内控制度情况调查表.doc

附件1：

内控制度情况调查表

被稽查人: 测试日期: 年 月 日至 年 月 日

调查项目
评价
备注
是
否
不适用
(无此业务)
一

般

贸

易

业

务
报关制度
自理报关企业配置专业报关员

代理报关的经营单位与委托单位签订委托书并明确双方的责任

委托单位向经营单位提供反映贸易活动的资料

一年内没有报关员流动的记录

进出口业务管理制度
企业对进口货物的申报价格与实际交易价格的一致性进行控制

对关联交易有明确的定价政策

报关部门根据实际的进口采购信息进行报关

报关部门了解企业签订有关境外特许权合同的情况

报关部门进出口申报前了解整个交易过程

企业及时提供非贸付汇的情况

对进口货物转售的，有清晰的去向和价格记录

企业申报自营进口，实际情况与申报一致

财务核算管理
财务部门根据实际交易的单证入账

有专人负责成本核算

企业定期进行内部审计

有关帐册、单证设置、登记、保管符合规定

计算机财务系统管理
计算机财务系统开发维护与具体作业分离

计算机财务系统交易录入修改经过适当授权的专人负责

计算机财务系统数据定期进行备份

加

工

贸

易

业

务
保税货物进出仓管理
进出口保税料件的实际进出仓数据与报关数据进行核对并对差异进行处理

仓库的领用单证能反映料件的去向

仓库单证有仓库、财务、使用部门等相关部门的签名

国内转厂的保税原材料凭对方的送货凭证验收入仓

开展深加工结转业务的，定期核对送货与转厂的数量关系

国内出货单证附有客户收货的回签才给财务入账收款

所有入库、领料、出货等单证有编号规则并要求连续编号

保税货物的库存管理
保税货物有合格的仓库存放并有专职人员保管

保税货物至少每年实际盘点一次

企业对仓库发生盘盈或盘亏情况查找原因并在帐簿反映

在海关监管场所外设置仓库已经过海关批准

对保税货物进行处置的管理
企业对内销货物的申报价格与实际交易价格的一致性进行控制

有使用价值的保税边角料、残次品、不良品、受灾保税货物在处理前需得到报关部门的确认

保税货物内销前先向海关申请征税

帐簿记录和核算管理
保税与非保税货物帐务上分开记录和核算

采购、生产、销售等业务部门定期制作业务报表并报有关部门审核

报关部门申请备案的单损耗与生产部门定期核对

有专门记录边角料、不良品、残次品处理的账册

有专门记录保税货物发外加工的账册，并跟踪回收的情况

有专门记录保税货物受托加工的账册，并督促送回的情况

有关帐册、单证的设置、登记、保管符合规定

减免税货物管理（含不作价设备）
减免税货物的采购、处置在会计帐册上反映

有专门记录减免税货物保管情况的详细清单

有专门记录减免税货物使用情况的记录

减免税货物至少每年进行清点

减免税货物的处理经报关部门审核

ERP系统管理
ERP系统系统开发维护与具体作业的职责分离

ERP系统数据录入修改需经过适当授权

ERP系统对保税和非保税料件的储存和使用加以区分

企业备有ERP系统的编码原则、使用手册等资料

ERP系统进行定期备份

ERP系统成品单、损耗数据库及时更新并保存历史数据

其他
一年内没有报关员流动的记录

有专人负责成本核算

企业定期进行内部审计