建筑公司收入确认管理业务流程—设计院-模版.docx

收入确认管理业务流程设计院 一、业务目标 l 确保收入确认和计量符合国家法律、法规和企业内部规章制度的要求； l 确保收入确认数据被真实、准确、完整的核算和记录，符合财务报告及信息披露的要求。 二、业务风险 l 收入确认不符合国家有关法律、法规及企业规章、制度的要求，可能使企业遭受外部处罚，造成经济损失和信誉损失。 l 企业收入不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整。 三、 业务范围 该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）设计院收入确认管理的相关业务流程，主要包括收入确认管理，合同变更管理等。 四、 业务流程描述 1 收入确认管理 1.1 收入确认原则 1.1.1 勘察设计项目如在同一会计年度内开始并完成的设计业务，应当在设计业务完成时确认收入，并结转已经发生的设计成本；勘察设计项目如超过一个会计年度，应按已发生的人工成本占预计人工总成本的比例确定完工进度，确认设计收入、成本。 1.1.2 勘察设计企业确认收入应具备以下条件之一： 1、 各设计院（所）在提供劳务、交付技术成果的同时收讫价款或取得收取价款的凭时，确认收入。 2、 各设计院（所）对于采用分期付款结算的勘察设计项目，应取得委托方签证认可或收讫价款后，确认收入。 1.2 收入确认与审批 1.2.1 各设计院（分院/所）财务部、人力资源部根据工程设计合同、人员工资水平等资料，确认工程设计合同预计总收入、预计人工总成本，编制预计总收入、预计人工总成本测算表，财务部门、人力资源部门经理分别审核签字后报总会计师审核，总会计师审核签字报设计院院长审批。 1.2.2 各设计院（分院/所）财务部会计核算岗位人员根据工资薪酬发放表及其他费用支出原始凭证进行会计核算，归集月度人工成本。根据月度人工成本占预计总成本的比例确认完工程进度，编制月度收入、成本及毛利计算表，报财务部经理/主管会计审核。 1.2.3 经财务部经理/主管会计审核签字后，会计核算岗位人员根据经审核的月度收入、成本及毛利计算表编制记账凭证，主管会计审核记账凭并签章确认。 2 合同变更管理 2.1 当原工程设计合同内容发生重大变更须重做或修改设计时，各设计院（分院/所）经营合约部根据合同变更内容及合同变更洽谈情况，编制合同变更会签单，经财务部等相关部门审核会签后，报设计院分管副院长、院长审批签字后方可变更。 2.2 工程设计合同发生变更后，设计院（分院/所）财务部、人力资源部根据合同变更内容，重新测算合同预计总收入、预计总成本。具体参见本流程1.2.1流程描述内容。 五、相关制度目录 1 财政部企业会计制度 2 xx股份会计制度 3 勘察设计企业项目成本核算管理办法 4 勘察设计企业收入确认办法 六、主要控制点 1 勘察设计收入的确认与审批 2 勘察设计项目人工成本的归集 3 完工进度的确认 4 合同变更的会签审批 七、检查资料 1 预计总收入、预计总成本测算表 2 工资薪酬发放表及其他支出原始单据 3 月度收入、成本及毛利计算表 4 记账凭证 5 合同变更会签单