利润表练习题(二).doc

编制利润表练习题（二）一、华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。（5）用银行存款支付销售费用1万元。（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（ ）元； （2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元； （4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元； （6）净利润（ ）元。二、华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表（简表）2008 年 11 月编制单位：华天公司 单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入 略1 289 600减：营业成本 885 400 营业税金及附加 21 700 销售费用 18 500 管理费用 40 900 财务费用 2 000 资产减值准备 3 500二、营业利润（损失以“-”号填列） 317 600加：营业外收入 1 400减：营业外支出 3 000三、利润总额（损失以“-”号填列） 316 000减：所得税费用 79 000四、净利润（亏损以“-”号填列） 237 000华天公司12月份发生以下经济业务：1、对外销售甲商品1 000件，单价135元，增值税率17，收到对方开来的一张金额为157 950元的商业汇票。2、经批准将库存现金长款7000元记入营业外收入处理。3、计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门30 000元，专设销售机构人员工资15 000元。4、计提本月办公用固定资产折旧1 200元。5、结转已销售的1 000件甲商品的销售成本87 000元。6、将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。利润表（简表）2008 年度编制单位：华天公司 单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入略减：营业成本 972 400 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值准备加：投资净收益二、营业利润（损失以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（损失以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（亏损以“-”号填列）三、华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表（简表）2008 年 11 月编制单位：华天公司 单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入 略1 358 000减：营业成本720 000 营业税金及附加39 000 销售费用142 500 管理费用246 000 财务费用3 000 资产减值准备2 500二、营业利润（损失以“-”号填列）205 000加：营业外收入18 000减：营业外支出4 000三、利润总额（损失以“-”号填列）219 000减：所得税费用54 750四、净利润（亏损以“-”号填列）164 250华天公司12月份发生以下经济业务：1、对外销售甲商品2 000件，单价55元，增值税率17，已办妥银行托收货款手续。2、经批准处理财产清查中的溢余的库存现金5600元。3、计算分配本月应付职工工资共计25 000元。其中管理部门15 000元，专设销售机构人员工资10 000元。4、计提本月办公用固定资产折旧860元。5、结转已销售的2 000件甲商品的销售成本60 000元。6、将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。利润表（简表）2008年度编制单位：华天公司 单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入略减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值准备 加：投资净收益二、营业利润（损失以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（损失以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（亏损以“-”号填列）四、华天公司2008年12月的简式利润表，经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。要求：（1）指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。 （2）将正确的简式利润表编制完毕。（假定所得税税率为25，不存在任何纳税调整事项） 错误更正前的简式利润表 会企02表编制单位：华天公司 2008年 单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入500 000 略减：营业成本200 000营业税金及附加70 000销售费用20 000管理费用25 000财务费用（收益以“”号填列）5 000二、营业利润（亏损以“”号填列）180 000加：营业外收入5 000减：营业外支出2 000三、利润总额（亏损总额以“”号填列）18 3000减：所得税费用45 750四、净利润（净亏损以“”号填列）137 250（1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为45 000元，而实际应结转的销售成本是55 000元，少结转成本10 000元。（2）漏记一笔用银行存款购买办公用品的费用1 000元，导致少计管理费用1 000元。（3）将一笔120 000元的销售收入误记为150 000元，多计收入30 000元。（假定该销售收入收到银行存款） 简式利润表 会企02表编制单位：华天公司 2008年度 单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入 略减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用（收益以“”号填列）加：投资净收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）