2023年纳税基础与实务形成性考核册.doc

作业一参考答案一、名词解释纳税人P9 课税对象 p10 比例税率 p11 累进税率 p12 定额税率 p13 起征点 p15 免征额 p15税收抵免 p28 地区管辖权 p26 居民管辖权 p27 国际反复征税p28二、单项选择1.税收是凭借（ A ）取得财政收入的一种形式。 . 资产所有权 2. 一个征税对象同时合用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。. 超额累进税率 3. 纳税人是指直接（ A ）单位和个人。. 负有纳税义务以下税种属于地方税的是（ C ）. 契税4. 税制构成要素中，用以区别不同税种的标志是（ D ）. 课税对象5. 以下税种属于中央税的有（ C ）. 关税 三、多项选择题1、以下哪些是属于我国税法的不同层级（ ACD ）。. 全国人大制定的税收法律. 国务院制定的暂行规定或条例. 国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章. 地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规2、税收的特性有（ ABD ）。. 强制性 . 无偿性 . 有偿性 . 固定性3、比较常见的纳税人可分为（ AC ）。 . 扣缴义务人 . 法人 . 负税人 . 自然人4、税制基本要素涉及（ ABCDE ）。. 纳税环节 . 纳税人 . 纳税期限 . 税率 . 征税对象5. 下列税种属于流转税的有（ ACD ）。. 营业税 . 印花税 . 消费税 . 增值税6. 按计税依据对税收进行分类，可分为（ ABD ）。. 从价税 .复合税 . 直接税 . 从量税7. 我国现行常见的税率有（ ABD ）。. 比例税 .超额累进税率 . 全额累进税率 .定额税率8. 常见的税收管辖权有（ ABD ）。. 地区管辖权 .居民管辖权 . 联盟管辖权 .公民管辖权9、税收管辖权的交叉重要表现在（ ABC ）。. 居民管辖权和地区管辖权的交叉 . 公民管辖权和地区管辖权的交叉. 居民管辖权和居民管辖权的交叉 .地区管辖权的交叉10、税务登记涉及下面的（ ABCD ）。. 开业登记 .复业登记 . 变更登记 . 注销税务登记11、纳税申报的方式有（ ABC ）。. 直接申报 .网上申报 . 邮寄申报 .电话申报12、下面哪些属于税款征收的方式（ ABCD ）。. 查账征收 .查验征收 . 定期定额征收 .查定征收13、下面属于纳税人的权利的有（ ABCD ）. 规定保密权 .申请退还多缴税款权. 申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家补偿 . 申请延期申报权、延期纳税权四、判断题2、税法和税收是同样的。（ 错 ）3、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 （ 错 ）4、直接税是由纳税人直接承担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。 （ 错 ）5、税收管辖权的交叉是导致国际反复征税的重要因素。（ 对 ）6、坚持属人权和属地权的同时，地区管辖权优先可以在一定限度上减少国际反复征税。（ 对 ）7、税收抵免是解决国际反复征税比较常见的做法。（ 对 ）二、单项选择1在下列销售货品中应征收增值税的是（ D ）. 向社会收购再销售的古旧图书2. 按照现行增值税制度规定，下列货品中不合用13%税率的有（ B ）. 煤气天然气、热水3我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C ）. 13%4、小规模纳税人的税率为（ C ）. 3%5进口货品的增值税由（ C ）征收。 C海关 6某服装厂受托加工一批表演服装，衣料由某剧团提供，剧团支付加工费4000元，增值税由（ D ）缴纳。 . 剧团代扣代缴7消费税的征税环节一般是在（ B ）B.销售环节 8依据消费税有关规定，下列消费品中属于消费税征收范围的有（ B ） .竹制筷子9. 委托加工的应税消费品的纳税环节是（ D ）.竣工提货时10.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（B）消费税。B.由委托方收回后在委托方所在地缴纳10.下列行为应缴纳营业税的是（ C ）C.提供交通运送服务11.某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为80万元，价外费用为6万元，实际成本为40万元，租赁期总共为330天，本期为30天，计算本期应缴纳的营业税为（ ）元。B.2090.9112.在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照（ A ）征税。A.转让无形资产13.对非金融机构和个人征收营业税的业务是（ C ）C.销售不动产14.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ B ）。B.发生销售货品并负责运送所售货品的运送单位15.在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（ B ）。 B.复合税16.出口货品的关税完税价格为（ C ）。C. 离岸价格/（1+出口税率）三、多项选择题1. 下列货品的销售行为，应征增值税的有（ ABC ）. 自来水. 电力. 热力. 房屋2、下面的经营性行为应缴纳增值税的有（ ABC ）. 境内销售纺织品等货品. 境内提供汽车、手表等修理修配劳务. 进口货品. 境外销售货品3、某市一家帐篷生产公司为增值税一般纳税人，2023年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震侵袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。请问下列说法对的的有（ BD ）A该行为不属于销售行为，不应当缴纳增值税；B该行为属于视同销售行为，应当缴纳增值税；C该行为应计算销项税额，按照成本价计算；D该行为应计算销项税额，按照市场价（不含税）计算；4. 税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ABCDE ）。A农业生产者销售的自产农业产品 B避孕药品和用品 C古旧图书 D直接用于科学研究、科学实验和教学的进口物资和设备 E外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备5我国增值税税率有：（ ACD）. 17%. 15%. 13% . 0%6下列物品中属于消费税征收范围的有（BCDE）。A.家用电器B.烟酒C小汽车D.鞭炮、焰火E.私人游艇7.采用复合税率征收消费税的物品有（ CD ）A.小汽车B. 酒精C.卷烟D.粮食白酒E.黄酒8.下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ AB ）A.成本 B. 利润 C.消费税税额 D.增值税税额 9.下列营业税劳务中属于交通运送业的有（ ABCD ）。A.陆路运送、水路运送 B.打捞 C.装卸搬运 .管道运送10.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ABC ）。A.跨省承包建筑工程 B.经营运送业务 C.向外省客户转让专有技术 .销售不动产11.下列混合销售行为中应征营业税的有（CD ）。A.地板商销售地板并负责安装 B.商场卖货并负责安装调试收入 C.火车上销售食品饮料 .卡拉OK厅供应点心饮料12.下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ ABC ）。A.从事建筑安装工程作业 B.出租房屋 C.从事运送业务 .从事商品零售业务13.下类项目种免征营业税的有（ ABCD ）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务 B.残疾人提供的劳务 C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 D.宗教场合举办活动的门票收入14.按征税对象分类，可将关税分为（ ABC ）。A.进口税B.出口税C.过境税.附加税15.关税的纳税义务人有（ABC ）。A.进口货品的收货人 B.出口货品的发货人 C.进出境货品的所有人 .进口货品的发货人16.下列项目中，计入进口完税价格的有（ ABCD ）。A.运费B.杂物费 C.保险费.货品价款四、判断并改错题1增值税由于采用扣税法，具有不反复征税的优点。（ 对 ）2、增值税一般纳税人和小规模纳税人的鉴定重要看其会计核算水平和年应税销售额的大小。（ 对 ）3、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。 （ 错 ）4.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。 （ 错 ）5.营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。 （ 错 ）六、计算分析题 1某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；此外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。解：从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元未取得增值税专用发票，不能计入进项税额；为职工食堂购进一台冰柜和为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，虽取得增值税专用发票，也不能计入进项税额。该纳税人本月进项税额是15万元；该公司本月销项税额为70 * 17% =11.9 万元销项税额 进项税额 =11.9 万元 15万元 = -3.1万元本月局限性抵扣，留待下月继续抵扣，本月不需要缴纳增值税2. 某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格所有零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。解：（1）女装应纳税额=350（13%）3%200=2038.83（元）（2）童装应纳税额=120（13%）3%100=349.51（元）（3）该商店应纳增值税=2038.83+349.51=2388.34（元） 3. 某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂202300元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）计算该日化工厂1月份应缴纳的消费税金（假设消费税税率为30%）。解：（1）销售化妆品应纳消费税=70200（117%）30%=18000 （元） （2）其他产品不纳消费税4.某汽车厂为增值税一般纳税人，2023年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元每辆，同时负责运送，取得运费收入0.5万元每辆；将一辆同型号的小轿车无偿赠送希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运送公司开具的运费发票。计算该公司上述业务应缴纳的增值税、消费税（小轿车税率为5%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。该公司上述业务应纳增值税（120.51.17）20017%1217%51157%372.52（万元）该公司上述业务应纳消费税（120.51.17）2005%125%124.87（万元）5.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格8万元，已知小轿车的关税税率为28%，消费税税率为5%，计算进口这些轿车应缴纳的消费税和增值税。关税=140*8*28%=313.6万元消费税额=（140*8+313.6）*5%=71.68万元增值税进项税额=（140*8+313.6+71.68）*17%=6.某建筑公司上月取得总承包工程价款420万元，根据转包协议分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑公司应纳税额=（420100120）3%=6（万元）安装公司应纳税额=1003%=3（万元）装饰公司应纳税额=1203%=3.6（万元 7.某市一娱乐公司2023年1月1日开业，经营范围涉及娱乐、餐饮及其他服务，当年收入情况如下：（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；（2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年终取得收入120万元；（3）美容美发、中医按摩收入150万；（4）非独立核算的小卖部销售收入60万元；（5）餐饮收入600万元（其中涉及销售自制的180吨啤酒取得的收入）；（6）与某公司签订租赁协议，将部门空间的歌舞厅出租，分别取得租金76万元，补偿金4万元；（7）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元；（8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费102万元。注：除税法规定的特殊项目外，该公司所在地的省政府规定，其他娱乐业项目的营业税税率为5%。规定计算：（1） 该娱乐公司当年应缴纳的营业税。（2） 该娱乐公司当年应缴纳的消费税。应纳营业税=（400+100）20%+1205%+1505%+6005%+（76+4）5%+1025%+6005%+705%8.某贸易公司2月份进口一批应税商品，经海关审定货品价格为2023万美元。运抵我国境内输入地点起卸前发生的包装费20万美元，运送费10万美元，保险费0.2%。若人民币汇价为1美元=6.8371元人民币，该批货品进口关税税率为2%，计算该进出口公司进口该批货品应缴纳的关税税额。关税完税价格=（2023万美元+20万美元+10万美元+2023万美元*0.2%）*6.8371=13906.6614万元进口关税为=13906.6614万元*2%一、填空题1. 纳税人用于公益性、救济性的捐赠，在年度利润总额（ 3% ）以内的部分，准予扣除。2. 公司发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，按实际发生额的（ 60% ）扣除，但是不得超过当年销售（营业）收入的（ 0.5% ）。3. 公司每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出，除另有规定外，不得超过销售（营业）收入的（ 15% ）的，可据实扣除；超过部分可向以后纳税年度结转扣除。4. 纳税人发生年度亏损， 可以用下一年度的所得填补，局限性填补的，可以逐年结转填补， 但最长不得超过（ 5 ）年。 二、单项选择1.公司所得税中规定的基本税率是（ B ）B.25%2.根据公司所得税法的规定，国家重点扶持的高新技术公司，合用的公司所得税税率为（ B ）B.15%3.在计算公司所得税应纳税所得额时，不允许作为税金从收入项目中扣除的流转税额是（A）A.增值税4.根据规定缴纳公司所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限为（ ） D.15日、5个月5. 公司所得税的计税依据是公司的（ C ）C.应纳税所得额6.我国公司所得税的征税方法是（ D ）D.按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴7我国个人所得税的征收模式是：（ A ）.分类所得税制 8下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（ B ）.劳务报酬所得9.承包、承租人对公司经营成果不拥有所有权，仅按协议规定取得一定所得的，应按（ D ）所得项目征收个人所得税。 .个体工商户经营所得10.王某2023年8月从单位取得工资薪金收入8000元，劳务报酬所得1000元，是王某为单位提供技术指导所获得的报酬，请问下面的哪种解决方法是对的的（ C ）.王某的两项收入都是属于工资、薪金收入，应合并在一起按照工资、薪金的个人所得税计算； 三、多项选择题1.我国公司所得税纳税人涉及（ AC ）A国有公司 B. 私营公司 C. 外商投资公司和外国公司 D.个体户2.关于公司所得税纳税人的说法对的的有（ A C ）A公司所得税实行法人所得税制，所以个人独资公司、合作公司不合用公司所得税制度； B. 居民纳税人的认定以注册地为唯一标准；C. 居民纳税人来源于境内、境外的所得都需要缴纳公司所得税； D. 非居民来源于境内、境外的所得都需要缴纳公司所得税。3公司所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（ ACE ）A. 公司所得税税款 B. 职工的工资C. 各项税收滞纳金D. 符合范围的广告支出E. 超标的捐赠支出4.公司所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金涉及：（ ABDE ）. 土地使用税 . 营业税 . 增值税 . 资源税 . 印花税 5.关于公司所得税优惠的说法对的的有（ ACE ） A. 公司安顿残疾人员的，按实际支付给残疾人职工工资的100%据实扣除。 B. 小型微利公司可以减少公司所得税率，按照15%的税率征收C. 对国家需要重点扶持的高新技术公司，按照15%税率征收 D. 公司从事农作物新品种的选育、中药材的种植、牲畜家禽的饲养的可以免征公司所得税E. 对于由于科技进步，产品更新换代较快的固定资产，允许加速折旧6.某公司2023年1月前日开始从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，2023取得经营收入100万，请问下列说法对的的是（ ） .2023年免缴公司所得税 .2023年免缴公司所得税 .2023年减半征收公司所得税 .2023年减半征收公司所得税7.公司在计算所得税额，应计入应纳税所得额的收入有（ ABCD ）A.购买国库券到期兑现的利息收入 B.外单位欠款付给的利息C.收取的逾期未收回的包装物的押金 D.公司在建工程发生的试运营收入8.公司所得税允许扣除项目的范围有（ ABCD ）.成本 .费用.税金 .损失9.按照个人所得税的规定，不扣除在华天数的临时出境涉及（ AC ）一次离境不超过30天.一次离境不超过90天.多次累计离境不超过90天多次累计离境不超过180天10.下列不计入工资薪金所得，不征税的项目有（ ABCD ）.独生子女补贴 .误餐补贴 .托儿补贴 差旅费津贴10.下列收入属于劳务所得的是（ A B C D ）.翻译收入 .审稿收入 .现场书画收入 .雕刻收入11.财产转让中可以扣除的费用有（ B C ）.必要费用的扣除，即定额扣除800元或定率扣除20% .财产原值.合理费用.所计提的折旧12.下列关于个人所得税税率的说法对的的有（ BDE ）.工资薪金合用用20%比例税率 .偶尔所得合用于20%比例税率.个体工商户的生产、经营所得合用五级超额累进税率 .稿酬、特许权使用费采用比例税率.财产租赁所得合用比例税率20%13下列个人所得，合用20%比例税率的有：（ ABD ）.劳务报酬所得.偶尔所得.个体工商户的生产、经营所得 .特许权使用费所得.工资收入14个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用2023元的项目有（ BCD ）。.偶尔所得 .工资薪金所得 .企事业单位承包经营、承租经营所得.个体工商户生产、经营所得 .利息收入 15. 个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（ BCD）.取得应税所得，已有扣缴义务人代扣代缴的.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；.从2023年1月1日起，年所得在12万元以上的； .从中国境外取得收入的； 16.个人所得税的居民纳税人鉴定标准有（ ACD ）.因户籍、家庭、经济利益关系，在中国境内习惯性居住的个人；.在中国无住所，居住又不满一年；.在中国无住所，在一个纳税年度居住不满365天，但是在不同的纳税年度累计居住满365天；. 在中国无住所，在一个纳税年度居住满365天。四、判断题1公司所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。 （ 对 ）2. 纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。 （ 错 ）3. 公司所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予补偿的不得扣除。 （ 对 ）4. 公司与关联公司的购销业务，可以直接按照发生价格拟定应纳税所得额。（错 ）5.某笑星蔡某一次取得表演收入20230元，那么她的应纳税所得就是20230元，应按照劳务所得加成征税。 （ 对 ）五、计算分析题 1某公司2023年按规定已预缴所得税2万元，2023年终经国内税务机关核定的应纳税所得额为30万元，境外所得20万元，已实际缴纳所得税4万元，计算该公司：（1）境外所得扣除限额；（2）全年应纳所得税额；（3）年终汇算清缴时应补（退）的所得额。（1）境外所得扣除限额=4万元（2）全年应纳所得税额=（30-4）*25%=6.5（3）年终汇算清缴时应补（退）的所得额=6.5-22某公司2023年度实现利润总额700万元，通过税务机关检查发现，该公司当年有以下几项项目需要调整：（1）公益性捐赠支出90万元，已所有列支；（2）税收罚款支出9万元，已所有列支；（3）国库券利息收入10万元，已作为收入。计算该公司应纳所得税。准予扣除的公益性捐赠支出为700万元*0.12=84万元应纳所得税=700+（90-84）+9-10*25%=176.25万元3某公司2023年内，发生下列收入事项：（1）销售产品收入7000万元；（2）清理固定资产盘盈收入40万元；（3）转让专利权收入300万元；（4）利息收入20万元；（5）出租固定资产收入95万元。发生下列支出事项：（1）产品销售成本5500万元；（2）产品销售费用450万元；（3）产品销售税金280万元；（4）管理费用240万元；（5）利息支出85万元（均为金融机构借款利息）。计算该公司2023年度应缴纳的所得税税额。=(7000+40+300+20+95-5500-450-280-240-85)*0.254. 某公司经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2023年，公司自行申报的销售收入总额为60万元，发生的成本、费用80万元，全年亏损30万元，2023年尚有20万元亏损。经税务部门核查收入不实，成本、费用支出有合法凭证。公司按规定合用的应税所得率为20%。计算2023年该公司应缴纳的所得税。假如是核定那么应纳所得额就是60万*20%=12万，应纳所得税就是12万*25%=3万元5某境外公司没有在我国设立分支机构和场合。2023年从我国取得投资收益100万元，从甲公司取得特区权使用费100万元。从甲公司取得的收益合用于税收优惠税率10%。2023年该境外公司如何缴纳公司所得税？ 6. 某公司2023年度发生下列收支：（1）取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元；（2）产品销售成本2023万元（不涉及工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元；（3）财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；（4）全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。(5) 2023年度亏损100万，尚未填补亏损。 根据以上资料计算公司本年度应缴纳的所得税。会计利润=4500+100-2023-100-200-120-40-100-2-1-12-1000=1025万元公益性捐赠最高可扣除金额为1025*12%=123万元，但实际扣除为12万元业务招待费用扣除为40万元*60%=24万元，4600万元*0.5%=23万元，所以实际扣除为23万元最高准予扣除的职工教育经费用为1000万元*2%=20万元最高准予扣除的工会经费为1000万元*2.5%=25万元最高准予扣除的职工福利为1000万元*14%=140万元=(4500+100-2023-100-200-100-23-100+3-12-1000-20-20-140-100)*25%7. 假如公民王某2023年1月12日从中国境内每月取得工资、薪金收入3300元，当年取得稿酬收入2023元，当年还从A 国取得利息收入4000元，从B 国取得特许权使用费收入8000元，该纳税人分别已按A、B 国税法规定分别缴纳个人所得税1400元和500元。计算：（1）在中国境内工薪收入应纳税额；（2）中国境内稿酬应纳税额；（3）A国收入按我国税法规定应补税的情况；（4）B国收入按我国税法规定应补税的情况。（1）在中国境内工薪收入应纳税额=（3300-2023）*10%-25（2）中国境内稿酬应纳税额=（2023-800）*20%*（1-30%）（3）A国收入按我国税法规定应补税的情况；1400-4000*20%=600（4）B国收入按我国税法规定应补税的情况 8000*（1-20%）*20%-5008. 某从事教学的教师在2023年年度工资为1660元每月，同年7月份校外讲课收入3000元，在教学之外还在一家公司兼职做会计，月工资1000元，当月取得上年度全年奖金收入12100元。请计算：（1）工资薪金部分每月应缴纳的个人所得税；（2）劳务报酬所得应缴纳的所得税；（3）一次性奖金如何纳税.（1）工资薪金部分每月应缴纳的个人所得税=(1660+12100/12)*10%-25（2）劳务报酬所得应缴纳的所得税=（3000-800）*20%+（1000-800）*20%（3）一次性奖金如何纳税.：除以12后计算作业四参考答案一、填空题1. 资源税的纳税人是在我国境内（ 开采 ）应税（ 矿产品 ）和（ 生产盐）的单位和个人。3. 土地增值税是对（ 有偿 ）转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。 4.印花税是对经济活动和经济交往中( 书立 )、使用、（ 领受 ）具有法律效力并受国家法律保护的（凭证 ）征收的一种税。6. 契税的征税对象是境内发生的转移（ 土地使用权 ）和（ 房屋所有权有权权属 ）的土地和房屋。二、单项选择1.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的 ，以( A )为课税数量。A.固体盐的销售数量2.下列哪些行为需要缴纳土地增值税（ D ）. 房产开发商出售房产并取得增值收入。3. 土地增值税实行（ D ）税率。D. 超率累进税率4. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%，应就其（ C ）. 扣除项目金额 5. 下列行为不在契税征税范围之内的是（ D ）. 房屋使用权互换6. 契税的纳税义务发生时间是（ ）. 签订土地、房屋权属转移协议或协议性质凭证的当天7. 纳税人经营用(非出租)的房屋缴纳房产税的计税依据是（ A ）. 房屋原值8. 城乡土地使用税以纳税人（ D ）的土地面积为计税依据。. 被税务机关认定9.下列不属于城乡土地使用税范围的是（ B ）. 农村 10. 对出口产品退还增值税、消费税的，对已缴纳的教育费附加（ A ）.不退还 11. 北京市市区某公司合用的城市维护建设税税率是（ C ）.7%12.房产税的计算重要有两种情况，分别是按照（ c ）计算。C租金和计税价值三、多项选择题 1. 我国现行资源税征税范围只限于（ AB ）资源。. 矿产品 . 盐 . 土地 . 水 2. 下列属于资源税征税范围的是（ CD ）. 人造石油 . 洗煤 .固体盐 . 铁矿石3. 下列关于资源税课税数量的说法对的的有（ ABCD ）. 自产自用的，以自用数量为课税数量； . 直接对外销售的，以产量为课税数量； . 自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量； . 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。 4. 下列符合土地增值税征税条件的有（ ABD ）. 发生土地使用权、地上建筑物及其附着物的产权转让； . 发生转让的土地使用权为国家所有； . 发生转让的土地使用权为集体所有； . 转让是有偿的。5. 土地增值税计算中允许扣除的项目涉及（ ABCD ）A取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本C房地产开发费用 D.与转让房地产有关的税金6. 契税征税范围涉及（ ABCD ）行为。A. 国有土地使用权出让 B. 房屋互换C. 房屋买卖 D. 房屋赠与7. 房产税中免税的范围涉及（ ABCD ）A个人自用非营业用房B公名、胜古迹自用的房产C国家机关、人民团队、军队空闲出租的房产D事业单位的自用办公用房9. 城乡土地使用税的免税情况涉及（ ABCDE ）A市政街道、广场、绿化地带等公用地带；B. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；C经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5-2023； D. 个人所有的居住房屋及院落用地；E集体和个人兴办的各类学习校、医院、托儿所、幼儿园用地。10. 下列各项中，属于车船税征税范围的有（ BCD ）A. 电动自行车 B. 长途大巴 C. 机动船 D. 拖船 11. 下列属于免缴车船税的有（ ABCD ）A. 拖拉机 B. 非机动车船 C. 警用车船 D. 军用车船12. 下列关于印花税的说法对的的有（ ABD ）A印花税采用自行贴花、自行购花、自行销花的征收方式。B印花税税率有按照定额税率和比例税率两种。C营业帐簿和权利许可证的纳税人是单方面的，即使用人和领受人。D一般情况下，纳税人为签订协议的一方。13. 下列协议应交纳印花税的有（ ABCDE ）A. 购销协议B. 建筑安装工程承包协议C. 仓储保管协议D .财产租赁协议E. 技术协议14. 财产所有人将财产无偿赠给（ ACD ）所立的书据免纳印花税。. 政府 . 国有公司 . 社会福利单位 D. 学校 15. 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（ ACD ）的单位和个人征收的一种税。.消费税 .土地增值税. 增值税 . 营业税16. 纳税人转让国有土地使用权应缴纳（ ACD ）A. 土地增值税 B. 耕地占用税C. 营业税 D. 城市维护建设税17. 下列各项中，按辆作为车船税计税依据的有（ AB ）A. 摩托车 B. 载客汽车 C. 机动船 D. 非机动船四、判断并改错1. 公司办的学校所占用的教学用地需要交纳城乡土地使用税。 （ 错 ）2. 房产税的征税范围不涉及农村。（ 错 ）3. 个人所有非营业用的房产免税。 （ 对 ）4. 国家机关、人民团队、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。 对）5. 债权人承受破产公司土地、房屋产权以低偿债务的，免征契税。 （ 错 ）6. 某房产公司开发了150栋别墅，其中100栋出售，20栋出租，30栋代收，则这150栋别墅都应缴纳土地增值税。 （ 错 ）7. 契税的纳税人为出售不动产的一方。（ 错 ）五、计算分析题 （一）1某矿务局2023年9月开采原煤产量为50万吨，对外销售原煤30万吨，对外销售用自产的原煤加工的选煤9万吨。税务机关核定的选煤的综合回收率为0.9。该煤矿所采原煤