高新技术企业认定专项审计工作底稿之委托外部研发审计程序表.xls

委托外部研发审计程序表被被审审计计单单位位：索索引引号号：31813181项项目目：财财务务报报表表截截止止日日期期：编编制制：复复核核：编编制制日日期期：复复核核日日期期：一、审计目标：（1）发生：研究开发费用结构明细表中记录的委外研发费用，在所审计会计期间已发生且与申报企业及研究开发项目有关。（2）完整性：所有应当记录的委外研发费用均已记录。（3）准确性：与委外研发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。（4）截止：委外研发费用已记录于正确的会计期间。（5）分类：委外研发费用已记录于恰当的账户。（6）列报：委外研发费用已按照高新技术企业认定管理工作指引的规定恰当地列报和披露。二、审计目标与审计计划的衔接是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_准备实施综合性方案（）/实质性方案（）。实施控制测试获得的保证程度 可信（）/不可信（）审审计计目目标标计计划划实实施施的的审审计计程程序序索索引引号号 执执行行人人财财务务报报表表认认定定发发生生完完整整性性准准确确性性截截止止 分分类类1.检查是否属于申报企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用，关注项目成果是否为申报企业拥有且与申报企业的主要经营业务紧密相关；2.检查委托外部研究开发费用的定价是否按照非关联方交易的原则确定；3.取得相关协议或合同、付款记录，检查其是否与账面记录相符；4.检查是否存在列入研究开发项目以外的其他委托外部支出的情形，若有，提请申报企业调整；5.检查研究开发项目中委托外部研究开发的投入额是否按80%计入研究开发费用总额，若超过80，提请申报企业调整；6.检查是否存在列入委托境外机构完成研究开发活动所发生的费用的情形，若有，提请申报企业调整。