水利工程分包结算等文件及成本核算分析.doc

城建道预算发（2002）010号
项目成本核算分析标准格式
根据目前各项目部成本分析现状，为规范项目经济分析资料，统一核算口径，加强公司对项目经营管理的监控力度，现下发此标准，各单位应严格遵照执行，及时按月上报（当月25日——下月5日）公司预算成本管理部、财务部成本室等相关部门。
附件1：成本分析说明
附件2：成本分析报表
附件3：月度计量资料（项目部上报计量）复印件

附件一：
成本分析
一、成本总体概况
二、成本分析（按成本项目分析）
1、人工费分析
从量差、价差两方面，找出预算责任成本与实际结算用工的差异，通过价差与量差的比较分析，反映劳动力使用状况和节超原因。
2、材料费分析
从材料的购、管、用等环节，分析材料量差、价差的影响，找出预算责任成本与实际材料消耗的差异，着重分析采取各项技术组织措施而节约材料消耗的效果，以及由于施工管理不善造成的浪费损失，反映物耗使用状况和节超原因。
3、机械费分析
从施工方案的选择配备，机械的完好率、利用率以及人机互换等执行情况分析，通过比较，反映机械的使用状况、节超原因。
4、其它费用分析
通过预算责任成本与实际成本的对比分析，反映临设、工程水电、文明施工等方面的节约浪费。
5、经理部费用（间接费用）分析
从现场机构人员的变化、各项开支的水平等方面分析节超原因。
6、分包盈亏分析
从现场实际分包单价和分包分劈量两方面与预算责任成本对比，分析节超原因。
三、整体成本节超原因（定性结合定量）
1、宏观因素：总工期提前或拖延、物价跌涨、工作量大幅度增减等；
2、微观因素：分项工程效率，协调情况，局部返工等；
3、内部原因
（1）、工作效率，包括人工、机械；
（2）、施工组织，包括施工方案选择、生产要素组合、作业组织形式选择、各项技术、组织措施等；
（3）、非生产人员比重；
（4）、现场管理、动态管理；
（5）、岗前培训充分与否；
（6）、资源节约、浪费；
（7）、事故、返工等；
4、外部原因
（1）、天气和气候条件；
（2）、水文、地质和其他自然条件；
（3）、就业市场；
（4）、项目所在地交通、资源条件；
（5）、业主、监理和地方政府、百姓的配合与干扰；
（6）、设计缺陷、修改及图纸到位情况；
（7）、土地征购、租赁、拆迁。
5、其他技术、经济、管理、合同等方面的原因
四、降低成本措施
针对影响成本变动的关键问题因素，提出整改措施。

139

工程成本对比分析表
编制单位： 年 月 单位：元
序号
项 目
责任成本
实际成本
差额(±)
成本降低率%
一
工程产值

1
自行产值

2
分包产值

(1)
对外分包产值

a
分包成本

b
分包留量

(2)
对内分包产值

a
分包成本

b
总包服务费

二
制造成本

1
人工费(100%)

2
材料费

3
机械费

4
其他直接费

直接成本小计

5
间接成本

制造成本小计

三
管理费用

1
劳保基金(2%)

2
企业管理费(4%)

四
税金(3.3%)

五
计划利润(5%)

六
标价分离差（+、—）

项目工程产值对比表
序号
项目名称
单位
单 价
数 量
金额
备注
责任成本
实际成本
价差(±)
责任成本
实际成本
量差(±)
责任成本
实际成本
差额(+-)
一
清单内工程

1
******

2
*****

3
*****

……

二
变更洽商工程

1
******

2
*****

3
*****

……

人工费对比分析表(自行完成工程)
工程名称： 分项部位： 年 月 日 单位：元
序号
项目
单位
单 价
数 量
金 额
备注
责任成本
实际成本
价差(+-)
责任成本
实际成本
量差(+-)
责任成本
实际成本
差额(+-)

编制单位： 制表：
材料费对比分析表(自行完成工程)
工程名称： 分项部位： 年 月 日 单位：元
工程名称
材料名称
品种规格
单位
单 价
数 量
金额
备注
责任成本
实际成本
价差(±)
责任成本
实际成本
量差(±)
责任成本
实际成本
差额(±)
一
工程材料

二
材料管理费

编制单位： 制表：
机械费对比分析表(自行完成工程)
工程名称： 分项部位： 年 月 日 单位：元
工程名称
机械名称
机械规格
台班单价
台班数量
金额
备注
责任成本
实际成本
价差(±)
责任成本
实际成本
量差(±)
责任成本
实际成本
差额(±)

分内租、外租

编制单位： 制表：
其他直接费用对比分析表
编制单位： 年 月 单位：元
序号
项目名称
责任成本
实际成本
差额(±)
成本降低率%
备 注
1
临时设施费

2
场站费用

3
缺陷费用

4
工程用水电

（1）
水

（2）
电

5
文明施工

6
其他

间接成本开支对比分析表
编制单位： 年 月 单位：元
序号
项目名称
责任成本
实际成本
差 额(±)
成本降低率%
备注
1
项目部人员工资

2
职工福利费

3
固定资产折旧

　其他直接费用对比分析表

4
固定资产修理

5
物资消耗费

6
低值易耗品摊销

7
办公费

8
差旅费

9
业务招待费

10
取暖费

11
水电费

12
住房积累基金

13
财产保险费

14
检验实验费

15
劳动保护费

16
大病统筹金

17
排污费

18
其他费用

(1)
待岗基金

(2)
统筹养老金

(3)
各项经费

(4)
其他

产值构成一览表
第 页 共 页 第 期
序号
施工队伍
章节号
项目名称
施工桩号部位
计量单位
中标单价
截止到本期末完成
截止到上期末完成
本期完成
备注
计量数量
金额(元)
计量数量
金额(元)
计量数量
金额(元)
一
已完已计量

(一)
自行完成产值

小 计

(二)
分包完成产值

1
XXX队

2
XXX队

……

小 计

已完已计量产值合计

二
未完已计量

(一)
自行完成产值

小 计

(二)
分包完成产值

1
XXX队

2
XXX队

……

小 计

未完已计量产值合计

计量产值总计

三
已完未计量

(一)
自行完成产值

小 计

(二)
分包完成产值

1
XXX队

2
XXX队

……

小 计

已完未计量产值合计

分包产值(中期)构成一览表
第 页 共 页 第 期
序号
施工队伍
章节号
项目名称
施工桩号部位
计量单位
分包单价
截止到本期末完成
截至到上期末完成
本期完成
备注
数量
金额(元)
数量
金额(元)
数量
金额(元)
一
XXX队

二
XXX队

……

合计

分包盈亏分析明细表
编制单位： 年 月 单位：元
章节号
项目名称
单位
数量
单价对比(±)
金 额
差 额(±)
备 注
中标单价
责任单价
实际分包价
中标额
责任成本
实际分包
实际与中标
实际与责任
一
清单内

二
清单外

项目负责人: 总经济师: 总工程师: 总会计师: 制表:

内预发（2000）171号
工程项目内部招投标管理办法
第一章 总则
第一条 为进一步提高公司经济效益和项目管理水平，增强企业活力，引进竞争机制，优化资源配置，在公司内部试行工程招投标制度，并制定本办法。
第二条 公司市场营销部是内部招标投标工作的主管部门，全面负责公司的内部招投标。
第三条 招标秉承公平、公正、公开、诚实信用的原则，在公司内部经确认并具备相应资质的项目经理部和分公司间进行。
第二章 招标
第四条 招标采取公开招标、邀请招标和定向议标（先投后议）等方式进行。
第五条 招投标的项目形式分为以下几种
1、建设项目总体招标：即一个建设项目选择一个项目经理部（分公司）进行项目的全部承包。
2、单位工程招标：多为一个项目按单位工程分解为几部分，分别招标。
3、单项工程招标：即对项目根据单项分别招标。
第六条 招投标工程的具体范围和规模标准
1、公司参加外部投标、中标的工程实行内部招投标；
2、公司接受总公司指令性安排，以其他方式直接从建设单位承揽到的工程实行内部招投标；
3、各分公司、项目经理部自行承揽到的工程且工程造价在500万元以下的工程原则上不实行内部招投标，而由揽活分公司、项目经理部承包施工；
4、针对项目特点和实际情况，公司研究决定采取或不采取内部招投标的工程，应按公司决策执行。
第七条 招标按下列程序进行
1、编制招标文件；
2、发招标邀请书或内部公告；
3、递交投标申请书；
4、选定符合条件的投标人；
5、举行招标会议；
6、接受投标文件；
7、编制和审核标底；
8、组建评标委员会；
9、举行开标会议；
10、评标并确定中标单位；
11、发出中标通知书；
12、签定经济责任书。
第八条 招标文件的基本内容应当包括招标工程的基本情况和各项要求、评标定标原则和办法、对投标文件内容的要求和承发包合同的主要条款。
第九条 招标人举行招标会议时，应当向投标人分发招标文件和介绍招标项目的有关情况和要求；对投标人提出的问题进行说明。
招标会议举行后，招标人根据招标项目的具体情况，可以组织投标人进行现场勘察并负责答疑。
第十条 标底由内部预算管理室负责编制，并由公司主管领导最终确定。
标底原则上以外部中标价格为依据，以合理计算的工程直接费为基础，针对具体项目的特点、公司经营管理状况、技术装备能力和施工工艺水平以及项目经理部（或分公司）实际负担的费用情况进行编制。
第三章 投标
第十一条 投标人应当按照招标文件的要求编制投标文件，投标文件应当载明拟负责招标项目的项目负责人和主要工程技术人员及其资格、业绩，并在投标文件提交截止时间之前密封送达招标人指定地点。
第十二条 投标人提交投标文件时，应当同时向招标人交纳投标保证金。落标人交纳的保证金应当于评标工作结束之日起七天内退回；中标人交纳的保证金应当于签定合同时退回。
中标通知书发出后，中标人拒绝签定合同的，保证金不予退回。招标人在约定的时间内拒绝签定合同的，应当向中标人支付双倍保证金。
第十三条 投标人根据招标文件载明的实际情况，拟在中标后将中标项目的部分工程分包给符合资质条件的其他单位（内部或外部）完成的，应当在投标文件中载明。
第十四条 投标单位不得串通作弊，哄抬标价。
第四章 开标、评标、定标
第十五条 开标、评标、定标活动，由招标人主持，接受纪监部门、监事会和公司领导的监督。
第十六条 招标人应当在提交投标文件截止时间的同一时间举行开标会。招标人应当邀请所有投标人的法定代表人或者其委托的代理人参加开标会议。
第十七条 举行开标会议时，应当在会上公布评标委员会成员名单、评标定标原则和办法，启封投标文件，确认投标文件的效力，宣读投标人、报价和投标文件的主要内容，启封和公开标底。
评标定标的办法中应当明确规定标价浮动范围。
第十八条 有下列情形之一的投标文件无效：
（一）逾期送达的；
（二）未密封的；
（三）未按招标文件的主要条款编制的；
（四）投标项目经理或其委托的代理人未参加开标会议的。
第十九条 评标定标由评标委员会负责。
评标委员会由招标人和有关的技术、经济等方面的专家组成，成员人数为七人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。
评标委员会中的技术、经济专家，由招标人从其评标专家库（见附件1）中分别随机抽取确定。
与投标人有直接利害关系的人不得进入评标委员会。
第二十条 评标委员会成员应当客观、公正地履行职务，遵守职业道德，对所提出的评审意见承担个人责任。
评标委员会成员不得私下接触投标人，不得接受投标人的财务或者其他好处。
第二十一条 评标定标应当采用评分、记名投票或者其他公平可行的方式评定（参考评定标方法见附件2）；并以以报价合理、施工技术先进、施工方案可行、工期和质量有保证、项目负责人工作量适当、招标文件和经审核的标底为依据。
第二十二条 评标工作一般按以下程序进行
1、行政性评审
（１）、投标书的有效性；
（２）、投标书的完整性；
（３）、投标书与招标文件的一致性；
（４）、报价计算的正确性。
2、技术评审
（１）、技术资料的完备性；
（２）、施工方案的可行性；
（３）、施工进度计划的可靠性；
（４）、施工质量的保证；
（５）、工程材料和机械设备供应的技术性能符合设计技术要求；
（６）、分包商的技术能力和施工经验；
（７）、对投标书中按招标文件规定提交的建议方案的评审。
3、商务评审
（１）、报价的正确与合理；
（２）、投标书中的支付和财务问题（如资金流量）；
（３）、对建议方案的商务评审。
4、要求投标人澄清投标书中的问题
5、对投标书的评审报告
6、综合评审报告
第二十三条 从开始评标至定标的时间，中、小型工程（3000万元之内）不超过三日，大型工程不超过五日，特殊情况可以适当调整，但最长不超过十日。
第二十四条 招标人应当自确定中标人之日起三日内，向中标人发出中标通知书，并将中标结果以书面方式通知落标人和公司相关业务部门。
第五章 责任书签定
第二十五条 招标人应当在中标通知书发出之日起七日内，按照中标标价、招标文件和投标文件的内容，与中标人签定项目经济责任书。
招标人无正当理由不得拒绝与中标人签订责任书，但招标人提供证据证明中标人有下列行为之一的，经公司主管部门及领导确认，该中标无效，招标人可以不与中标人签订责任书：
（一）中标人与其他投标人串通进行投标的；
（二）中标人以他人的名义进行投标的；
（三）中标人弄虚作假骗取中标的；
第二十六条 经济责任书以公司与业主签订工程承包合同为前提，须明确以下主要内容：
1、工程名称、地点、内容、工期、造价、工程质量；
2、双方的权利和义务；
3、工程结算及付款方式；
4、安全责任条款；
5、文明施工责任条款；
6、违约责任条款；
7、双方认为必须明确的其他内容。
第二十七条 公司经理与中标单位签署工程项目经济责任书。
第二十八条 中标单位在接到中标通知书后，应主动与公司有关业务部门取得联系，办理工程有关资料的交接手续，并迅速组织施工力量按期进场施工，严格履行相应责任。
第六章 附则
第二十九条 本办法解释权归公司预算成本营销部。
第三十条 本办法自发布之日起实施。
第三十一条 附：《工程内部招标评标专家库人员名单》、《工程评标办法》
附件1：
工程内部招标评标专家库人员名单
姚 勇 陈 航 陈相再 李玉明 杨祖威 李红专 臧红雨
刘春生 苏红光 陈永福 李兴荣 邓泽仁 程社基 张金杰
王立军 叶春水 赵玉亭 王永涛 田 忠 李建涛
张万宁 鲁俊奇 刘万里 王 江 宋建合 任 旭
张玉凤 王立风 吕永波 都 黔 韩红雨 王生文
杨晓春 王海军 王建设 杨国良 赵连友 朱庆东
附件2：
工 程 评 标 办 法
一、综合计分评标法
即根据公司确定的标底价的＋2%、－5%范围的投标价作为有效标价，评标按照招标文件和评分细则评分，去掉最高分和最低分后取其有效分的平均值为投标得分，得分最高者中标。该办法是根据投标报价、质量工期、投标单位信誉和实力、项目经理、总工业绩等因素综合确定中标单位，适合于综合性的、造价在500万元以上的大、中型工程项目。
（一） 综合计分评标法一般工作程序：
制定评标细则，报请审批

符合性评审（行政评审）

商务和技术评审

澄清

确定标底和评标价

综合评分，提出评标意见

定标，发中标书

编写评标报告，存档

（二）开标、审标、定标
1、开标：评标委员会主任委员主持公开开启投标文件，但不开启标底。
2、审标：评标委员会根据招标文件的规定和要求，对投标文件的有效性进行审查，无效投标文件不得进入下一程序。
3、审查投标方案：评标委员会对投标方案（包括施工组织设计）进行审查，并按各投标方案的好差分四个档次进行排列，不符合招标文件和工程施工要求的不得进入下一程序。
4、对投标方案进行评分：评标委员会根据评分标准对投标方案进行评分。
5、确定有效报价：投标价在标底价＋2%、－5%范围内的投标报价为有效报价。其余为无效报价，不得进入下一程序。
6、对有效报价进行评分：评标委员会根据评分标准对有效报价进行评分。
7、计算总分并确定中标单位：在所有评标委员对每个投标单位的每一项分别评分后，去掉一个最高分和一个最低分，取其余分数的算术平均值作为该投标单位的单项得分。该投标单位的各单项得分之和为总得分。
（三）评分标准
1、投标工作符合招标文件要求者得2分，次者依次递减1分。
2、施工组织设计最优者得11分，相差一个档次扣1.5分。
3、技术管理人员（包括项目经理）资格、经历及组织机构7分。
4、投标单位施工工程质量安全状况基础分为7分。
（1）、投标单位在投标前的一年内获得市优以上工程奖的加3分；
（2）、投标单位在投标前的一年内发生过重大质量事故减5分，发生四级安全事故减1分，发生三级以上安全事故减2分，受到股份公司及区级以上建设行政主管部门通报批评等处分的减2分。
5、投标单位业绩与信誉满分为8分。投标单位重责任、公司经营指标完成好得满分为8分，次者依次递减1分。
6、有效投标报价的基础分为65分，投标报价比标底价每高0.1%减0.25分，每低0.1%加0.1分。
在应用上述评分标准时应注意：此评分标准并不是一成不变的，工程量越小，施工难度越小，技术要求越低，评标价分比例应越高，而施工组织设计、技术管理人员资格、经历及组织机构、投标单位施工工程质量安全状况、投标单位业绩与信誉等项目分值比例应越低；反之，工程量越大，施工难度越大，技术要求越高，评标价分比例应越低，而施工组织设计、技术管理人员资格、经历及组织机构、投标单位施工工程质量安全状况、投标单位业绩与信誉等项目分值比例应越高。另外，为使评标结果客观、公正，应结合工程实际情况拟订具体评审内容的各项指标，并使其量化。
（四）、一般规定
1、计分有效数字保留小数点后2位数，小数点后第3位数字四舍五入。
2、所有投标价均为无效标价时：
第一，可以与绝对值最接近标底价的两个投标报价相对应的投标单位在公司标底＋2%、－5%范围内议标，根据议标结果，由评标委员投票并按少数服从多数的原则决出中标单位；第二，可以重新投标。
二、平均值评标法
即以公司确定标底价的+2%、-5%范围内的投标价为有效标价，然后以各有效投标价与公司标底价的平均值作为标准标价，最接近此价者中标。该办法适用于中、小型工程。
（一）平均值评标的一般程序：

确定二个候选报价

确定标底核准浮动率

开启投标方案

开启投标报价及标底

审查投标报价及标底

计算标底核准价

确定有效报价

计算评标价

确定中标单位

（二）开标、审标、定标按下列办法进行：
1、确定标底核准浮动率：开启标书前二小时内评标委员会全体成员根据工程施工的条件和复杂程度，各自提出标底的合理浮率，去掉一个最高值和一个最低值后，取其余浮动率的算术平均值作为标底核准浮动率。
2、开标：评标委员会主任委员主持公开开启投标文件和标底。
3、审标：评标委员会根据招标文件的规定和要求，对投标文件的有效性进行审查；无效投标文件不得进入下一程序。
4、审查投标方案：评标委员会对投标方案（包括施工组织设计）进行审查。不符合招标文件和项目要求的不得进入下一程序。
5、计算标底核准价：标底核准价＝标底价×（1－标底核准浮动率）
6、确定有效报价：高速公路工程在标底核准价±5%、市政工程在标底核准价±5%范围内的投标报价为有效报价，其余为无效报价，不得进入下一程序。
7、计算评标价：评标价＝（A＋B）÷2其中：A为标底核准价，B为所有有效报价算术平均值。
8、确定二个候选报价：取绝对值最接近评标价的二个有效报价为候选报价。
9、确定中标单位
二个候选报价的差额在评标价的1%范围内时，所对应的投标单位中，若只有一个在评标之日前的一年内获得过市优以上工程奖，该投标单位即为中标单位；否则，二个候选报价中的价低者为中标单位。
三、定量低价评标法
即招标单位按施工图把工程量包死，核对报价，再参照标底选定中标单位。该办法适用大、中型且施工图纸齐全的工程。

定量低价评标的一般程序：
制定评标细则，定标底

符合性评审（行政评审）

商务和技术评审

开标

选择标价最低者为中标者

宣布中标单位

四、两段三审抽签法
即评标过程分为初评和终评两个阶段，再抽签选定中标单位。初评阶段须通过行政评审、技术评审和财务评审；通过单位进行终评并抽定中标单位。
两段三审抽签评标的一般程序基本同前述评标方法。
五、三步抽签法
即在审定的公开的标底价的基础上，投标单位确认该价格后，直截了当地抽签选中标单位。该办法减少了投标单位的工作量，适用于中、小型及工期较紧的工程。所有投标单位必须是公司直接邀请的项目经理部和分公司。
三步抽签评标法的一般程序：
制定评标细则，定标底

符合性评审（行政评审）

商务和技术评审

公开标底

投标单位认可标底

认可标底的投标单位抽签

宣布中标单位

六、专家会议法
专家会议法适用于工程技术和管理难度较大的纯技术和管理方案性投标，具体程序如下：
1、开标会议后，投标文件经保密处理和随机编号，送交评标小组评审；
2、评标小组在对投标文件充分审阅的基础上，进行讨论和评议；
3、投标单位的澄清与答辩（书面或答辩会议形式）；
4、评标小组根据招标文件中制定的评标标准逐项打分，以分值最高的方案为推荐方案，并通过无记名投票的方式决定中标方案；
5、宣布中标单位，公司招投标管理机构管理人员当众开启标准密封袋，公布各个方案的编制单位，宣布中标单位。

城建道预发（2002）036号
招投标有关补充规定
针对公司在招投标工作中存在的问题及不足，特作如下补充规 定。
一、二级市场培育
公司预算成本管理部、劳人部、材料部、设备部等主管部门负责二级市场的培育与发展。
二、招标范围
项目分包、劳务分包、材料采购、设备采购、小型机具、办公用品采购均应实行招标。
三、招标文件编制
招标文件编制应严谨，文字表达清晰。
四、招标严肃性
为严肃招标，对凡不符合招标文件规定的均应视为废标或无效标，不再参与开标、评标或定标。
五、招投标主管部门
1、工程项目招投标
招投标主管部门设在预算成本管理部，项目部根据公司施工生产计划安排及现场实际情况，对拟分包的项目工程上报预算成本管理部，并根据预算成本管理部的要求进行招投标具体业务工作，预算成本管理部负责招投标业务及开标评标、定标等组织管理工作。
2、劳务、材料、设备、机具、办公用品招投标
执行原文件规定或新文件规定。
六、投标单位数量
对于公开招标工程，投标单位数量应在4家以上（已经通过资质审查，合格单位）。