2023年青海省下半年税务师考涉税服务实务增值税模拟试题.docx

青海省2023年下半年税务师考涉税服务实务：增值税模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某外商投资公司委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元(不含佣金)，代销协议规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。外商投资公司向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资公司的应纳税所得额为_万元。A10B30C50D66 2、中国公民张先生2023年由一中方公司派往国内一外商投资公司工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。张先生2023年6月应纳个人所得税税额为_元。A295B430C535D1353、李某的工资实行年薪制，每月领取生活费 2023元，年终领取年薪为10万元，则李某每年应纳个人所得税_元。A20765B15450C13955D15825 4、某公司于208年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。208年1月1日，该事项对所有者权益的影响金额为_万元。(已知PV9%,1=0.9174，PV9%,2=0.8417)A0B1055C3000D29455、某公司2023年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中涉及已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为_万元。A30B35C50D55 6、2023年应纳个人所得税_元。A19775B17735C30535D21995 7、该公司2023年度合并纳税_万元。A18B25.5C21D30 8、该酒楼2023年税后利润_万元。A-13.68B18.98C19.25D12.77 9、复议决定维持原具体行政行为，人民法院判决撤消原具体行政行为的，复议决定_。A继续有效B经人民法院裁定中止执行后失效C经人民法院裁定撤消后失效D自然无效 10、外国航空、海运公司从事国际运送业务，以其在中国境内起运客货收入总额的一定比例为应税所得额，该比例为_。A5%B6%C8%D10%11、根据公司所得税法的规定，某公司同时具有境内、境外业务(公司境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏填补的理解对的的是_。A境外盈亏可以互相填补，对境外未填补的亏损可以由境内赚钱填补B境外盈亏可以互相填补，境外赚钱可以填补境内亏损C境外盈亏不得互相填补，且境内外之间的盈亏也不得互相填补D境外赚钱不可以填补公司当年的亏损 12、某工业公司系增值税一般纳税人2023年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720230元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱；10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于公司全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为_。A114474.6元B114770.40元C118728.25元D114771.25元 13、现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货品的_在我国境内。A起运地B最终销售地C货品支付地D公司所在地14、甲公司按应收款项余额的10%计提坏账准备。2023年12月31日应收款项余额为450万元。2023年发生坏账50万元，收回已核销的坏账30万元，2023年12月31日应收款项余额为400万元。则甲公司2023年末应计提的坏账准备金额为_万元。A-5B15C-25D45 15、关于税务部门规章，下列表述错误的是_。A税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章B只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤消D人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤消 16、自2023年4月1日起，小规模纳税人向出口公司销售货品，下列说法对的的是_。A出口公司办理退税的凭证是普通发票B出口公司办理退税的凭证是增值税防伪税控开票系统开具的专用发票C小规模纳税人向出口公司销售货品只能开具普通发票D小规模商贸公司从小规模纳税人购进货品出口，按普通发票6%抵扣税额 17、王某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税额是_元。A4800B4600C4400D4200 18、2023年分得的利润再投资退税额应为_万元。A8.89B14.11C13.36D13.33 19、就税法的整体结构而言，我国现行税法体系的基本结构是_。A宪法加各单行税法B宪法加税收基本法加各单行税法C税收基本法加各单行税法D税收基本法加各单行实体税法 20、被告人郑某在法庭审判期间死亡，同时根据已查明的案件事实和认定的证据材料，已可以确认郑某无罪。对此案人民法院应当_。A判决宣告无罪B裁定终止审理C决定终止审理D撤消案件 21、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。这体现了民法的_。A当事人地位平等原则B自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则C保护民事主体的合法民事权益的原则D遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则 22、假如资产负债率为50%，则产权比率为_。A50%B100%C200%D25%23、对于借款公司来说，在预期市场利率呈上升趋势的情况下应使用_A固定利率B浮动利率C加息利率D贴现利率 24、公司发生的下列各项业务中，不能影响公司当期利润表中营业利润的是_。A长期股权投资出售取得的投资收益B取得出租无形资产的租金收入C无形资产研究阶段发生的人员工资D出售无形资产取得的净收益25、北京某旅游公司本期组织200人参与华北10日游项目，每人收取旅游费5000元，旅游中由旅游公司支付每人在北京的费用：长城景点费 150元，租车费100元，故宫游费用100元，其他住宿、餐饮费用350元；北京以外的路程由外地一家旅游公司提供服务，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人2500元。则北京旅游公司应纳营业税为_元。A20230B18000C36000D43000二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，对的的会计解决方法有_。A支付的价款中包含已宣告但尚未发放的钞票股利或债券利息，应当单独确认为应收项目B公司应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额C公司在持有该金融资产期间取得的利息或钞票股利，应当确认为投资收益D资产负债表日，公司应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益E处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益 2、土地使用税的税源是_。A土地的面积B土地的地理位置C纳税人取得的收入D土地的价值3、2023年可获得的退税额为_万元。A131.51B447.76C179.10D315.79 4、根据公司所得税法的规定，以下规定不对的的是_。A不具有主体生产经营职能，且在本地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等公司内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴公司所得税B非居民公司在中国境内设立两个或两个以上机构、场合的，经税务机关审核批准，可以选择由其重要机构、场合汇总缴纳公司所得税C公司应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的公司所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴D公司所得税过渡优惠政策与新税法及实行条例规定的优惠政策存在交叉的，由公司选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变5、某商店实行还本方式销售微波炉。微波炉现在的单价为600元，已销售300台，两年后还本70%，该微波炉同类货品市场价为400元，则该商店的计税销售额是_。A8.4万元B12.0万元C12.6万元D18万元 6、根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有_。A经国务院批准的免税商店零售免税货品B非营利性医疗机构自产自用制剂C血站供应医疗机构临床用血D典当业销售死当物品E外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 7、环境污染致人损害的，行为人应当承担民事责任。但是_除外。A损害是由于行为人的过失导致的B损害是由不可抗力导致的C损害是由第三人的过错导致的D损害是由受害人自己的过错导致的 8、计征消费税的销售额中应涉及向购买方收取的_。A所有价款B承运单位开具给购买方的运送费发票C增值税销项税金D包装费 9、以下说法对的的是_A当市场利率高于票面利率时，市场利率越高，债券价值越高B当市场利率高于票面利率时，市场利率越高，债券价值越低C当市场利率低于票面利率时，市场利率越低，债券价值越高D当市场利率低于票面利率时，市场利率越低，债券价值越低E市场利率对债券价值影响不拟定 10、下列关于或有事项的表述，对的的有_。A对于清偿因或有事项而确认的负债所需支出，预期由第三方或者其他方补偿的，只有在补偿金额基本拟定可以收届时，该补偿金额才干作为资产单独确认B当或有负债是公司的一项潜在义务时，不应确认为公司的一项负债；但当或有负债是公司的一项现时义务时，则应确认为一项负债C对于应予披露的或有负债，应在会计报表附注中披露其形成的因素、预计产生的财务影响、获得补偿的也许性以及预计支付的时间D因或有事项而确认的预计负债，应在资产负债表中单列项目反映，同时在会计报表附注中披露E为其他单位提供债务担保形成的或有负债，由于被担保公司财务状况良好，则可以不在会计报表附注中披露11、纳税人在税收征纳关系中的权利有_。A按期履行纳税申报B依法申请缓税、减税、免税、口退税C依法提请税务行政复议D依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题 12、根据民法通则的规定，_合用1年短期诉讼时效规定。A履行买卖协议交货义务不符合约定B拒付或者延付租金C履行运送协议过程中货品毁损或者灭失D保险人拒绝履行财产损失理赔 13、某公司A材料期初结存200件，单价100元，金额为20230元；本期购进500件，单价 100元；本期发出材料的成本，不对的的是_元。A6000B61000C51000D50000E55000元14、普通股股票投资的优点是_。A投资安全性好B投资收益较高C能减少购买力损失D流动性强E投资风险小 15、下列关于印花税征收管理规定的说法中，对的的有_。A印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取B凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完毕了纳税义务D印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的协议应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E签订的协议应当在协议生效的日期贴花 16、以下符合免征增值税政策的是_。A再生水B翻新轮胎C污水解决劳务D以垃圾为燃料生产的电力E运用风力生产的电力 17、外商投资公司涉及_。A中外合资经营公司B中外合作经营公司C外资公司D在中国境内设立机构、场合从事生产经营的外国公司 18、按后进先出法，A材料3月末结存存货成本为_元。A850B840C830D820 19、纳税人出口的下列货品，可以退(免)增值税的有_。A轮船B一般物资援助项下出口的货品C农业产品D白金 20、代理是代理人根据被代理人的委托或代理权，以_的名义实行民事法律行为，其后果直接归属于被代理人的行为。A代理人B被代理人C受托人D委托人 21、按解释权限不同，税法的法定解释可分为_。A立法解释B学术解释C字面解释D司法解释E行政解释 22、中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人赤缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了_。A税收法律主义B税收合作信赖主义C税收公平主义D依法稽征原则23、下列税务代理档案中，属于永久性档案的有_。A税收事项审批手续B税务机关营业税专项检查结证书C代理纳税审查报告D代理纳税申报工作底稿 24、12月21日，某公司经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于公司的职工食堂，公司以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料所有价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关规定该公司在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。公司涉及的会计解决涉及_。A借：应付职工薪酬 1700贷：应交税费增值税检查调整 1700B借：营业外收入 5850贷：应交税费应交增值税(销项税额) 850其他业务收入 5000C借：营业外收入 5850贷：应交税费增值税检查调整 850其他业务收入 5000D借：应交税费增值税检查调整 2550贷：应交税费未交增值税 2550E借：应交税费增值税检查调整 2550贷：银行存款 255025、下列各项中，也许计入投资收益的事项有_。A期末长期股权投资账面价值大于可收回金额B处置长期股权投资时，结转的资本公积一其他资本公积C长期股权投资采用权益法核算时被投资方宣告分派的钞票股利D长期股权投资采用成本法核算时被投资方宣告分派的钞票股利E处置长期股权投资的净收益