风险导向下房地产企业内部审计优化研究.pdf

中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS36 中国经贸 2024年1月上基于风险导向的房地产企业内部审计的分类重大风险一是固有风险。固有风险这是一种在不重视内部控制的情况下，由于受内外客观因素的影响，难以达到的经营目的。第一，在决定的时候要考虑到的风险性。企业常以高成本，高宏观调控等因素，来决定更多的投资决定。第二，投标契约缺少了风险性，对投标契约的严密管控使得投标契约的造价更加超出了预算。第三，项目经营的风险性，企业应该持续减少费用，保持项目建设的持续时间，从而防止项目的品质被破坏。二是内部控制风险。企业内部影响内控作用发挥内控失效等都会影响内部控制的可能性。目前，国内房地产企业以 ERP 为主导，逐步形成了内部控制体系。但是，内控应该以企业的发展为中心，并在实现其自身的更新和调节方面达到目的。但是，如果企业没有能够进行实时的升级，将会对内部的控制系统造成冲击，从而使得对风险的管理变得更加严格，从而导致了对重大风险的管理。检查风险其实内部审计检查风险在进行审核的时候，这一工作的重点就是要持续地充实审核的资源，同时要针对一些审核方法的不足以及审核方法的不准确、不到位等问题进行处理。这种内审工作应该以被审核的部门为主体，减少管理的低效和失误的可能性。而房地产企业在其本身的发展过程中也逐步适应了内审工作。这种内审工作应该是在内审工作中，与行业发展的差距不相适应。不然在资金的压迫下，种种问题将会逐步暴露出内部审核的危险。房地产企业风险导向下开展内部审计的必要性能加强企业的管理能力，提升风险管控意识当前房地产企业要想在不断改变的市场条件下，提高企业的综合实力，就必须提高企业的管理水平。在风险主导现阶段，我国受到经济全球化带来的影响日益增大。在这个进程中，我国的竞争能力得到了持续增强，同时，房地产企业也开始对其进行更多的管理，逐步将风险取向转向了内部审计，这一类型的审计功能工作有着非常重大的价值。当前，地产企业内部审计面临着较大的风险，而防御的主体则是从危险评价等方面来的。在这个过程中，企业应该进一步完善监督检查工作，这样才能更好地预防不正确的工作，提高管理水平，最终实现企业目标中的内部评价。而对审核成功产生影响的风险具体包括检查风险、重大风险，其中重大风险包括了控制风险、固有风险等。为此，本文主要就房地产企业内部审计优化措施加以分析。文/饶小含风险导向下房地产企业内部审计优化研究产业经济 JAN.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 37 Jan 1 2024CHINA GLOBAL BUSINESS下的内部审计，最重要的目标就是协助企业认识到在企业的运营和管理中，每一个阶段所面对的不同类型的危险，可以快速地找到并处理好企业所面对的各类问题。以风险导向为基础的内部审计的实施推动了企业的内部控制系统的构建，将会对企业的内部业务过程进行科学的设定，将会对企业的责任和权利进行合理的分配，从而使企业的经营机制得到完善，同时还可以在某种程度上提高企业的资产管理的品质和对企业的财务数据进行最优的质量。降低审计风险，提升审计质量当前房地产企业的内部审计是基于会计软件的基本会计审计为主，存在着许多缺陷，如人力资源短缺、审计手段落后、审计内容狭窄等，从而造成了内部审计无法为企业的管理工作带来具有实际意义的决策的信息。以科学的方式来进行企业问题的风险的辨识和评价，把内部审计的着力点放在管理层上，有效地向企业的运营管理提供有效的建议。提升内部审计在企业内部管理上的地位房地产企业在积极推进以风险导向的内部审计的过程中，可以准确地定位出风险，并对其进行有效的配置，从而提高了内部审计在企业的内部管理中的作用，提高了企业的价值链和企业治理的水准，提高了管理层对内部审计的认可，扩大了自己的事业发展范围。增强房地产企业内部审计工作的方法提高地产企业管理层对审计工作的重视地产企业审计工作需要企业管理层的高度重视和支持，才能有效地开展审计工作。以下是一些可能有助于提高地产企业管理层对审计工作重视的建议：建立完善的审计管理体系：要想提高地产企业管理层对审计工作的重视，需要建立完善的审计管理体系。同时，可以通过建立审计项目招标机制、优秀审计团队奖励机制等方式，调动管理层的积极性和主动性，加强管理层对审计工作的认识和支持。要想提高地产企业管理层对审计工作的重视，需要加强审计团队建设，提高审计人员的专业素质和职业素养。可以通过定期培训、交流等方式，增强会计、财务、法律等专业知识和经验的交流和共享，提高审计人员的专业水平和职业素养。需要建立有效的沟通机制。可以建立定期沟通机制，及时听取管理层和审计师的意见和建议，加深管理层对审计工作的认识和重视。也可以建立定期报告机制，向管理层及时汇报审计工作进展和成果，为管理层决策提供参考。把握审计业务的关键控制点第一，房地产企业要根据内审企业的业务和风险因素等，用管理层的注意力来高效地进行有关的工作，并围绕着资金的数量和销量来进行有关的工作。第二，在审核过程中，企业的员工要根据自己的目的，尽量选择与内控、经责等相关的方式，尽量将审核的内容与企业的审核方式结合起来，并对审核的具体情况进行讨论。与此同时，内审人员要对审计软件中的典型数据、审计底稿等进行复审，从而保证审计工作的成功进行。做好内部控制测试和评价风险评估：房地产企业需要对自身的经营风险进行评估，包括市场行情、政策变化、财务状况等因素。通过评估，企业可以了解自身存在的风险，并采取措施进行有效的控制和管理。内部控制制度：房地产企业需要建立健全的内部控制制度，包括法人治理结构、议事决策机制、财务管理中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS38 中国经贸 2024年1月上体系、人力资源管理体系等。通过健全的制度，企业可以规范内部管理和经营行为，降低企业风险和违规成本。风险管理措施：房地产企业需要制定完善的风险管理措施，包括风险识别、评估、应对等环节。通过制定详细的风险清单和应对方案，降低风险事件发生的可能性，提高企业的经营稳定性和可持续性。信息系统：房地产企业需要建立完善的信息系统，实现数据共享和实时监控。通过系统控制和管理，提高企业的经营效率和管理水平。内部监督：房地产企业需要定期接受内部监督机构的监督和检查，确保企业按照法律法规和内部控制制度进行运营。通过定期检查和评估，可以发现并解决内部控制缺陷和漏洞，提高企业的合规经营水平。综上所述，房地产企业需要建立健全的内部控制测试和评价体系，包括风险评估、内部控制制度、信息系统、监督检查等方面。通过有效的内部控制测试和评价，可以降低企业风险和违规成本，提高企业的经营效率和管理水平，促进企业的健康发展。不断地提升固有风险的实质性检查的效率第一，在进行工程投资的规划时，必须符合一些合理的要求。在审查项目发展的可能性时，必须有一份研究的汇报，并且要有一份内部审批的文档来进行审查。第二，投标合同工作人员要有某种程度的控制能力，要在审查投标方案的时候，对合同的可行性进行分析。第三，房地产企业要主动提高项目的管理品质，对项目的品质进行控制，对各类用地的申报等方面进行监督。企业要对发展阶段的建设主动监督，建立工程日记、监督日记和汇报，在对施工现场进行监督的时候，要注重对现场的质量和安全的关注。第四，在对销售管理中的合理与高效的事项，对预售的许可等材料进行审查，应该在其进度表上明确并依照其进度来进行，以保证批准文件的完整与有效。在此期间，企业的工作人员也会对企业的营销方案进行审核，最后对企业的营销流程进行了剖析。第五，财务部要对其进行主动的监控与改进，以切实增强其工作的安全与可靠性，在对相关的财务部进行审核时，要明确相关的相关因素，以保证其对会计资料的真实与有效性。加强资金周转监控，有效防范潜在风险资金周转风险值得人们重视，房地产企业要保障自己的资本运行，保障各项工程的顺利进行，满足各项工程的资本需要，将资本流转的风险降到最低在进行工程规划的时候，房地产企业要进行细致的研究与筛选，对工程中存在的缺陷进行修正，减少工程建设中出现的误差，并要对工程建设中的资金进行实时监测。物业应该根据企业的特性，对可能存在的风险进行预防，对早期的工程进行了一次对其进行的可行性分析，并与其密切联系起来，对企业的内控制度进行了健全，对各种费用的开支进行了科学的计划并进行了监控，以最大程度上将风险降低到最低程度，将损失降低到最低程度。采取融资风险的内控措施为了降低房地产企业的融资风险，要采取科学有效的风险内控措施，一是财务风险避难法，通过使用长期负债来减少受房地产市场不受控制的因素的冲击，并且要挑选在法律和政策上风险比较小的项目，从而有效地规避各类的财务风险。二是财务风险分散化，由于房地产企业的财务风险在某种程度上是一种综合性的，因此必须运用财务风险分散化的手段来对其进行有效的管理，以避免多个部门和多个领域同时遭受的各种不同程度的影响。在房地产企业中，要通过对其的融资渠道进行管理，采取多渠道融资和多元化发展的方式，对其资产负债率进行最大程度的调整，对其所占的流动负债的比重进行严格的管理，从而可以将融资风险降到最低。健全内部控制和项目成本控制机制，强化成本控制一是健全内部控制机制。通过创建符合房地产企业实际状况的内部控制机制，形成规范、有力的内部控制文化，确保内部控制系统可以切实地将其执行到工作的各个方面，从而有助于企业避免各类的成本风险。二是完善工程成本控制体系，要加强工程成本控制体系的构建，做好设计成本规划，控制工程成本，制定科学的成本控制计划，全面调控、监督、指导企业的各项成本开支和资源消耗，并及时纠正偏差，使企业避免各种危险，减少预算开支，控制运营成本，使企业的效益持续增长。综合上文，风险管理导向的房地产企业内部审计工作想要实现优化，需要多方面措施相结合。包括加强房地产企业审计工作的管理体系、加强审计团队建设、加强内部控制建设等方面。只有通过全方位、多渠道的努力，才能有效提高地产企业管理层对审计工作的重视，促进内部控制建设和风险管理。（作者单位：方远房地产集团有限公司）