风险控制矩阵(RCD)-现金管理模版.docx

营运资金KPO6-3.1 现金管理风险控制矩阵（RCD）单位名称：xx股份有限公司主管部门：财务部涉及报表项目：货币资金流程名称：KP06-3.1现金管理参与部门：各业务部门最后更新时间：控制点编号风险/控制目标类别风险描述控制目标具体描述关键控制编号控制措施控制方法控制类型控制频率控制文件/控制实施证据违反法律法规资产安全受损财务报告失真影响经营成效影响发展战略自动/人工预防性/发现性按需不定期/日/周/月度/季度/年度1.1M1.如果日常现金管理管理存在漏洞，可能会导致舞弊事件的发生，威胁公司现金资产安全。确保现金日常管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。K1现金收入管理。各业务部门办理交付现金业务时，由经办人将现金或其他单据(支票银行承兑汇票等)报财务部，出纳员根据经济合同或交款单据将清点的现金及时清点交入库并开具相关收据。会计审核原始单据无误后，根据业务需要开具发票，通过财务软件系统填制记账凭证。现金收入应符合财务管理制度。现金及时送存银行.人工预防性按需不定期xx股份有限公司会计核算管理制度、收据、发票、现金收款记账、存现记账凭证 1.2M2.如果日常现金管理管理存在漏洞，可能会导致舞弊事件的发生，威胁公司现金资产安全。确保现金日常管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。K1现金支出管理。财务部出纳收到报销/支付/借款的相关单据和付款审批单后，复核报销/支付/借款的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关证明单据是否齐备，金额是否正确，月度资金计划或费用预算是否超支，支付方式是否妥当，报销单据是否合规。出纳人员根据复核无误对支付报销/支付/借款单据履行付款手续，当即在发票等原始凭证上加盖“现金付讫”章。现金付款后财务人员及时通过财务软件系统填制记账凭证。人工预防性按需不定期xx股份有限公司会计核算管理制度、报销/支付/借款的相关单据、月度资金计划、现金付款记账凭证1.3M3.如果日常现金管理存在漏洞，可能会导致舞弊事件的发生，威胁公司现金资产安全。确保现金日常管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。K1现金库存管理。财务部出纳岗位人员每日登记当日现金收入、支出及结余，做到账实相符；并对库存现金进行盘点。财务部出纳岗位人员对超过库存限额的现金及时送存开户银行。库存现金低于本单位规定限额时，填制银行付款申请单，经财务部经理（下属单位财务负责人）审批后，从开户银行提取现金，满足日常经营管理需求。各单位的现金库存限额一般为3-5日用量，离银行较远单位可为10-15日用量。现金业务管理采取每日盘点，发现问题，由财务部主管会计书面或口头向财务部经理汇报，及时纠正。月末盘点由出纳员盘点，财务部主管会计监盘，盘点后由出纳编制现金盘点表，经出纳员与财务部主管会计签字，。如果存在差异，及时进行处理。人工预防性按需不定期xx股份有限公司会计核算管理制度、现金日记账、提现申请单、现金盘点表机构岗位设置风险:内部机构、岗位设计不科学、不健全，部门和岗位设置的职责不清晰，未实现不相容岗位分离，未明确界定涉密岗位范围，未实行关键岗位限制性要求，导致机构重叠或缺失，岗位职责和任职条件不明，运营效率低下。建立和完善组织架构，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，有效防范和化解各种舞弊风险。企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容岗位包括但不限于：出纳人员不得兼任记账工作。人工预防性按需不定期