风险控制矩阵(RCD)-现金管理模版.docx

营运资金
KPO6-3.1 现金管理
风险控制矩阵（RCD）
单位名称：xx股份有限公司
主管部门：财务部
涉及报表项目：货币资金
流程名称：KP06-3.1现金管理
参与部门：各业务部门
最后更新时间：
控制点
编号
风险/控制目标类别
风险描述
控制目标具体描述
关键控制编号
控制措施
控制方法
控制类型
控制频率
控制文件/控制实施证据
违反法律法规
资产安全受损
财务报告失真
影响经营成效
影响发展战略
自动/人工
预防性/发现性
按需不定期/日/周/月度/季度/年度

1.1M

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1.如果日常现金管理管理存在漏洞，可能会导致舞弊事件的发生，威胁公司现金资产安全。
确保现金日常管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。
K1　
现金收入管理。
各业务部门办理交付现金业务时，由经办人将现金或其他单据(支票\银行承兑汇票等)报财务部，出纳员根据《经济合同》或交款单据将清点的现金及时清点交入库并开具相关收据。会计审核原始单据无误后，根据业务需要开具发票，通过财务软件系统填制记账凭证。现金收入应符合《财务管理制度》。
现金及时送存银行.
人工
预防性
按需不定期
《xx股份有限公司会计核算管理制度》、收据、发票、现金收款记账、存现记账凭证
1.2M

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2.如果日常现金管理管理存在漏洞，可能会导致舞弊事件的发生，威胁公司现金资产安全。
确保现金日常管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。
　K1
现金支出管理。
财务部出纳收到报销/支付/借款的相关单据和付款审批单后，复核报销/支付/借款的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关证明单据是否齐备，金额是否正确，月度资金计划或费用预算是否超支，支付方式是否妥当，报销单据是否合规。出纳人员根据复核无误对支付报销/支付/借款单据履行付款手续，当即在发票等原始凭证上加盖“现金付讫”章。
现金付款后财务人员及时通过财务软件系统填制记账凭证。
人工
预防性
按需不定期
《xx股份有限公司会计核算管理制度》、报销/支付/借款的相关单据、月度资金计划、现金付款记账凭证
1.3M

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3.如果日常现金管理存在漏洞，可能会导致舞弊事件的发生，威胁公司现金资产安全。
确保现金日常管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。
　K1
现金库存管理。
财务部出纳岗位人员每日登记当日现金收入、支出及结余，做到账实相符；并对库存现金进行盘点。
财务部出纳岗位人员对超过库存限额的现金及时送存开户银行。库存现金低于本单位规定限额时，填制《银行付款申请单》，经财务部经理（下属单位财务负责人）审批后，从开户银行提取现金，满足日常经营管理需求。各单位的现金库存限额一般为3-5日用量，离银行较远单位可为10-15日用量。
现金业务管理采取每日盘点，发现问题，由财务部主管会计书面或口头向财务部经理汇报，及时纠正。月末盘点由出纳员盘点，财务部主管会计监盘，盘点后由出纳编制《现金盘点表》，经出纳员与财务部主管会计签字，。如果存在差异，及时进行处理。
人工
预防性
按需不定期
《xx股份有限公司会计核算管理制度》、现金日记账、、提现申请单、现金盘点表

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机构岗位设置风险:内部机构、岗位设计不科学、不健全，部门和岗位设置的职责不清晰，未实现不相容岗位分离，未明确界定涉密岗位范围，未实行关键岗位限制性要求，导致机构重叠或缺失，岗位职责和任职条件不明，运营效率低下。
建立和完善组织架构，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，有效防范和化解各种舞弊风险。

企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容岗位包括但不限于：
·出纳人员不得兼任记账工作。

人工
预防性
按需不定期