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编制利润表练习题（二）一、华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。（5）用银行存款支付销售费用1万元。（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）所得税费用（）元；（6）净利润（）元。二、华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表（简表） 2008 年 11 月编制单位：华天公司单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入　略　1 289 600 　　减：营业成本　　 885 400 　　　营业税金及附加　　 21 700 　　　销售费用　　 18 500 　　　管理费用　　 40 900 　　　财务费用　　 2 000 　　　资产减值准备　　 3 500 二、营业利润（损失以“-”号填列）　　 317 600 　　加：营业外收入　　 1 400 　　减：营业外支出　　 3 000 三、利润总额（损失以“-”号填列）　　 316 000 　　减：所得税费用　　 79 000 四、净利润（亏损以“-”号填列）　　 237 000 华天公司12月份发生以下经济业务： 1、对外销售甲商品1 000件，单价135元，增值税率17％，收到对方开来的一张金额为157 950元的商业汇票。 2、经批准将库存现金长款7000元记入营业外收入处理。 3、计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门30 000元，专设销售机构人员工资15 000元。 4、计提本月办公用固定资产折旧1 200元。 5、结转已销售的1 000件甲商品的销售成本87 000元。 6、将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。利润表（简表） 2008 年度编制单位：华天公司单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入略　　减：营业成本　 972 400 　　　营业税金及附加　　　销售费用　　　管理费用　　　财务费用　　　资产减值准备加：投资净收益二、营业利润（损失以“-”号填列）　　加：营业外收入　　减：营业外支出三、利润总额（损失以“-”号填列）　　减：所得税费用四、净利润（亏损以“-”号填列）三、华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表（简表） 2008 年 11 月编制单位：华天公司单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入　略 1 358 000 　　减：营业成本　 720 000 　　　营业税金及附加　 39 000 　　　销售费用　 142 500 　　　管理费用　 246 000 　　　财务费用　 3 000 　　　资产减值准备　 2 500 二、营业利润（损失以“-”号填列）　 205 000 　　加：营业外收入　 18 000 　　减：营业外支出　 4 000 三、利润总额（损失以“-”号填列）　 219 000 　　减：所得税费用　 54 750 四、净利润（亏损以“-”号填列）　 164 250 华天公司12月份发生以下经济业务： 1、对外销售甲商品2 000件，单价55元，增值税率17％，已办妥银行托收货款手续。 2、经批准处理财产清查中的溢余的库存现金5600元。 3、计算分配本月应付职工工资共计25 000元。其中管理部门15 000元，专设销售机构人员工资10 000元。 4、计提本月办公用固定资产折旧860元。 5、结转已销售的2 000件甲商品的销售成本60 000元。 6、将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。利润表（简表） 2008年度编制单位：华天公司单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入略　　减：营业成本　　　营业税金及附加　　　销售费用　　　管理费用　　　财务费用　　　资产减值准备加：投资净收益二、营业利润（损失以“-”号填列）　　加：营业外收入　　减：营业外支出三、利润总额（损失以“-”号填列）　　减：所得税费用四、净利润（亏损以“-”号填列）四、华天公司2008年12月的简式利润表，经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。要求：（1）指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。（2）将正确的简式利润表编制完毕。（假定所得税税率为25％，不存在任何纳税调整事项）错误更正前的简式利润表会企02表编制单位：华天公司 2008年单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入 500 000 略减：营业成本 200 000 营业税金及附加 70 000 销售费用 20 000 管理费用 25 000 财务费用（收益以“－”号填列） 5 000 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 180 000 加：营业外收入 5 000 减：营业外支出 2 000 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 18 3000 减：所得税费用 45 750 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 137 250 （1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为45 000元，而实际应结转的销售成本是55 000元，少结转成本10 000元。（2）漏记一笔用银行存款购买办公用品的费用1 000元，导致少计管理费用1 000元。（3）将一笔120 000元的销售收入误记为150 000元，多计收入30 000元。（假定该销售收入收到银行存款）简式利润表会企02表编制单位：华天公司 2008年度单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入略减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用（收益以“－”号填列）加：投资净收益二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填列）

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