1、附件1：内控制度情况调查表被稽查人: 测试日期: 年 月 日至 年 月 日调查项目评价备注是否不适用(无此业务)一般贸易业务报关制度自理报关企业配置专业报关员代理报关的经营单位与委托单位签订委托书并明确双方的责任委托单位向经营单位提供反映贸易活动的资料一年内没有报关员流动的记录进出口业务管理制度企业对进口货物的申报价格与实际交易价格的一致性进行控制对关联交易有明确的定价政策报关部门根据实际的进口采购信息进行报关报关部门了解企业签订有关境外特许权合同的情况报关部门进出口申报前了解整个交易过程企业及时提供非贸付汇的情况对进口货物转售的，有清晰的去向和价格记录企业申报自营进口，实际情况与申报一致财务
2、核算管理财务部门根据实际交易的单证入账有专人负责成本核算企业定期进行内部审计有关帐册、单证设置、登记、保管符合规定计算机财务系统管理计算机财务系统开发维护与具体作业分离计算机财务系统交易录入修改经过适当授权的专人负责计算机财务系统数据定期进行备份加工贸易业务保税货物进出仓管理进出口保税料件的实际进出仓数据与报关数据进行核对并对差异进行处理仓库的领用单证能反映料件的去向仓库单证有仓库、财务、使用部门等相关部门的签名国内转厂的保税原材料凭对方的送货凭证验收入仓开展深加工结转业务的，定期核对送货与转厂的数量关系国内出货单证附有客户收货的回签才给财务入账收款所有入库、领料、出货等单证有编号规则并要求连
3、续编号保税货物的库存管理保税货物有合格的仓库存放并有专职人员保管保税货物至少每年实际盘点一次企业对仓库发生盘盈或盘亏情况查找原因并在帐簿反映在海关监管场所外设置仓库已经过海关批准对保税货物进行处置的管理企业对内销货物的申报价格与实际交易价格的一致性进行控制有使用价值的保税边角料、残次品、不良品、受灾保税货物在处理前需得到报关部门的确认保税货物内销前先向海关申请征税帐簿记录和核算管理保税与非保税货物帐务上分开记录和核算采购、生产、销售等业务部门定期制作业务报表并报有关部门审核报关部门申请备案的单损耗与生产部门定期核对 有专门记录边角料、不良品、残次品处理的账册有专门记录保税货物发外加工的账册，并
4、跟踪回收的情况有专门记录保税货物受托加工的账册，并督促送回的情况有关帐册、单证的设置、登记、保管符合规定减免税货物管理（含不作价设备）减免税货物的采购、处置在会计帐册上反映有专门记录减免税货物保管情况的详细清单有专门记录减免税货物使用情况的记录减免税货物至少每年进行清点减免税货物的处理经报关部门审核ERP系统管理ERP系统系统开发维护与具体作业的职责分离ERP系统数据录入修改需经过适当授权ERP系统对保税和非保税料件的储存和使用加以区分企业备有ERP系统的编码原则、使用手册等资料ERP系统进行定期备份ERP系统成品单、损耗数据库及时更新并保存历史数据其他一年内没有报关员流动的记录有专人负责成本核算企业定期进行内部审计
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