税法实务期末试卷及答案.doc

座 位 号

二级学院

行政班级

教学班级

姓 名

学 号

注 意
装订线内不要答题，装订线外不要写姓名、学号和班级，违者试卷作零分处理。

装 订 线

《 税法实务 》 试卷C卷
适用班级： 考试时间：100分钟
题 号
一
二
三
四
五
六
七
八
九
合计
应得分
20
20
30
30

100
实得分

题型\题号
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
一、判断题

二、单选题

三、多选题

一、判断题（10×2分=20分）（将答案写在上表对应的答题卡题号里，写在别处不给分）：
1．纳税人销售货物所收取的包装物押金，一律不得并人销售额征税。
2．增值税一般纳税人将购买的货物无偿赠人，因购买时已纳增值税，因此在赠送他人时不再征税。
3．某空调生产企业利用本企业运输队的汽车，采用送货制销售空调，则其销售行为称为混合销售行为。
4．对税目酒及酒精采用既从量定额又从价定率的征税办法征收消费税。
5．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税。
6．消费税纳税申报表是消费税核算的应税凭证，据以登记“应交税费——应交消费税”账户。
7．混合销售行为从高适应税率征收增值税。
8．个人所得税的纳税义务人包括居民，也包括非居民。
9．非居民纳税义务人就其来源于我国境外的所得向我国缴纳个人所得税。
10．工资、薪金所得、财产租赁所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
二、单项选择题（10×2分=20分）（将答案写在上表对应的答题卡题号里，写在别处不给分）：
1．赵某2019年取得特许权使用费两次，一次收入为3 500元，另一次收入为4 500元， 则赵某
取得的特许权使用费应纳的个人所得税为( )元。
A．1 260 B．1 200 C．1 600 D．1 280
2．某歌星参加甲单位(非任职单位)组织的商业演出活动，一次获得表演收入 50000元，通过教育
部门向贫困山村义务教育捐赠10000元，甲单位为其计算预缴个人所税额为( )元。
A．9400 B．7000 C．12400 D.7600
3．个体工商户的生产、经营所得应纳的个人所得税税款，按年计算分月预缴，由应在次月()日内预缴。
A.15 B. 10 C. 7 D. 10
4．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收增值税，其纳税义务发生时间为( )。
A．将不动产交付对方使用的当天 B．承受不动产人缴纳契税的当天
C．签订不动产赠与文书的当天 D．不动产所有权转移的当天
5．某工业企业出售厂房应纳的增值税，应计入( )科目。
A．税金及附加 B．其他业务成本 C．管理费用 D．固定资产清理
6．化妆品企业出售高档化妆品应纳的消费税，应记入( )科目。
A．管理费用 B．其他业务成本 C．税金及附加 D.固定资产清理
7．纳税人用自产的应税消费品(该消费品已入成品库)连续生产应税消费品会计分录为( )。
A．借：生产成本 B．借：生产成本
贷：库存商品 贷：库存商品
应交税费——应交消费税
C．借：生产成本 D.借：在建工程
贷：原材料 贷：库存商品
8．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工税消费品的已纳消费税税款应按下列哪种办法处理?( )
A．可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款与以扣除
B．该已纳税款不得扣除
C．已纳税款当期可扣除50％
D．该已纳税款当期可全部扣除
9．某汽车生产厂家为增值税一般纳税人，2019年9月采取“还本销售”方式销售汽车， 共收取货款130万元。企业扣除还本准备金后按规定将100万元作为销售处理，则增值税应税销售额为（）。
A．130万元 B.11万元 C 100万元 D.85.47万元
10．根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。
A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商（建筑物底层商铺）
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权
三、多项选择题（10×3分=30分）（请将答案写在左表答题卡内，写在别处不给分）
1．下列各项所得，免征个人所得税的有( )。
A.国家发行的金融债券利息 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．保险赔款
2．下列各项所得，应征个人所得税的有( )。
A. 工资、薪金所得 B．资深院士津贴 C. 稿酬所得 D. 国债利息所得
3．下列项目中，在计计算预缴个人所得税时，允许从总收人中扣除800元的有( )。
A．一次取得咨询费收入3 600元 B．特许权使用费所得1 500元
C. 有奖销售中获奖2400元 D．个体工商户生产经营所得10000元
4．将购买的货物用于( )，不能借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。
A. 用于免税项目 B．用于机器设备的维修 C．用于产品的生产 D．用于职工集体福利
5．下列混合销售应当征收增值税的有( )。
A. 商场销售南货同时销售电器 B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装
C. 宾馆提供住宿服务也餐饮餐饮服务 D．批发商销售货物并送货上门
6．下列各项中，应当征收增值税的有( )。
A. 企业出售不用的旧厂房 B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C. 商店销售空调并负责安装 D. 电脑生产厂家销售电脑并提供维修服务
7．进行增值税纳税申报时，应提交( )等资料。
A．纳税申报表 B.IC卡 C．资产负债表 D．利润表
8．下列项目中，属于增值税征收范围的有( )。
A．销售电力 B．销售不动产 C．转让无形资产 D.装卸搬运
9．娱乐业的记税增值税销售额包括向顾客收取的( )。
A．门票收费 B．台位费 C．点歌费 D.烟酒、饮料收费
10．下列表述中，符合增值税有关扣缴义务人规定的是( )。
A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B．建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
C．建筑安装业务实行分包或转包的，以分包或转包人为扣缴义务人
D．个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

四、综合题（进行销项税额、进行税额的计算，并做业务分录，30分）
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，采用新会计准则核算增值税额。原材料采用实际成本进行日常核算。所生产的产品为应交消费税产品，消费税率为10%， 2019年3月份,甲企业发生如下经济业务或事项: （要求做分录）
（1）购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为10400元。另外对方代垫运杂费1400元（开具的普通发票），该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付，发票已经勾选认证。
（2）销售应交消费税商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为26000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
（3）在建职工宿舍工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税额为1300元。
（4）盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税额为520元。
（5）用银行存款30000元缴纳上月未交增值税。
（6）月末计算并结转本月增值税。

《税法实务》 试卷C卷参考答案
考试时间：100分钟
一、判断题(20分)
1.× 2.× 3. √4.×5.√6.√7.×8.√ 9.× 10.×
二、单项选择题(20分)
1A 2B 3C 4D 5D 6C 7B 8A 9A 10B
三、多项选择题(30分)
1. AD 2.AC 3.AB 4.AD 5. BD 6. ABCD 7.ABCD 8.A BCD 9.ABCD 10. ABD
四、综合题(30分)
（1）借：原材料 81，400
应交税费——应交增值税（进项税额）10400
贷：银行存款 91800（5分）
（2）借：应收票据 226000
主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 26000 （5分）
（3）借：在建工程 11300
贷：原材料 10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1300（5分）
（4）借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 4520
贷：原材料 4000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 520（5分）
（5）借：应交税费——未交增值税 30000
贷：银行存款 30000（5分）
（6）本月应交消费税=200000×10%=20000（元）
借：税金及附加 20000
贷：应交税费——应交消费税 20000（5分）
（7）本月应交增值税=26000-10400+1300+520=17420（元）（5分）

借：应交税费 ——应交增值税（转出未交）17420
贷：应交税费——未交增值税 17420（5分）

第5页，共6页 第6页，共6页