税务实务期末考试卷及答案.doc

座 位 号二级学院行政班级教学班级姓 名学 号注 意装订线内不要答题，装订线外不要写姓名、学号和班级，违者试卷作零分处理。装 订 线XX学期期末考试税务实务试卷A卷 答题卷适用专业、年级： 考试时间：100分钟题 号一二三四五六七八九合计应得分20203030100实得分题型题号01 020304050607080910一、判断题二、单选题题型题号01 02030405三、多选题（1-5）题型题号06 07080910三、多选题（6-10）四、 综合操作题：（6分+12分+12分=30分）1.解析：(1)甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额：(2)甲酒店当月增值税销项税额：2.解析：（1） 李某子女教育支出扣除金额=（2） 李某首套住房贷款利息支出扣除金额=（3） 李某赡养老人扣除金额=（4）专项附加扣除合计=（5）应纳个人所得税额=3.解析：（1）该企业的会计利润总额（2）计算企业纳税调整额1）国债利息：2）广告费： 3）招待费：4）新产品开发费用：5）捐赠支出：6）行政罚款：7）企业纳税调整额合计：(3)该企业应纳税所得额：(4)该企业应纳所得税额：税务会计实务试卷A卷 一、判断题：（102=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！1.纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人(不包括代征、代扣、代缴义务人)的具体纳税地点。( )2. 税法是调整税收关系的法律规范的总称。( )3. 占用农田水利用地从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额。( )4. 个人所得税法就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。()5.一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。()6.酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。()7.非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场地有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。() 8.国家机关承受房屋用于办公免征契税 。 () 9.进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。 ()10.关税是由海关对进出口国境或关境的货物和物品征收的一种流转税。（ ）二、单项选择题：（102=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！1.下列税种中，可能由海关代征的税种是（ ）A、教育费附加税 B、印花税 C、契税 D、关税2.下列选项中，属于“金融服务-贷款服务”的是（ ）A.资金结算 B.账户管理C.金融支付 D.融资性售后回租3.一般纳税人销售的下列货物中，使用9%增值税税率的是（ ）A.洗衣液 B.文具盒C.杂粮 D.蔬菜罐头4 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。A.养老机构提供的养老服务 B.装修公司提供的装饰服务C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为()A.计税依据 B.税收要素 C.税源 D.税目6.在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是()A.有偿性 B.无偿性 C.强制性 D.固定性7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的有（）A.原煤 B.天然气 C.黏土、矿石 D.原油8.2018年9月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额4.8万元，甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）A.100吨 B.34.8万元 C.30万元 D.150吨9.甲汽车厂将一辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万每辆，不含增值税最高售价12万元每辆，已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算式中，正确的是（）A.155%=0.25 B.1105%=0.5C.1125%=0.6 D.15(1+5%)5%=0.262510.财政部、国家税务总局将中小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额（ ）以下:A50 B80 C500 D180三、多项选择题：（103=30分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！1、根据车船税法律制度的规定，下列缴纳车船税的有()。A.小汽车: B.摩托车. C.船 D.火车2、计算土地增值税，旧房及建筑物可以扣除的金额有()。A.转让环节的税金 B.取得土地的地价款C.评估价格 D.重置成本3、根据企业所得税法，下列费用准予在超过扣除标准后，结转以后年度扣除的有()。A.工会经费 B.职工教育经费C.广告费和业务宣传费 D.职工福利费4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的有()。A、单位自办食堂为单位职工提供餐饮服务 B、销售代销货物C、将购入货物用于投资 D、某企业将购进生产用水泥用于建厂房5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有()。A.保险赔偿 B.劳动分红 C.退休工资 D.军人转业费6、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有( )。A黄酒 B啤酒 C.葡萄酒 D.药酒7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有()。A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B、财政拨款C、国债利息收入 D、接受捐赠收入8、根据房地产税法律制度的规定，下列各项中，可以免征房地产税的有()。A、军用机场自用的土地 B、养老院所占用的土地C、幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的土地 D、学校内出租的土地9、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有() 。A、单位向客户无偿转让专利技术使用权 B、单位向客户无偿提供运输服务C、单位向本单位员工无偿提供搬家服务 D、单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务10、下列行业中属于目前应税服务的有（ ） 。 A、陆路运输服务 B、物流辅助服务 C、航空运输服务 D、设备租赁服务 E、研发和技术服务 F、 文化创意服务 五、 综合操作题：（6分+12分+12分=30分）1.甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议展览服务和车辆停放服务。2018年10月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元。（2）提供会议展览服务，取得含增值税销售额358704元。（3）购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元。（4）上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为16%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，计算下列小题。（1）计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额.（2）计算甲酒店当月增值税销项税额.2. 假设2019年中国境内甲公司职员李某全年取得工资、薪金收入180000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%，住房公积金12%。李某缴纳社会保险费核定的月缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息;李某为独生女，其独生子正在就读大学3年级;李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除住房贷款利息和子女教育费。分析2019年李某应纳的个人所得税。（1） 李某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除金额？（2） 李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除金额？（3） 李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除金额？（4）专项附加扣除合计？（5）应纳个人所得税额？3.某一般纳税人企业2019年发生下列业务： (1) 销售产品收入2000万元，全年销售成本1000万元(2) 接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元企业找一运输公司将该材料运回企业，支付运杂费0.3万元;(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元; 收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元(4) 取得国债利息2万元(5)全年销售费用500万元，含广告费400万元，全年管理费用300万元，含招待费80万元，新产品开发费用70万元;全年财务费用50万元(6) 全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元;直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元。要求计算:(1)该企业的会计利润总额？(2)计算企业纳税调整额？(3)该企业应纳税所得额？(4) 该企业应纳所得税额？请在第一页指定答题处作答！其他处作答不给分！学期期末考试纳税实务A卷答案适用专业：会计一、判断题：（20分） 二、单选题：（20分）1-5 DDCBC 6-10 BCACC 三、多选题：（30分）1-5 ABC、ABC、 BC、 BC、ACD、6-10 AB、AB、ABC、AB、ABCDEF四、综合计算题：（30分）1、解析：(1)计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额:6800060%-1100016%=39040（元）(2)计算甲酒店当月增值税销项税额:（954000+358704）（1+6%）6%=74304（元）2、解析： (1)全年减除费用60000(元)（2)专项扣除=10000(8%+2%+0.5%+12%)12=27000(元)(3)专项附加扣除：1）李某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12000(元)2）李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12000(元)3）李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24000(元)4）专项附加扣除合计=12000+12000+24000=48000(元)5）扣除项合计=60000+27000+48000=135000(元)（4)应纳税所得额=180000-135000=45000(元)（5)应纳个人所得税额=360003%+(45000-36000)10%=1980(元)3、【答案】(1) 该企业的会计利润总额。企业帐面利润 = 2000+10+1.3+60+10+2-1000-500-300-50-40 =193.3(万元)(2) 该企业对收入的纳税调整额。2万元国债利息属于免税收入(3) 该企业对广告费用的纳税调整额。以销售营业收入(2000+10)万元为基数，不能包括营业外收入。广告费限额 =(2000+10) 15% = 301.5(万元)；广告费超支400-301.5 = 98.5(万元)调增应纳税所得额98.5万元。(4) 该企业对招待费、三新费用的纳税调整额。招待费限额计算：80 60%=48(万元)；(2000+10) 5 = 10.05(万元)招待费限额为10.05万元，超支69.95万元“三新”费用加扣所得70 50% = 35(万元)合计调增应纳税所得额69.95-35 = 34.95(万元)(5) 该企业对营业外支出的纳税调整额。捐赠限额 = 193.3 12% = 23.196(万元)该企业20万元公益性捐赠可以扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。对营业外支出的纳税调整额12万元。(6) 该企业应纳税所得额。193.3-2+98.5+34.95+12 = 336.75(万元)(7) 该企业应纳所得税额。336.75 25% = 84.19(万元) 第7页，共8页 第8页，共8页