2013会计基础计算分析题举例.docx

13年教材所附光盘会计基础计算分析题（摘录） 1.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需甲材料按实际成本核算。209年6月份发生的有关甲材料业务如下：（1）6月3日，持银行汇票300万元购入甲材料，增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额为36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入甲材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫包装费0.4万元，材料已验收入库.（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的甲材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同预定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（4）6月份，生产车间领用甲材料560万元；车间管理部门领用甲材料196万元；企业行政管理部门领用甲材料126万元。（答案中的金额单位用万元表示）（请根据以上资料回答15题）1.编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录；借：原材料甲材料 17.8应交税费应交增值税（进项税额） 36.72贷：其他货币资金银行汇票存款 254.522.编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录；借：银行存款 45.48 贷：其他货币资金银行汇票存款 45.483.编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入材料的会计分录；借：原材料甲材料 163.4 应交税费应交增值税（进项税额） 27.1贷：应付票据 191.114.编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计分录；借：原材料甲材料 1415应交税费应交增值税（进项税额） 240.55贷：实收资本 1655.555.编制甲公司内部领用甲材料的会计分录。借：生产成本 560制造费用 196管理费用 126贷：原材料甲材料 8822.甲公司生产车间生产A、B两种产品。2009年9月份，车间发生的相关业务如下：（1）车间为生产A产品向仓库领用甲材料1 000千克，计15 000元；乙材料500千克，计5 000元；为生产B产品领用甲材料500千克，计7 500元，乙材料300千克，计3 000元。（2）计提厂房及设备等本月折旧费750元。（3）分配工资，其中行政管理人员6 000元，车间管理人员3 500元，生产A产品工人工资12 000元，生产B产品工人工资8 000元。（4）计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员1 500元，车间管理人员875元，生产A产品工人和B产品工工人分别为3 000元和2 000元。（5）将制造费用结转至成本。要求：写出每笔业务的会计分录。（请根据以上资料回答610题）6.请根据业务（1）编写会计分录。借：生产成本A产品 20 000 B产品 10 500贷：原材料甲材料 22 500乙材料 8 0007. 请根据业务（2）编写会计分录。借：制造费用 750贷：累计折旧 7508. 请根据业务（3）编写会计分录。借：生产成本A产品 12 000B产品 8 000制费用 3 500管理费用 6 000贷：应付职工薪酬 29 5009. 请根据业务（4）编写会计分录。借：生产成本A产品 3 000B产品 2 000制费用 875管理费用 1 500贷：应付职工薪酬 7 35710. 请根据业务（5）编写会计分录。 借：生产成本A产品 3075 B产品 2050 贷：制造费用 5125（自注：题目没有给出按什么比例分配，但从已知条件中只有按工人的工资比例分配A:B=12 000:800=3：2） A承担：（750+3 500+875）533 075（元）B承担：（750+3 500+875）522 025（元）3.请根据题目所述条件填列（1）（5）处。（1）甲企业200年1月5日销售货物一批，价款10 000元，增值税销项税率17%，收到购买单位支票一张，收讫后存入银行。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。收款凭证借方科目：银行存款 200年1月5日 收字第1号摘要贷方科目金额记账一级科目二级或明细科目销售甲产品主营业务收入甲产品（1）应交税费应交增值税（2）合计（3） 会计主管 记账 稽核 填制 出纳 交款人（2）甲企业200年1月12日购入A材料一批，买价6 000元，增值税进项税率17%，开出支票一张支付材料款。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。付款凭证贷方科目：银行存款 200年1月12日 付字第1号摘要借方科目金额记账一级科目二级或明细科目购买材料物资采购A材料（4）应交税费应交增值税（5）合计 会计主管 记账 稽核 填制 出纳 领款人（请根据以上资料回答1115题）11.（1）处应填写的金额为（ 10 000 ）元。12.（2）处应填写的金额为（ 1 700 ）元。13.（3）处应填写的金额为（ 11 700 ）元。14.（4）处应填写的金额为（ 6 000 ）元。15.（5）处应填写的金额为（ 1 020 ）元。4.甲企业200年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。（1）3日，向A企业购入甲材料800公斤，单击22元，价款17 600元；购入乙材料700公斤，单价16元，价款11 200元。货物已验收入库，款项尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）6日，向B企业购入丙材料1 000公斤，单价20元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）12日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1 200公斤，单价22元，领用乙材料1 100公斤，单价16元。（4）21日，向A企业偿还前欠货款30 000元，向B企业偿还前欠货款10 000元，用银行存款支付。（5）25日，向A企业购入乙材料1 100公斤，单价16元，价款已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款200年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日11（略）月初余额贷36 0003购入材料28 800贷64 8006购入材料（1）贷8 480021归还前欠货款（2）贷（3）31本月合计50 800贷应付账款明细分类账会计科目：A企业200年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日11（略）月初余额贷（4）3购入材料（5）贷54 80021归还前欠货款30 000贷24 80031本月合计贷（请根据以上资料回答15题）1. （1）处应填写的金额为（ 22 000 ）元。 =50 800-28 8002. （2）处应填写的金额为（ 40 000 ）元。 =30 000+10 0003. （3）处应填写的金额为（ 44 800 ）元。 =84 800-40 0004. （4）处应填写的金额为（ 26 000 ）元。 =54 800-28 800 （【自注】现根据业务（1）填（5）5. （5）处应填写的金额为（ 28 800 ）元。 =17 600+11 2005.甲公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行还未入账。本公司当月的水电费用1 325元银行已代为支付，但公司未接到通知而未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。本公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司账户，但本公司尚未接到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后相符。要求：请代甲公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年4月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额171 045银行对账单余额269 000加：银行已收企业未收的款项合计（1）加：企业已收银行未收的款项合计（4）减：银行已付企业未付的款项合计（2）减：企业已付银行未付的款项合计48 320调节后余额（3）调节后余额（5）（请根据以上资料回答1115题）11.（1）处应填写的金额为（ 10 000 ） （注：业务（5）12. （2）处应填写的金额为（ 13 565 ） = 1 325 +12 240 （注：业务（2）和（4）？）13. （3）处应填写的金额为（ 257 480 ） =171 045+100 000-13 56514. （4）处应填写的金额为（ 36 800 ） （注：业务（1）15. （5）处应填写的金额为（ 257 480 ） =26 900+36 800-48 320 6.已知X公司208年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50 000元，年末流动负债比年初流动负债多40 000元。208年末的资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表）208年12月31日制表单位：X公司 单位：元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金51 30047 200短期借款20 00050 000应收账款11 500（1）应付账款6 50018 500其他应收款1 0001 200应交税费（4）3 500存货234 200185 800流动负债合计（5）72 000流动资产合计298 000（2）付流动负债：非流动资产：长期借款100 000100 000固定资产352 000（3）所有者权益：实收资本500 000500 000盈余公积18 00024 000所有者权益合计518 000524 000资产总计650 000696 000负债及所有者权益总计650 000696 000要求：请填写完成上表括号中的数据。（请根据以上资料回答15题） （【解析】现根据已知条件填写（2）和（5），然后再根据表中数据关系填写）1.（1）处应填写的金额为（ 113 800 ） =348 000-47 200-1 200-185 8002. （2）处应填写的金额为（ 348 000 ） =696 000/23. （3）处应填写的金额为（ 348 000 ） =696 000-348 0004. （4）处应填写的金额为（ 5 500 ） =32 000-20 000-6 5005. （5）处应填写的金额为（ 32 000 ） =72 000-40 0007.X公司208年12月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1 280应付账款75 400银行存款223 450短期借款100 000应收账款87 600应交税费15 800库存商品158 900累计折旧24 600固定资产587 570实收资本800 000长期股权投资100 000未分配利润143 000合计1 158 800合计1 158 800X公司12月份发生以下业务：（1）收到其他单位前欠货款32 000元，存入银行。（2）销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税税率17%，货已入库，款未付。（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费2 000元。（5）从银行存款账户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息350元。（6）通过银行转账支付上述部分购料款38 500元。要求：请根据上述资料，代X公司完成下列资产负债表的编制。资产负债表208年12月31日制表单位：X公司 单位：元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产：略流动负债：略货币资金282 800短期借款50 000应收账款（1）应付账款（4）存货（2）应交税费（5）流动资产合计（3）流动负债合计169 700非流动负债：所有者权益：长期股权投资100 000实收资本800 000固定资产562 970未分配利润170 650非流动资产合计662 970所有者权益合计970 650资产总计1 140 350负债及所有者权益总计1 140 350（请根据以上资料回答15题）1.（1）处应填写的金额为（ 55 600 ） =87 600-32 0002. （2）处应填写的金额为（ 138 900 ） =158 900+50 000-70 0003. （3）处应填写的金额为（ 477 380 ） =282 880+55 600+138 900 或 =1140350-6629704. （4）处应填写的金额为（ 95 400 ） =75 400+58 500-38 5005. （5）处应填写的金额为（ 24 300 ） =15 800+17 000-8 500 或=169700-50000-954008.X公司所得税税率25%，该公司208年的收入和费用有关资料如下表所示：账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出460 00080 0008 00010 80013 5001 7002 0004 000800 000120 00015 00020 000请代为计算X公司208年度的利润表中下列项目的金额。（请根据以上资料回答1115题）11.营业收入（ 920 000 ）元； =800 000+120 00012.营业成本（ 540 000 ）元； =460 000+80 00013.营业利润（ 364 000 ）元； =920 000-540 000+20 000-8 000-10 800-13 500-1 700-2 00014.利润总额（ 375 000 ）元； =364 000+15 000-4 00015.净利润（ 281 250 ）元； =375 000（1-25%）9.XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）XYZ公司银行存款日记账的记录日期摘要金额10月29日销售商品收到115#转账支票一张23 40010月29日开出45#现金支票一张，支付本季度房租13 50010月30日收到甲公司交来的98#转账支票一张8 00010月30日开出75#转账支票支付货款11 70010月31日开出76#转账支票支付明年报刊订阅费880月末余额114 150（2）银行对账单的记录日期摘要金额10月29日支付45#现金支票13 50010月30日收到115#转账支票23 40010月30日收到托收的货款25 00010月30日支付75#转账支票11 70010月31日结转银行结算手续费450月末余额131 580要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年10月30日 单位：元 （题目给错日期，应该为31日）项目金额项目金额企业银行存款日记账余额114 150银行对账单余额131 580加：银行已收企业未收的款项合计（1）加：企业已收银行未收的款项合计（4）减：银行已付企业未付的款项合计（2）减：企业已付银行未付的款项合计880调节后余额（3）调节后余额（5）（请根据以上资料回答15题）1.（1）处应填写的金额为（ 25 000 ）元。 2.（2）处应填写的金额为（ 450 ）元。3.（3）处应填写的金额为（ 138 700 ）元。 =114 150+25 000-4504.（4）处应填写的金额为（ 8 000 ）元。5.（5）处应填写的金额为（ 138 700 ）元。 =131 580+8 000-80010.X公司208年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益借或贷余额库存现金借1 500短期借款贷250 000银行存款借800 000应付票据贷25 500其他货币资金借90 000应付账款贷71 000交易性金融资产借115 000丙企业贷91 000应收票据借20 000丁企业借20 000应收账款借75 000预收账款贷14 700甲公司借80 000C公司贷14 700乙公司贷5 000其他应付款贷12 000坏账准备贷2 000应交税费贷28 000预付账款借36 100长期借款贷50 600A公司借31 000应付债券贷563 700B公司借5 100其中一年到期的应付债券贷23 000其他应收款借8 500实收资本贷4 040 000原材料借774 400盈余公积贷158 100生产成本借265 400利润分配贷1 900库存商品借193 200未分配利润贷1 900固定资产借2 888 000本年利润贷36 700累计折旧贷4 900在建工程借447 400资产合计5 707 600负债及所有者权益合计5 707 600要求：请代X公司编制9月30日的资产负债表。资产负债表208年9月30日制表单位：X公司 单位：元 资产年初数年末数负债和所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金（1）短期借款250 000交易性金融资产115 000应付票据25 500应收票据20 000应付账款1 000应收账款（2）预收账款（3）预付账款56 100应交税费28 000其他应收款8 500其他应付款12 000存货1 233 000一年内到期的非流动负债23 000流动资产合计2 402 100流动负债合计449 200非流动资产：非流动负债：固定资产2 883 100长期借款506 000在建工程447 400应付债券（4）非流动资产合计3 330 500非流动负债合计1 046 700负债合计1 495 900所有者权益：实收资本4 040 000盈余公积158 100未分配利润（5）所有者权益合计4 236 700资产总计5 732 600负债和所有者权益总计5 732 600（请根据以上资料回答610题）6.（1）处应填写的金额为（ 891 500）元。 =1 500+800 000+90 0007. （2）处应填写的金额为（ 78 000）元。 =80 000-2 0008. （3）处应填写的金额为（ 19 700）元。 =5 000+14 7009.（4）处应填写的金额为（ 540 700）元。 =563 700-23 00010. （5）处应填写的金额为（ 38 600）元。 =36 700+1 900