企业风险控制矩阵穿行测试成果模版-融资与担保.xls

类型编号P一级风险二级风险三级风险processP6融资与担保riskP6.R1财务风险预算和计划风险预算和计划制定风险riskP6.R2运营风险授权风险越权风险riskP6.R3财务风险筹资风险筹资决策风险riskP6.R4环境风险国家环境风险政策法规风险riskP6.R5运营风险内部管理风险合同签订风险riskP6.R6财务风险财务报告风险财务核算风险riskP6.R7财务风险资金风险资金使用风险riskP6.R8财务风险资金风险资金监控不足风险riskP6.R9财务风险资金风险资金监控不足风险riskP6.R10财务风险财务报告风险财务信息披露风险riskP6.R11运营风险内部管理风险合同及档案管理风险riskP6.R12运营风险授权风险越权风险riskP6.R13财务风险信用风险担保风险riskP6.R14运营风险内部管理风险合同签订风险riskP6.R15运营风险内部管理风险合同执行风险riskP6.R16运营风险内部管理风险资产安全风险riskP6.R17财务风险财务报告风险财务核算风险riskP6.R18法律风险法律纠纷风险合同纠纷riskP6.R19运营风险内部管理风险合同及档案管理风险四级风险风险参与方控制层面筹资无预算，或预算不合理且未经适当的审批，可能导致企业不能选择合适的筹资方式，筹资成本过高。筹资活动未经适当审批或超越授权审批，导致无法明确筹资总额、筹资结构、借款期限，并因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。筹资决策失误，可能造成企业资金不足、冗余或债务结构不合理。未按法律规定渠道进行筹资，可能导致触犯相关法律。筹资合同约定的权利义务不明确、存在不公平条款等，使企业的合法权益受到损害筹资相关的账务处理，如：取得筹资资产及筹资费用、利息、股息等账务处理不完整、不准确且未经过适当审核，可能导致财务报表错报。筹资资金的使用不合理，导致企业未按照约定的内容使用筹资资金，出现舞弊、欺诈等行为。筹资方案的执行过程未得到有效监控，导致筹资项目的资金使用情况及项目的进度失控，出现舞弊行为或重大差错。筹资相关金额未经适当对账，可能导致财务报表错报或公司资产损失。筹资的披露信息未经过适当审核或人为隐瞒，导致财务信息披露错误或舞弊。筹资相关资料未得到妥善保管，导致企业重要资料丢失或商业秘密泄露，给企业造成重大损失。担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。担保业务的风险未经适当的分析评估，对担保人的资信状况调查不深，审批不严，可能导致企业违反国家法律规定，遭受欺诈、诉讼、代偿，从而增加企业担保风险。担保事项未签订协议，对合同对方的主体资格进行有效检查,合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致因合同对方的经营失败和信用丧失而使公司合法权益受到损害。担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失。担保财产未经安全、妥善保管，导致导致企业遭受财务损失。担保业务入账及披露不完整、不准确，可能导致财务报表及披露信息不完整或错误。对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任，遭受财务损失。担保项目资料保管不完整、不妥善，可能导致抵押、质押权利凭证以及其他重要资料丢失，使企业遭受损失。控制措施类型编号简述描述是否控制活动是否关键控制风险编号内控体系索引控制证据控制活动责任人processP6融融资资与与担担保保融融资资与与担担保保subprocessP6.1资资金金预预算算资金预算activityP6.1.1编制资金预算财务部及投资发展部每年末根据本年度业务发生情况编制下一年度资金预算，上报董事会、股东大会审议。是否P6.R1指引6号第5条融资预算财务部部长、投资发展部部长subprocessP6.2融融资资方方案案的的草草拟拟与与审审批批融资方案的草拟与审批activityP6.2.1编制融资申请及方案财务部、投资发展部根据公司要求编制融资申请表，附多个融资方案作为支持。否否activityP6.2.2评审融资申请及方案财务部、投资发展部、总经理等在总经理办公会议上提出融资方案，并对融资申请表及方案进行审核，会审后，参与评审的人员在融资申请表中详细列明各自的评审意见，选择出最优的融资方案。是是P6.R2、P6.R3、P6.R4指引6号第6条，指引6号7条融资申请表、融资方案财务部部长、投资发展部部长、总经理、副总经理activityP6.2.3重大融资方案可行性研究涉及重大融资项目，融资方案须由财务部、投资发展部牵头，进行可行性研究，形成书面可行性研究报告，以评估该项方案存在的风险，之后提交董事会审批。是是P6.R2、P6.R3指引6号第6条，指引6号第7条可行性研究报告财务部部长、投资发展部部长、董事会activityP6.2.4董事会审批重大融资方案董事会审批重大融资方案，形成董事会决议，交财务部负责执行。是是P6.R2、P6.R3 指引6号第7条融资申请表及方案、董事会决议董事会activityP6.2.5编制融资计划财务部门依据经批准的融资方案，制定具体的融资计划。否否activityP6.2.6审批融资计划融资计划经分管财务副总经理、总经理办公会议及董事长签字审批后予以执行。是是P6.R2不适用融资计划董事长、总经理、副总经理subprocessP6.3融融资资方方案案的的执执行行融资方案的执行activityP6.3.1执行融资方案融资方案、融资计划经批准后，财务部、投资发展部依据具体的融资计划进行操作，准备融资合同签订事宜。否否activityP6.3.2签订借款合同融资执行过程中签订融资合同，相应审批签订程序见“合同管理”流程。是是P6.R5指引6号第8条融资合同合同审核员activityP6.3.3收到借款财务部部长负责跟进确保融资资产的按时全额到位。融资对象按融资合同中约定的时间将约定资产转至公司。相关单据传递给会计编制记账凭证。否否activityP6.3.4借款的账务处理会计根据收到的银行回单等原始单据，进入财务系统编制记账凭证。否否activityP6.3.5审核借款的账务处理财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后，点击通过审核按钮，此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。是是P6.R6指引6号第11条记账凭证及附件总账会计activityP6.3.6借款费用的处理会计负责跟进和收集相关单据，并由财务部总账会计检查会计所做的关于借款费用的会计处理是否准确。融资费用的审批和入账请参见“费用”流程。是否P6.R6指引6号第11条记账凭证及附件总账会计activityP6.3.7使用融资资金财务部、投资发展部根据融资合同约定的用途使用筹集的资金。如果由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变筹集资金用途，必须提交董事会审议、股东大会通过。资金的使用和审批具体参加“资金”流程。是是P6.R7指引6号第9条融资合同董事会、股东大会activityP6.3.8汇总融资资金使用情况财务部、投资发展部定期跟进融资合同的实际执行情况，汇总融资资金的使用情况。否否activityP6.3.9检查审核融资资金使用情况总经理办公会议每季度对融资资金的使用情况进行一次检查，并向董事会提出专项报告，同时抄报监事会。是否P6.R8指引6号第10条融资资金使用情况报告董事会、监事会subprocessP6.4融融资资偿偿付付管管理理融资偿付管理activityP6.4.1审批融资偿付针对不同的融资方式，财务部部长提出融资偿付的申请和方案，提交分管财务副总审批。是是P6.R8指引6号第10条付款申请单财务部部长、副总经理activityP6.4.2进行融资偿付账务处理会计依据相关单据进行账务处理。否否activityP6.4.3审核融资偿付账务处理财务部总账会计审核利息等计提的记账凭证。审核无误后，点击通过审核按钮，此凭证在系统中自动显示为审核后凭证。是是P6.R9指引6号第11条利息计提凭证总账会计subprocessP6.5融融资资管管理理融资管理 4/13activityP6.5.1融资结算财务部根据借款合同的执行情况，负责及时安排处理结算。对于以抵押、质押方式的融资，及时对抵押或质押资产进行清理、结算、收缴，并注销有关担保内容。否否activityP6.5.2融资信息披露严格按照中国证监会、深圳证券交易所的有关规定，对募集资金的使用情况、项目实施进度、募集资金投向变更、投资项目的决策程序、论证过程、可行性资料内容概要等履行信息披露义务，由财务部负责收集相关信息，投资发展部负责披露相关信息。是是P6.R10指引14号第4条对外公告投资发展部部长activityP6.5.3融资相关资料的保管融资整个过程中产生文档证据，均由公司办公室负责妥善保管。所有融资纸质文件必须按照类别专柜加锁保管，电子版本的文件要设置密码。禁止未经授权的人员接触。是是P6.R11指引6号第11条电子版文件、纸质文件公司办公室主任subprocessP6.6担担保保评评估估及及审审批批 担担保保评评估估及及审审批批activityP6.6.1提出担保申请公司原则上只为公司的债权人提供担保，担保对象希望与公司建立担保关系时，需向公司提供盖有单位公章的资金担保申请表及附件一式三份，并提交到公司财务部否否activityP6.6.2担保业务风险评估公司财务部初步审阅资金担保申请表，对担保业务进行风险评估，审查被担保单位的经营状况、资信度及担保与否填写意见及当时应付被担保单位货款余额，并编制详细的担保业务风险评估报告与资金担保申请表一起提交财务部部长进行审核。是是P6.R12、P6.R13指引12号3条，指引12号5条，指引12号6条资金担保申请、担保业务风险评估报告财务部部长activityP6.6.3审批担保业务分管财务副总、总经理、董事长依次审阅担保业务风险评估报告。对于金额特别重大或者性质特殊的担保业务，还需要报经公司股东大会审批。审核后在资金担保申请表上签署书面的审批意见或通过发布董事会决议、股东大会决议的方式对担保业务做出书面审批。是是P6.R12、P6.R20指引12号7条，指引12号8条董事会决议，股东大会决议董事长、总经理、副总经理、董事会、股东大会activityP6.6.4为关联方提供担保公司为关联方提供担保的，按照常柴股份有限公司关联交易决策制度相关规定处理，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当予以回避。否否activityP6.6.5变更担保业务担保业务经审批后，如果在执行过程中需要变更，则重新履行评估和审批程序。是否P6.R12指引12号9条新的评估报告、董事会决议等董事长、总经理、副总经理、董事会、股东大会subprocessP6.7担担保保执执行行担担保保执执行行activityP6.7.1签订担保协议经批准的担保业务，由财务部与被担保方就担保事宜进行沟通，草拟担保协议。如涉及反担保的，签订反担保函或反担保协议，合同协议的审批及管理请参见“合同管理”流程。是是P6.R14指引12号10条担保协议、反担保函财务部部长、企业管理部部长activityP6.7.2登记担保事项台账指定授权部门人员根据相关协议信息登记担保事项台账否否activityP6.7.3审核并定期跟踪担保事项进展财务部对担保事项台账进行审核并定期跟踪担保事项进展，负责对被担保方的担保风险跟踪管理，及时提出预警及防范风险的建议措施，对于监测过程中发现的异常情况和问题，财务部编制担保事项问题报告报财务部部长审核。是否P6.R12、P6.R15、P6.R20指引12号11条，指引12号12条担保事项台帐、担保事项问题报告财务部部长activityP6.7.4审批担保事项问题分管财务副总审阅担保事项问题报告，审核完毕后，在担保事项问题报告上签署书面的批复意见。如果涉及重大问题和特殊情况，相关报告进一步提交到董事会商议决定，财务部进行备案。是是P6.R12、P6.R19、P6.R20指引12号7条，指引12号8条担保事项问题报告副总经理、董事会activityP6.7.5担保业务责任追究对在担保中出现重大决策失误、未按公司规定程序进行审批，或者不按规定管理担保业务的部门及人员，严格追究相应责任是是P6.R18指引12号14条担保事项问题报告董事会activityP6.7.6终止担保业务担保协议到期，担保业务结束时，财务部进行担保财产、权利凭证的清理，终止担保业务。并及时更新担保事项台账。否否activityP6.7.7担保项目资料移交归档保管公司办公室负责与担保业务相关的资料的归档和保管，公司办公室负责：检查审批程序是否齐全；根据审批意见，在被担保方提供的已填好的银行担保贷款合同上盖章；向董事会、监事会和总经理及时提供担保情况汇总表。是否P6.R19指引12号15条担保情况汇总表公司办公室主任activityP6.7.8检查反担保财产公司财务部进行反担保财产的管理。1）对于抵押、质押的权利凭证，由公司办公室统一保管。担保业务终止前，不得取出；2）对于实物财产，财务部成本核算员每季度对财产的存续状况和价值进行核实。检查完毕，编写反担保财产检查报告提交财务部部长、副总经理审阅。是否P6.R16指引12号13条反担保财产检查报告财务部部长类型编号简述描述是否控制活动是否关键控制风险编号内控体系索引控制证据控制活动责任人5/13activityP6.7.9审批反担保财产检查报告分管财务副总审阅反担保财产检查报告并批复书面处理意见，财务部根据处理意见进行跟进处理。是是P6.R16、P6.R20指引12号13条反担保财产检查报告副总经理activityP6.7.10担保业务入账及披露公司应当按照法律法规和深圳证券交易所股票上市规则的规定，认真履行相关的信息披露义务。财务部部长按照会计准则的规定，向负责公司年度审计的注册会计师如实提供全部担保事项，在财务报告中对担保业务已及可能带来的连带赔偿责任进行适当的披露。公司独立董事应当在年度报告中，对公司累计和当期对外担保情况、执行有关规定情况进行专项说明，并发表独立意见，必要时可聘请会计师事务所进行核查。是是P6.R17指引12号12条财务报告财务部部长、董事会类型编号简述描述是否控制活动是否关键控制风险编号内控体系索引控制证据控制活动责任人6/13生效日期业务发生频率检查测试程序询问测试程序观察测试程序重新执行测试程序业务发生总量描述年度业务发生总量年度样本量信息处理目标财务报表认定影响的会计科目控制类型控制方法是否应用控制是否与反舞弊相关2012/1/1 每年一次检查每年编制的融资预算表询问财务部部长、投资发展部部长年度融资预算的编制情况融资预算的编制次数11 不适用不适用不适用预防性手工否2012/1/1 不定期检查融资申请表上参评人员的评审意见和签字情况询问财务部部长、投资发展部部长融资申请表及方案的编制审核情况融资申请次数11 有效性不适用不适用预防性手工否2012/1/1 不定期检查可行性研究报告的编制情况询问财务部部长、投资发展部部长可行性研究报告的编制流程融资申请次数11 有效性存在或发生不适用预防性手工否2012/1/1 不定期检查融资方案相关的董事会决议询问财务部部长融资方案相关的的审批流程及董事会决议融资申请次数11 有效性存在或发生不适用预防性手工否2012/1/1 不定期检查融资计划上董事长、副总经理的签字审批情况询问财务部部长相关审核情况融资申请次数11 有效性存在或发生不适用预防性手工否40909 不定期检查融资合同的签订审批询问企管部融资合同的签订审核流程融资合同签订次数11完整性，有效性存在或发生不适用预防性手工否2012/1/1 不定期检查记账凭证的金额时候真实、准确询问财务部部长费用会计凭证操作、审批流程审核凭证次数125 有效性存在或发生应付账款检查性手工否否2012/1/1 不定期检查记账凭证的金额时候真实、准确询问财务部部长费用会计凭证操作、审批流程审核凭证次数125 准确性估价或分摊应付账款检查性手工否2012/1/1 不定期检查融资合同规定的资金使用情况询问财务部部长改变筹集资金用途的审批流程融资合同签订次数11 有效性存在或发生不适用检查性手工否2012/10/1 不定期检查每季度融资资金使用情况报告询问总经理办公会议上对融资资金使用情况的检查情况及流程融资申请次数11 有效性存在或发生不适用预防性手工否2012/1/1 不定期检查与融资相关的付款凭证的签字审核情况询问财务部部长付款操作、审批流程融资申请次数111存在或发生不适用预防性手工否2012/1/1 每月一次检查付款凭证的金额时候真实、准确询问财务部部长付款会计凭证操作、审批流程审核凭证次数125 有效性存在或发生，估价或分摊应付账款检查性手工否7/132012/1/1 不定期检查与融资相关的对外公告询问投资发展部部长与融资相关的对外公告流程融资合同签订次数11 有效性表达与披露不适用预防性手工否2012/1/1 不定期检查融资相关文件的保管情况询问公司办公室对于融资相关文件的保管情况融资合同签订次数11接触限制不适用不适用预防性手工是2012/1/1 不定期检查资金担保申请表与担保业务风险评估报告的签字审批询问财务部部长资金担保申请表与担保业务风险评估报告的签字审批流程资金担保次数11有效性，准确性存在或发生，权利与义务不适用预防性手工否2012/1/1 不定期检查资金担保申请表上签署书面的审批意见，及各负责人签字情况询问财务部部长资金担保申请表的审批流程资金担保次数11有效性，准确性存在或发生，权利与义务不适用预防性手工否2012/1/1 不定期检查更改后的评估报告询问财务部部长对于更改后的评估报告的审核流程资金担保次数11有效性，准确性表达与披露，存在或发生不适用预防性手工否2012/10/1 不定期检查担保协议、反担保函的审批及管理询问担保协议、反担保函的审批及管理流程资金担保次数11完整性，准确性，有效性表达与披露，存在或发生不适用预防性手工否2012/10/1 不定期检查担保事项台帐、担保事项问题报告的汇总和编制询问财务部部长对担保事项台账、担保事项问题报告的编制流程资金担保次数11完整性，准确性，有效性存在或发生不适用检查性手工否2012/10/1 不定期检查担保事项问题报告的审批情况询问财务部部长担保事项问题报告的审批流程资金担保次数11有效性，准确性完整性，存在或发生不适用检查性手工否2012/10/1 不定期检查担保中出现重大决策失误或者不按规定管理后相关处理文件询问财务部部长对担保中出现重大决策失误或者不按规定管理后相关人员的处理方法资金担保次数11完整性、准确性、有效性表达与披露不适用预防性手工否2012/10/1 不定期检查担保项目资料交接单及相关资料的归档保管情况询问办公室主任对担保项目资料交接单及相关资料的归档保管方式流程资金担保次数11完整性，接触限制不适用不适用检查性手工否2012/10/1 不定期检查反担保财产检查报告及签字审批询问财务部部长反担保财产检查报告及签字审批流程资金担保次数11完整性，接触限制不适用不适用检查性手工否生效日期业务发生频率检查测试程序询问测试程序观察测试程序重新执行测试程序业务发生总量描述年度业务发生总量年度样本量信息处理目标财务报表认定影响的会计科目控制类型控制方法是否应用控制是否与反舞弊相关8/132012/10/1 不定期检查反担保财产检查报告上副总经理签字审批意见询问财务部部长反担保财产检查报告上副总经理审批意见的处理跟进情况资金担保次数11 有效性表达与披露不适用检查性手工否2012/1/1 每年一次检查财务报告上对于担保事项的披露情况询问财务部部长财务报告上对于担保事项的披露情况及流程资金担保次数11有效性，完整性，准确性存在或发生，估价或分摊，权利与义务，表达与披露不适用预防性手工否生效日期业务发生频率检查测试程序询问测试程序观察测试程序重新执行测试程序业务发生总量描述年度业务发生总量年度样本量信息处理目标财务报表认定影响的会计科目控制类型控制方法是否应用控制是否与反舞弊相关9/13项项目目单单位位：*股股份份有有限限公公司司项项目目内内容容：缺缺陷陷汇汇总总表表业业务务分分类类：融融资资与与担担保保更更新新时时间间：2012/7/19编编号号子子流流程程缺缺陷陷描描述述1融资方案的执行未定期汇报融资资金的使用情况根据公司募集资金管理办法规定，财务部每季度汇报融资资金使用情况，公司2010年贷款3000万，借款期限两年，未按季汇报贷款资金使用情况风风险险 缺缺陷陷分分类类缺缺陷陷评评估估未按时提交融资资金使用情况，可能由于资金调度不合理、运营不畅，导致企业资金冗余执执行行缺缺陷陷一一般般缺缺陷陷整整改改建建议议整整改改责责任任部部门门/责责任任人人预预计计整整改改完完成成日日期期管管理理层层反反馈馈建议财务部按公司制度要求，定期提交融资资金使用情况财务部整整改改进进度度跟跟进进备备注注说说明明