义乌财政支出项目评价指标及标准参考.doc

义乌市财政支出项目评价指标及标准（参考）评价指标评价标准该项分值得分备 注基本指标具体指标一级指标二级指标三级指标业务指标（100分）目标设定情况 15 分依据的充分性共性指标目标的明确度共性指标目标的合理性共性指标完成的可能性共性指标目标完成程度 30分目标完成率共性指标目标完成质量共性指标完成的及时性共性指标验收的有效性共性指标组织管理水平 15分管理制度保障共性指标支撑条件保障共性指标质量管理水平共性指标经济效益 10 分个性指标_实例说明社会效益 10分个性指标_实例说明生态环境效益 10分个性指标_实例说明可持续性影响 10分个性指标_实例说明业务指标得分100财务指标（100分）项目预算情况 15 分项目预算是否合规共性指标项目预算是否具体、细致共性指标项目预算是否准确共性指标项目资金是否按计划执行共性指标资金落实情况 25 分资金到位率共性指标配套资金到位率共性指标资金到位及时性共性指标财政投入乘数共性指标实际支出情况 25 分资金使用率共性指标支出的相符性共性指标支出的合规性共性指标会计信息质量 10分信息的真实性共性指标信息的完整性共性指标信息的及时性共性指标财务管理状况 15 分制度的健全性共性指标管理的有效性共性指标资产配置与使用 10 分制度的健全性共性指标制度的有效性共性指标固定资产利用率共性指标财务指标得分100综合得分综合得分业务指标得分60%财务指标得分40%100备注：二级指标的分值可根据项目的具体情况作适度调整。义乌市财政支出项目评价指标及标准（参考）说明 按照财政支出功能，并考虑各类项目评价既具有共同点，又具有不同点，因此，在具体指标的设置中，应重点考虑二方面因素：一方面，针对项目评价的共同点，我们在“义乌市财政支出项目评价指标及标准参考表”中，对其中的共性指标进行了细化和分设；另一方面，由于各类支出项目的功能和目标又存在较大差异，仍需对基本指标中的经济效益、社会效益和生态环境效益等个性指标进行分设。在具体评价项目时，根据项目的特点，可对三级共性指标进一步细化或选择，与个性指标相结合，共同构成某一项目评价的具体指标。因此，财政支出项目绩效评价指标是动态的、可扩充的。各项目单位可根据绩效评价工作的开展情况，选用并完善基本指标，也可根据基本指标的内容，结合评价对象的不同特点，研究确定具体指标。当评价对象确定后，从具体指标中选取若干指标，构成评价对象的一套完整指标。具体指标的设定、选用、评价标准、权重（或分值），原则上由项目自评单位根据具体项目自行研究确定。一般而言，业务指标占整个指标体系的60%，财务指标占40%。每类指标总分都为100分，根据其具体指标对照评价标准后计算出得分，再将每类指标的得分与权重的乘积加总，得出评价综合得分。一、共性指标的分设“义乌市财政支出项目评价指标及标准参考表”将基本指标中的目标设定情况、目标完成程度、组织管理水平、项目预算情况、资金落实情况、实际支出情况、会计信息质量、财务管理状况和资产配置与使用等二级指标细化和分设为30个三级指标，具体指标解释如下：（一）目标设定情况。指对预定目标的设定、规划情况是否科学、合理，能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性等。可细化为以下几个具体指标：1.依据的充分性：项目资金设立依据是否充分。2.目标的明确度：项目资金使用的预定目标是否明确。3.目标的合理性：项目资金使用的预定目标设置是否客观、科学，能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性等。4.完成的可能性：根据项目实际进展情况，预测项目预定目标实现的可能性（适用于项目实施过程评价）。（二）目标完成程度。指项目总体目标或阶段目标的完成情况。可细化为以下几个具体指标：5.目标完成率=目标完成数/预定目标数100%。6.目标完成质量=实际达到的效果/预定目标100%。7.完成的及时性：项目资金使用的预定目标是否如期完成，未完成的理由是否充分。8.验收的有效性：项目验收方式的合理性、验收机构的权威性和验收结果的公正性等。（三）组织管理水平。指按照国家政策法规和实际情况，逐步形成和运用的组织结构、管理模式、基础管理制度、激励与约束机制、信息支持系统以及由此形成的组织、协调和管理措施等。可细化为以下几个具体指标：9.管理制度保障：项目的相关管理制度是否健全以及落实到位情况；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档。10.支撑条件保障：项目承担单位的人员、设备、场地、信息等支撑条件的保障情况。11.质量管理水平：项目的技术指标和质量管理，达到国家、部委或行业等技术和质量管理标准的情况。（四）项目预算情况。可细化为以下几个具体指标：12. 项目预算是否合规13. 项目预算是否具体、细致14. 项目预算是否准确15. 项目资金是否按计划执行（五）资金落实情况。主要反映项目的计划投入、资金到位等情况。可细化为以下几个具体指标：16.资金到位率=实际拨付金额/计划投入资金100%。17.配套资金到位率=实际到位配套资金/计划投入配套资金100%。18.资金到位及时性：各项资金是否按项目进度及时到位。19.财政投入乘数=财政投入后带动其他资金投入总额/财政投入金额。（六）实际支出情况。主要反映实际支出结构的合理性、超支或结余情况、资金利用效率等。可细化为以下几个具体指标：20.资金使用率=实际使用金额/实际拨付金额100%。21.支出的相符性：项目的实际支出与预算批复（或合同规定）的用途是否相符，项目经费收支的平衡情况以及支出调整的合理性（只计算财政拨款部分）。22.支出的合规性：项目的实际支出是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法等情况。（七）会计信息质量。主要反映会计信息资料的真实性、完整性、准确性和及时性等。可细化为以下几个具体指标：23.信息的真实性：项目实际发生支出的会计核算是否真实、准确和规范。24.信息的完整性：项目资金投入、支出、资产等会计核算资料的完整性。25.信息的及时性：各类会计核算资料提供的及时性；已完成项目是否及时进行决算与审计；项目形成的固定资产是否及时登记入账等情况。（八）财务管理状况。主要反映财务管理制度健全性、财务管理有效性及财务制度执行状况等。可细化为以下几个具体指标：26.制度的健全性：项目单位的内部财务管理制度、会计核算制度的完整性和合法性；是否有项目资金管理办法，并符合有关财务会计管理制度的规定。27.管理的有效性：项目的重大开支是否经过评估论证，资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；财务管理制度是否按规定有效执行。（九）资产配置与使用。主要反映资产配置的合理性和资产使用情况等。可细化为以下几个具体指标：28.制度的健全性：项目单位的资产管理制度是否健全、完整和合法。29.制度的有效性：资产管理制度是否得到有效执行，固定资产是否有专人妥善保管。30.固定资产利用率=实际在用固定资产/所有固定资产100%。二、个性指标分设实例（一）经济效益。指项目对国民经济和区域经济发展所带来的直接或间接效益等。以农业产业化项目为例，可细化为以下几个具体指标：1.单位投入农产品单产提高量=（项目实施后的农产品单产-项目实施前的农产品单产）/财政投入。2.单位投入农产品附加值提高量=（项目实施后的农产品价值-项目实施前的农产品价值）/财政投入。3.单位投入农户增收量=（项目实施后的农户户均收入-项目实施前的农户户均收入）/财政投入。（二）社会效益。指项目实施对社会发展的影响。以农林水基础设施建设项目为例，可细化为以下几个具体指标：1.服务对象满意率=项目区被调查人数中表示满意的人数（户数）/ 被调查人数（户数）100%。2.单位投入耕地保护量=项目实施后受保护的耕地面积/财政投入。3.单位投入人口保护量=项目实施后受保护的人口数量/财政投入。4.单位投入灾害减少损失量=项目实施后减少的灾害损失/财政投入。5.单位投入新增渔船避风能力=（项目实施后的避风渔船数-项目实施前的避风渔船数）/财政投入。6.单位投入新增耕地面积=（项目实施后的耕地数-项目实施前的耕地数）/财政投入。7.单位投入新增排灌面积=（项目实施后的排灌面积-项目实施前的排灌面积）/财政投入。8.单位投入改善排灌面积=项目实施后的改善排灌面积/财政投入。9.单位投入新增标准农田面积=（项目实施后的标准农田面积-项目实施前的标准农田面积）/财政投入。10.单位投入就业人数增加量=（项目实施后的就业人数-项目实施前的就业人数）/财政投入。（三）生态环境效益。指项目实施对综合开发利用和节约资源、保护生态环境的作用。以农林水生态环境建设项目为例，可细化为以下几个具体指标：1.单位投入森林覆盖率提高量=（项目实施后的森林覆盖率-项目实施前的森林覆盖率）/财政投入。2.单位投入新增人均绿地面积=（项目实施后的人均绿地面积-项目实施前的人均绿地面积）/财政投入。3.单位投入水土流失减少量=（项目实施前的水土流失量-项目实施后的水土流失量）/财政投入。4.单位投入森林资源保护面积=项目森林资源保护面积/财政投入。5.单位投入野生动物保护量=项目野生动物保护量/财政投入。（四）可持续性影响。指项目实施对社会经济和资源环境的持续影响程度等。在该指标分设时，可与经济效益、社会效益和生态环境效益指标的分设一并考虑。