资源描述
项目一 走进会计
一、单选题
1～5 BCBDB； 6～10 BCAAc；
11～15 BBCDA； 16～20 CDADC；
二、多选题
1～5 ABCD、AB、ABCD、ABC、ABCD；
6～10 ABCD、ABC、ACD、ABCD、BD；
11～16 ACD、BC、ABCD、AB、ABC、ABCD；
三、判断题
1～5 ××××√；6～10 ×√√×√；
11～15√××√√；16～20√√√√×
四、业务题
参考答案：
（1）李经理提供的住宿费2500元超出600元部分1900元不能报销；代总经理私人换欠款10 000元不能报销；损坏物品赔偿1 000元不能报销。财务部王经理应坚持原则，公私分明，不徇私情，按制度办事。
（2）如果王经理按照总经理的意见作为业务费报销，会公私不分，导致企业费用增加，利润减少，这个责任应有王经理和张总经理来承担。
项目二 期初业务准备
一、单选题
1～5 ACDBC； 6～10 BBBCA；
11～15 BDDAC； 16～20 BDCAD；
21～25 BDABD
二、多选题
1～5 AC、ACD、ABC、AB、BC；
6～10 ABC、ABD、AD、CD、ABD；
11～15 BCD、ABCD、BCD、ABCD、BCD
16～20 BCD、AD、ACE、ABC、AB；
21～25 BD、BC、CD、BCD、ABC；
三、判断题
1～5 ×√××√；6～10 √√√√×；
11～15√√√√×；16～20√√×××
四、业务题
习题一：
序号
项 目
会计科目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
出纳人员保管的现金
库存完工产成品
库存燃料
运输用汽车
生产用机器
应收某单位货款
应付某单位材料款
房屋及建筑物
应交未交税金
从银行借入的短期借款
销售产品收入
购买办公用品款
投资者投入的资本
采购人员预借的差旅费
产品广告费用
库存现金
库存商品
原材料
固定资产
固定资产
应收账款
应付账款
固定资产
应交税费
短期借款
主营业务收入
管理费用
实收资本
其他应收款
销售费用
习题二：
项 目
涉及账户
经济业务类型
（1）向银行借入短期借款10 000元。
（2）购进材料20 000元，用银行存款支付，材料已入库。
（3）以银行存款30 000元偿还应付账款。
（4）收到投资者投入现金50 000元，原材料一批，价值10 000元。
（5）将现金50 000元存银行。
（6）生产领用原材1 000元。
（7）经批准，用盈余公积10 000元转增实收资本。
（8）销售产品一批价值50 000元，已收到货款30 000元，余款暂欠。
（9）用银行存款8 000元上交上月税金。
（10）用库存现金300元购买办公用品。
银行存款、短期借款
原材料、银行存款
银行存款、应付账款
库存现金、原材料、实收资本
银行存款、库存现金
生产成本、原材料
盈余公积、实收资本
主营业务收入、银行存款、应收账款
银行存款、应交税费
库存现金、管理费用
一项资产增加，一项负债增加
资产内部一增一减
一项资产减少一项负债减少
资产增加，所有者权益增加
资产内容一增一减
一项费用增加，一项资产减少
所有者权益内部一增一减
一项资产增加，一项收入增加
一项资产减少，一项负债减少
一项费用增加，一项资产减少
习题三：
（1）编制会计分录：
1）借：短期借款 500 000
贷：银行存款 500 000
2）借：银行存款 400 000
贷：应收账款 400 000
3）借：应交税费 200 000
贷：银行存款 200 000
4）借：银行存款 1 000 000
应收账款 500 000
贷：主营业务收入 1 500 000
5）借：原材料 900 000
贷：应付账款 900 000
6）借：银行存款 1 000 000
固定资产 1 000 000
贷：实收资本 2 000 000
7）借：应付账款 900 000
贷：银行存款 900 000
8）借：其他应收款——王明阳 3 000
贷：库存现金 3 000
9）借：管理费用——办公费 6 000
贷：银行存款 6 000
10）借：库存商品 1 600 000
贷：生产成本 1 600 000
11）借：生产成本——A产品 500 000
制造费用 100 000
管理费用 10 000
贷：原材料 610 000
12）借：库存现金 350 000
贷：银行存款 350 000
13）借：应付职工薪酬 350 000
贷：库存现金 350 000
14）借：主营业务成本 800 000
贷：库存商品 800 000
（2）账户登记过程（略）
（3）对上述经济业务编制试算平衡表如下：
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
300 000
350 000
353 000
297 000
银行存款
2 000 000
2 400 000
1 956 000
2 444 000
应收账款
800 0000
500 000
400 000
900 000
其他应收款
3 000
3 000
原材料
600 000
900 000
610 000
890 000
库存商品
1 500 000
1 600 000
800 000
2 300 000
固定资产
3 000 000
1 000 000
4 000 000
生产成本
500 000
500 000
1 600 000
600 000
制造费用
0
100 000
100 000
管理费用
0
16 000
16 000
主营业务成本
0
800 000
800 000
主营业务收入
0
1 500 000
1 500 000
短期借款
500 000
500 000
应付职工薪酬
350 000
350 000
长期借款
1 600 000
1 600 000
应付账款
400 000
900 000
900 000
400 000
应交税费
200 000
200 000
实收资本
4 500 000
2 000 000
6 500 000
资本公积
700 000
700 000
盈余公积
800 000
800 000
合计
8700 000
8 700 000
101190000
10119000
12 100 000
12 100 000
项目三 日常业务核算——借贷记账法下经济业务核算
一、单选：1-5：CABAA 6-10:ACABA 11-15:CCBCB
二、多选：1-5: BC、AB、ABC、ABCD、ABCD
6-10: AD、BD、AD、ABC、ABCD
11-12：ABC、BD
三、判断:1-5:√√××√ 6-10:√√√√√ 11-15：√√×××
四、业务题
习题一：
1.借：固定资产 525 000
贷：实收资本 525000
2.借款时：
借：银行存款 150 000
贷：短期借款 150 000
8月底时：该笔借款八月份的利息=150 000×6%÷12=750元
借：财务费用 750
贷：应付利息 750
3.借：银行存款 25 000
贷：实收资本 20 000
资本公积 5 000
习题二：
1.借：固定资产 100 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 13 000
贷：银行存款 113 000
2. 借：在建工程 120 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 15 600
贷：银行存款 135 600
3.借：在建工程 5 000
贷：银行存款 5 000
4. 借：固定资产 125 000
贷：在建工程 125 000
5. 借：生产成本 15 000
管理费用 5 000
贷：累计折旧 20 000
习题三：
1.借：原材料 20 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 2 600
贷：银行存款 22 600
2. 借：在途物资 30 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 3 900
贷：银行存款 33 900
3.借：在途物资---运杂费 1 500
---检验费 500
贷：银行存款 2000
验收入库时：
借：原材料 32 000
贷：在途物资 32 000
4. 借：销售费用 850
贷：库存现金 850
习题四：
1.借：生产成本----甲产品 112 000
-----乙产品 64 000
制造费用 1 400
管理费用 600
贷：原材料----A材料 100 700
----B材料 60 300
----C材料 12 000
-----D材料 5 000
2.借：生产成本----甲产品 8 000
-----乙产品 7 000
制造费用 3 000
管理费用 2 000
贷：银行存款 20 000
3.借：库存现金 80 000
贷：银行存款 80 000
4.借：应付职工薪酬 80 000
贷：库存现金 80 000
5.借：其他应收款 5000
贷：库存现金 5000
6.借：管理费用 5500
贷：其他应收款 5000
库存现金 500
7.借：生产成本 8 000
管理费用 4 000
贷：累计折旧 12 000
8.借：生产成本---甲产品 30 000
---乙产品 25 000
制造费用 15 000
管理费用 10 000
贷：应付职工薪酬 80 000
9.本月制造费用=1400+3000+15000=19400元
制造费用分配率=19400÷（2000+3000）=3.88元/小时
分配给甲产品的制造费用=2000×3.88=7760元
分配给乙产品的制造费用=3000×3.88=11640元
借：生产成本---甲产品 7760
---乙产品 11640
贷：生产成本 19400
10.
甲产品生产成本=112000+8000+30000+7760=157760元
乙产品生产成本=64000+7000+25000+11640=107640元
借：库存商品---甲产品 157760
-----乙产品 107640
贷：生产成本------甲产品 157760
-------乙产品 107640
习题五：
1.借：应收票据 56 500
贷：主营业务收入 50000
应交税费---应交增值税（进项税额） 6500
2.借：主营业务成本 35000
贷：库存商品 35000
3.借：银行存款 10000
贷：预收账款 10000
4.借：销售费用 3000
贷：银行存款 3000
5.借：银行存款 5000
贷：其他业务收入 5000
借：其他业务成本 2500
贷：累计折旧 2500
项目四 日常业务——会计凭证
一、单选题
1～5 ACDDC； 6～10 ACDDB；
11～15 DBCCD； 16～19 ADDC；
二、多选题
1～5 CD、ABCD、ABCD、BCD、ABD；
6～10 ACD、ABCD、BC、ABCD、BC；
11～15 CD、ABCD、ABCD、BCD、ABD；
三、判断题
1～5 √×√××； 6～10××√×√；11～15×√×××
四、业务题
参考答案(用会计分录代替)：
（1）借：库存现金 169.5
贷：其他业务收入 150
应交税费——应交增值税（销项税额）19.5
（2）借：管理费用——办公费 300
贷：库存现金 300
（3）借：银行存款 63467.15
贷：应收账款 63467.15
（4）借：短期借款 80000
贷：银行存款 80000
（5）借：原材料——甲材料 30 000
应交税费——应交增值税（进行税额）3 900
贷：应付票据 33 900
（6）借：应收账款 67 800
贷：主营业务收入 60 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 7 800
（7）借：管理费用——差旅费 1 300
库存现金 200
贷：其他应收款——李华 1 500
（8）借：银行存款 8 600
贷：投资收益 8 600
项目五 日常业务处理——会计账薄登记
一、单选题
1～5 CBADC； 6～10 BADAC；
11～14 BDDC
二、多选题
1～5 ACD、ABD、BCD、BD、ACD；
6～10 ABCD、ABC、BC、ABD、AD；
11～15 BCD、BD、ABCD、ABCD、ABCD；
三、判断题
１～５ √√√ √ ×；6～10×√√ × ×
四、业务题
习题一参考答案:
会计分录如下:
（1）借：库存现金 4 600 （银付1号）
贷：银行存款 4 600
（2）借：其他应收款——王利 1 000
贷：库存现金 1 000 （现付1号）
（3）借：库存现金 35 560
贷：银行存款 35 560 （银付2号）
（4）借：应付职工薪酬 35 560
贷：库存现金 35 560 （现付2号）
（5）借：库存现金 200
贷：其他应收款 200 （现收1号）
库存现金日记账登记如下：
库存现金 日记账
2018
凭证
摘要
对应科目
收 入
支 出
结 存
月
日
字
号
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
干
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
9
1
月初余额
6
8
0
0
0
3
银付
1
提现金
银行存款
4
6
0
0
0
0
5
2
8
0
0
0
4
现付
1
出差借款
其他应收款
1
0
0
0
0
0
4
2
8
0
0
0
5
银付
2
提现
银行存款
3
5
5
6
0
0
0
3
9
8
4
0
0
0
23
现付
2
支付工资
应付职工薪酬
3
5
5
6
0
0
0
4
2
8
0
0
0
25
现收
1
收出差余款
其他应收款
2
0
0
0
0
4
4
8
0
0
0
习题二参考答案如下：
1.会计分录：
（1）借：库存现金 1 900 银付1
贷：银行存款 1 900
（2）借：应付账款 1 800
贷：银行存款 1 800 银付2
（3）借：应收账款 10 000 转账1
贷：主营业务收入 10 000
（4）借：库存现金 24 000 银付3
贷：银行存款 24 000
（5）借：银行存款 10 000 银收1
贷：应收账款 10 000
（6）借：银行存款 20 000 银收2
贷：实收资本 20 000
（7）借：销售费用 3 000
贷：银行存款 3 000 银付4
（8）借：财务费用 500
贷：银行存款 500 银付5
（9）借：管理费用 2 400
贷：银行存款 2 400 银付6
（10）借：在途物资 20 300
贷：银行存款 20 300 银付7
2.银行存款日记账登记如下：
银行存款 日记账
2018
凭证
摘要
对应科目
结算凭证
借方
贷方
余额
月
日
字
号
种类
编号
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
干
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
9
1
期初余额
4
2
0
0
0
0
0
5
付
1
提现
库存现金
1
9
0
0
0
0
4
0
1
0
0
0
0
6
付
2
付欠款
应付账款
1
8
0
0
0
0
3
8
3
0
0
0
0
17
付
3
提现
库存现金
2
4
0
0
0
0
0
1
4
3
0
0
0
0
19
收
1
收欠款
应收账款
1
0
0
0
0
0
0
2
4
3
0
0
0
0
19
收
2
收投资
实收资本
2
0
0
0
0
0
0
4
4
3
0
0
0
0
20
付
4
广告费
销售费用
3
0
0
0
0
0
4
1
3
0
0
0
0
25
付
5
付利息
财务费用
5
0
0
0
0
4
0
8
0
0
0
0
29
付
6
付电费
管理费用
2
4
0
0
0
0
3
8
4
0
0
0
0
30
付
7
付货款
在途物资
2
0
3
0
0
0
0
1
8
1
0
0
0
0
项目六 期末业务处理——财产清查
一、单选题
1～5 AACAD； 6～10 DACDA；
11～15 CBDBB
二、多选题
1～5 AC、BC、AC、ABD、AD；
6～10 BC、AD、AB、BC、AB；
11～15 AC、BD、ABC、ABCD、CD；
三、判断题
１～５ ×××√×； 6～10 ×××√√；
11～15 ×√√×√
四、业务题
习题一
1.目的：熟悉并掌握“永续盘存制”和“实地盘存制”。
2.资料：旺旺公司2015年9月份有关甲材料的收入、发出和结存情况如下：月初结存2 000千克，计4 000元；本月3日购进入库3 000千克，实际成本6 000元，本月8日购进1 000千克，实际成本2 000千克；本月2日生产领用1 500千克，计3 000元，本月13日生产领用2 000千克，计4 000千克；月末实地盘点甲材料实存2 000千克，计4 000元。
3.要求：
（1）分别按“永续盘存制”和“实地盘存制”填制甲材料明细账。（表6-1、表6-2）
（2）在永续盘存制下，根据上述资料计算甲材料的本期发生额、期末结存数并确定期末账实是否相符？如不符，差异是多少？
（3）假设企业采用实地盘存制，题中领用材料平时未进行记录，试确定甲材料的账面结存数和本期发出数。
（4）根据计算结果，说明实地盘存制的缺陷。
表6-1 甲材料明细账（永续盘存制）
2018年
凭证号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
9
1
月初结存
2000
2
4000
2
领用
1500
2
3000
500
2
1000
3
购进
3000
2
6000
3500
2
7000
8
购进
1000
2
2000
4500
2
9000
13
领用
2000
4000
2500
2
5000
月末结存
2500
2
5000
本期借方发生额=8 000，贷方发生额=7 000.
期末账实不相符，差异=5000－4000=1000
表6-2 甲材料明细账（实地盘存制）
2018年
凭证号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
9
1
月初结存
2000
2
4000
3
购进
3000
2
6000
5000
2
10000
8
购进
1000
2
2000
6000
2
12000
月末结存
2000
2
4000
甲材料的账面结存数是2000千克，计4000元，
本期发出额=4000+8000－4000＝8000元 和永续盘存制下相差1000元。
对比以上永续盘存制和实地盘存制，可以看出实地盘存制的缺点：手续不严密，不能及时反映和监督各项财产物资的收入、发出和结存情况；容易掩盖物资管理中自然和人为的损失，不利于财产的管理，因此，实地盘存制是一种不完善的物资管理制度。
习题二
1．未达账项：
（1）27日，开出转账支票﹟045478，购买办公用品1 200元。
（2）28日，收到销货转账支票6 800元。
（3）29日，开出转账支票﹟045479，预付下半年报刊费600元。
（4）20日，银行代收外地企业汇来的货款2 800元。
（5）25日，银行为企业代付水电费540元。
（6）30日，结算银行存款利息282元。
2．编制“银行存款余额调节表”如下：
银行存款余额调节表
银行存款日记账余额
30 636
银行对账单余额
28178
加：银行已收款入账，企业未入账
2800
加：企业已收款入账，银行未入账
6800
银行已收款入账，企业未入账
282
减：银行已付款入账，企业未入账
540
减：企业购买办公用品、预定报刊
1800
合计
33178
33178
习题三参考答案：
编制会计分录如下：
（1）借：库存现金 100
贷：待处理产品损益 100
借：待处理财产损益 100
贷：营业外收入 100
（2）借：待处理财产损益 200
贷：库存现金 200
借：管理费用 200
贷：待处理财产损益 200
（3）借：原材料 1 000
贷：待处理财产损益 1 000
借：待处理财产损益 1 000
贷：管理费用 1 000
（4）借：待处理财产损益 60 000
贷：原材料 60 000
借：管理费用 6 000
其他应收款 54 000
贷：待处理财产损益 60 000
（5）借：待处理财产损益 40 000
累计折旧 70 000
贷：固定资产 110 000
借：营业外支出 40 000
贷：待处理财产损益 40 000
（6）借：坏账准备 36 000
贷：应收账款 36 000
（7）借：应付账款 10 000
贷：营业外收入 10 000
项目七：期末业务处理——期末账务处理
一、 单选题
1-5： DACCA； 6-10： BCDAC； 11-15： CDABC
二、 多选题
1-5： ACD/ABC/ABC/ABCD/BCD
6-10: ABC/ABC/ABD/BCD/AB
三、 判断题
1-5： 错、对、错、错、错
6-10： 错、错、错、错、错
11-15： 错、对、对、对、错
四、 业务题
习题一
1 借： 银行存款 200000
贷： 短期借款 200000
2 借： 银行存款 100000
贷： 实收资本——阳光公司 100000
3 借： 在途物资——A材料 50000
——B材料 60000
应交税费——应交增值税（进项税额）
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