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现金内部控制制度

一、总则
本制度为企业现金内部控制制度，制定此制度目的在于促进企业正常组织现金活动，控制和防范现金风险，保证现金安全，提高现金使用效率，提高企业的经济效益。？？要求企业办理现金支付业务时，应明确支出款用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始凭证和相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支付；企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将资金收付业务的印章和票据集中一人保管。要遵循资金决策审批与执行，资金的保管、记录与盘点清查，资金的会计记录与审计监督等职位不相容，相互分离、监督和制约的原则。本制度的实用范围主要包括出差人员的差旅费和企业日常经营活动所涉及现金支付的业务（企业结算起点以下的零星开支和现金收付业务），企业所有人员应遵循该制度。
二、分则
（一）企业应制定相应的周转金制度，企业来自门店的现金收入应及时做好结账和总公司的交接工作，并核查账目是否相符。

1、建立企业周转金制度，对企业所有的门店的当日现金收入，当日结账并当日存入银行。规定每日下午3点至次日下午3点为一个日结算周期。

2、门店的收银员应按时将当日所收款项交与出纳，并填写XX日现金交接单，以保证现金收入的及时准确入账，保证账账相符、账款相符。

（二）企业应制定详细的出差人员差旅费的申请报批与报销手续，落实相关人员的具体职责与权利。

1、差旅费应事先申请，并填列差旅费用借款单。差旅费用借款单需要详细填写出差人姓名、所属部门、出差的事项、出差日期、出差任务等，待所属部门经理签字确认出差事项为属实后（无法辨认真伪），再经由总经理签字批准，财务经理审批和会计的审核之后，才可领取出差借款。
2、报销差旅费时应填写出差支出费用的相关凭证，并粘贴出差发生费用票据，由经办人签字，经会计审核无误，财务经理（总经理）批准之后，出纳人员依据审批后凭证支付现金，付款后盖付款标志及经办人戳记。

（三）建立售后服务财务管理制度并严格监管。
关于售后服务财务管理收款结算工作实行表售后服务登记表单售后服务收费单
合一管理
1 售后服务发生时，业务部门申领售后服务登记表，填写好日期、服务项目、服务费用金额，修理人员姓名签字，部门经理签字；在为客户修理过程中严格执行。
2 售后服务过程中，如需收取修理费用填写向财务部门申领的有顺序编号的售后服务收费单。收费单中应包括日期、服务项目、收费金额、修理人员签字、客户签字等项内容。
3 完成修理服务后，将售后服务登记表、售后服务收费单由售后部门经理的签字后一并交财务部门，出纳人员审核表单，核对款项是否相符，确认无误后收款并盖收款标志及经办人戳记。根据收到的修理费用给客户开具发票，以证明款项的确实收取。由客户确认情况属实后签字，交财务部门。
（无法控制款项交纳）

三、附则
1、本企业现金内部控制制度由财务部制定，修订权董事会（股东会）所有，最终解释权归本公司所有。

2、企业现金内部控制制度主要适用于企业所有人员，即日起生效。

**公司
2011年12月12日

本制度的主要风险控制点：
货币资金收付控制点：
与门店的现金交接点；
差旅费的报销审核控制点；
售后服务发生的现金收取点，
通过对以上四个风险点的控制，以达到账账相符，账款相符，杜绝贪污（贪污无法防止）和超范围超标准费用支出的现象发生，并保证货币资金的安全完整性。

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