视同销售有何联系与区别？
※3、进项税额转出（重难点）
注意与不准抵扣的进项税额衔接与区别
※（二）当期进项税额的界定
基本原则是：抵扣时间不得提前。
任务三：一般纳税人应纳税额的计算（30分）
（一）应纳税额时间限定
（二）进项税额不足抵扣的处理——结转下期继续抵扣。
【案例分析】
（三）向供货方取得返还收入的税务处理
（四）一般纳税人注销时进项税额的处理
一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，
转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
任务四：纳税申报表的填写与申报（10分）
【案例分析】

【巩固新知识】（3分钟）
小结：一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法，除熟练掌握两个关键环节：一是销项税额如何计算；二是进项税额如何抵扣外，还应明确应纳税额计算的其它问题。 “当期”的界定，即进项税额能否在当期抵扣。此外，还需注意“进项转出”的问题
【分组讨论】
应纳税额计算的问题
【布置作业】（5分钟）
1不得抵扣的进项税有哪些？
2比较视同销售货物与不得抵扣进项税产品的纳税区别。
【课后回顾】

【分组讨论】

某企业（一般纳税人）1月份有未抵扣完的进项税0.5万元，2月销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（D）。
　 A.既无销项税，也不抵扣进项税
　B.因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
　C.因生产免税货物企业不交增值税
　D.无销项税，进项税作转出处理，本期交税 1.2万元

【知识拓展】

纳税人允许抵扣的固定资产进项税额是指？

教 案 案 首
（总第 07号）
授课时间
14年9月16日 第 3周星期 二 第1.2节
授课地点
3#208
授课学时
2
授课内容
章节（单元、专题）
2.2.1 一般纳税人应纳税额的计算
内 容
实训练习
教学目的与要求
能力（技能）目标：一般纳税人增值税计算与申报方法，从而提高其综合运用能力。
教学重点与难点
重点：增值税应纳税额计算与申报
难点：纳税申报表填制
解决方法：结合实际工作过程和具体案例，进行训练。
教学方法与手段
1、方法：单一课 讲练结合
2、教具：
3、是、否多媒体
是（√ ）否（）
课件来源
自制
参考资料
《注册会计师考试应试指导及全真模拟测试》
教学内容
与
时间安排
1、组织教学（2分）
2、训练过程（85分）
5、总结（3分）

板

书

设

计
正 版
辅助手段

2.2.1 一般纳税人应纳税额的计算

板书 （√）

实物
展示 （ ）

投影片 （ ）

电子
教案 （√）
教学过程（附教案纸 1 页）

【组织教学】（2分）
考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。
【练习过程】（85分）
一、 教师以复述形式引导学生复习回顾上堂课内容，并提
问：（10分）
1.销项税额计算；
2.准予抵扣进项税；
3.不准抵扣进项税；
4.应纳税额计算。
根据学生复习回答情况，检查学生掌握情况，总结讲评。
二、 布置本节练习题：（10分）
1.资料承接销项税计算练习题资料，综合练习进项税抵扣和应纳税额计算
2.习题集上本章计算题、综合题
三、 学生随堂练习、教师辅导答疑（50分）
四、 根据学生练习情况进行总结讲评，纠正错误，明确答案（15分）
【总结】（3分钟）
补充计算题

教 案 案 首
（总第08号）
授课时间
14年9月18日 第 三周星期四 第1、2节
授课地点
3#315
授课学时
2
授课内容
章节（单元、专题）
2.3 增值税出口退税的计算
内 容
2.3.1出口退（免）的基本政策
2.3.2免抵退税法2.3.3先征后退法
教学目的与要求
通过本节教学，使学生明确规定出口货物退（免）税的基本政策及适用范围，熟练掌握出口货物免抵退税及先征后退法的计算。
教学重点与难点
重点：出口货物退税的计算
难点：免抵退税的计算办法
教学方法与手段
1、方法：综合课，讲授法
2、教具：
3、是、否多媒体
是（√ ）否（）
课件来源
自制
参考资料
《注册会计师考试应试指导及全真模拟测试》
教学内容
与
时间安排
1、组织教学（2分钟）
2、复习旧课（5分钟）
2、导入新课（3分钟）
3、讲授新课（70分钟）

2.3 增值税出口退税的计算
4、巩固新课（８分钟）
5、布置作业（２分钟）

板

书

设

计
正 版
辅助手段

2.3 增值税出口退税的计算
2.3.1出口退（免）的基本政策
2.3.2免抵退税法
2.3.3先征后退法
板书 （√）

实物
展示 （ ）

投影片 （ ）

电子
教案 （√）

教学过程（附教案纸2页）：

【组织教学】（2分钟）
考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。
【复习新课】（5分钟）
首先教师以复述形式引导学生复习回顾上堂课内容，并提问：
1、小规模纳税人的征收率是多少？
2、小规模纳税人增值税计算方法。根据学生复习回答情况，检查学生掌握情况，总结讲评。
【导入新课】（3分钟）
通过对实际工作中我国出口货物如何征税实例介绍，引起学生学习兴趣导入新课。
【讲授新课】（70分钟）
　2.3 增值税出口退税的计算
2.3.1出口退（免）的基本政策
1.出口免税并退税：出口免税是指货物出口环节不征增值税、消费税；出口退税是指对货物在出口前实际承担的税款予以退还。
2.出口免税但不退税：是指货物出口环节不征增值税、消费税，出口前一道生产、销售或进口环节是免税的，使得出口货物本身就不含税，因而出口也无须退税。
3.出口不免税也不退税：即出口货物照常征税。
2.3.2 “免、抵、退”方法
实行免、抵、退税管理办法的“免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。“免、抵、退”方法——生产企业适用
“免、抵、退”的计算分两种情况：
1、出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本步骤为五步。
（1）剔税（2）抵税（3）尺度（4）比较（5）挤兑
应用举例：
2、如果出口企业有进料加工业务，“免、抵、
退”办法计算步骤为七步。　
应用举例：
2.3.3先征后退法
外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，在货物出口后按收购成本与退税税率计算退税退还给外贸企业，征、退税之差计入企业成本。
1、外贸企业收购一般纳税人出口货物退税规定
应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额 × 退税率
2、外贸企业收购小规模纳税人出口货物退税规定；
3、外贸企业委托生产企业加工出口货物退税规定
外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额，依原辅材料的退税税率计算原辅材料应退税额。
应用举例：

【布置作业】（２分钟）
1、复习本节课内容。
2、预习下节课所学知识点。
3、补充练习题
【课后回顾】

思考并回答以下问题：

1.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（×）

2.生产企业与外贸企业出口货物退免税的区别。

学生看书、总结本节内容

教 案 案 首
（总第09号）
授课时间
14年9月20日 第 3 周星期五 第3.4节
授课地点
实训室19
授课学时
2
授课内容
章节（单元、专题）

内 容
出口货物退（免）税实训
教学目的与要求
通过本节练习，使学生进一步巩固出口货物退（免）税的计算方法。
教学重点与难点
重点：“免、抵、退”的计算
难点：“免、抵、退”的计算
教学方法与手段
1、方法：单一课，练习法
2、教具：
3、是、否多媒体
是（√ ）否（）
课件来源
自制
参考资料
《注册会计师考试应试指导及全真模拟测试》
教学内容
与
时间安排
1、组织教学（2分）
2、练习过程（85分）
3、布置作业（3分）

板

书

设

计
正 版
辅助手段

练习讲解

案例分析

板书 （√）

实物
展示 （ ）

投影片 （ ）

电子
教案 （√）

教学过程（附教案纸 1 页）：

【组织教学】（2分钟）
考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。
【练习过程】（85分钟）
一、首先教师以复述形式引导学生复习回顾上堂课内容，提问如下问题：
1、生产企业与外贸企业出口货物退免税的区别。
2、免抵退税的计算方法
根据学生回答情况，归纳小结、讲评。
然后，教师对本节内容做总串，进一步明确重难点内容。
二、学生针对习题集有关单项题、多选题和判断题，进行课堂练习，教师随堂辅导答疑。
三、在辅导中，根据学生提出的相对普遍存在的疑难问题做统一强调解答，明确有关答案，纠正错误
【布置作业】（3分钟）
1、复习本节课内容。
2、预习下节课所学知识点。
【课后回顾】

思考并回答以下问题：

学生进行练习

教 案 案 首
（总第10号）
授课时间
14年9月23日 第4周星期二 第1、2节
授课地点
3#208
授课学时
2
授课内容
章节（单元、专题）
2.4 增值税征收管理
内 容
2.4.1 纳税义务发生时间2.4.2 纳税期限
2.4.3 纳税地点
教学目的与要求
通过本节教学，使学生明确增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、 纳税地点
及纳税申报
教学重点与难点
重点：增值税的征收管理 难点：增值税的纳税申报
教学方法与手段
1、方法：综合课，讲授法
2、教具：
3、是、否多媒体
是（√ ）否（）
课件来源
自制
参考资料
《注册会计师考试应试指导及全真模拟测试》
教学内容
与
时间安排
1、组织教学（2分钟）
2、复习旧课（5分钟）
2、导入新课（3分钟）
3、讲授新课（70分钟）

2.4 增值税的征收管理
4、巩固新课（８分钟）
5、布置作业（２分钟）
板

书

设

计
正 版
辅助手段

2.4 增值税的征收管理
2.4.1 纳税义务发生时间
2.4.2 纳税期限
2.4.3 纳税地点
24.4 纳税申报
板书 （√）

实物
展示