行政事业单位内部控制制度设计操作指南.doc

行政事业单位内部控制制度设计操作指南一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.建立行政事业单位内部控制的最基本原则是（ ）。A规范管理制度及标准B权力制衡C集体决策D加大行政监察力度ABCD答案解析：内部控制的最基本原则是权力制衡,防止腐败。2.下列不属于行政事业单位收支管理层级的是（ ）。A单位内部审批B报上级单位备案C报上级单位审批D报财政部门审批ABCD答案解析：收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、报上级单位备案和报上级单位审批三个级次。3.建立行政事业单位内部控制制度的核心是（ ）。A全面提升单位综合管理水平B制约滥用公共权力预防腐败C保证公共资金分配公平、公正D防止公共资金使用中的损失浪费ABCD答案解析：建立内控制度的核心是全面提升单位综合管理水平，一个单位内控制度的好坏反映了单位的综合管理水平。4.单位票据的保管期限一般是（ ）。A3年B5年C10年D15年ABCD答案解析：单位票据的保管期限一般为5年，对超过法定保管期限的，可以组织销毁。5.行政事业单位内部控制的核心控制措施是（ ）。A预算控制B执行控制C业务流程控制D资金控制ABCD答案解析：行政事业单位内部控制的核心控制措施就是通过业务流程的管控实现内部控制的目标，提升单位的管理水平，防范舞弊和腐败的滋生。6.行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者是（ ）。A政府B财政部门C审计部门D单位ABCD答案解析：财政部门是行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者，各级财政部门是行政事业单位内部控制的直接外部管理者。7.行政事业单位内部控制规范（试行）实施的时间是（ ）。A2012年11月29日B2013年1月1日C2014年1月1日D2015年1月1日ABCD答案解析：行政事业单位内部控制规范（试行）自2014年1月1日起施行。8.政府采购实施中，在中标、成交通知发出之日起签订政府采购合同的有效期是（ ）。A20 B30C40 D50ABCD答案解析：各采购单位应按要求与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项和中标、成交供应商签订书面合同。9.政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目采用的采购方式是（ ）A公开招标采购方式B单一来源采购方式C询价采购方式D简易采购程序ABCD答案解析：政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目，可按简易采购程序办理网上协议采购、网上竞价或快速采购。10.预算执行过程中不属于财务部门的工作职责的是（ ）。A审核年度预算草案、预算调整方案、具体预算执行申请方案等B主持预算管理日常工作C提交年度预算执行报告D部署预算编制工作，编制年度预算、决算草案ABCD答案解析：C 选项属于业务部门的工作职责。11.下列不属于政府采购计划实施中价格预算确定的控制措施的是（ ）。A采购需求部门应设置专人专岗对专业性较强的采购需求价格聘请第三方评估机构进行价格估算B采购需求部门应设置专人专岗对其他专业性不强的采购需求价格向第三方机构进行询价C采购需求部门应设置专人专岗搜集现有的行业标准，并对采购需求价格进行套算D采购需求部门应设置专人专岗根据以往的采购经验对采购需求价格进行估算ABCD答案解析：D选项中根据以往的采购经验估算出的价格可能存在不公允的情形，故错误。12.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（ ）。A重资金分配、重资产管理B重资金分配、轻资产管理C轻资金分配、重资产管理D轻资金分配、轻资产管理ABCD答案解析：当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（ ）。A行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度B预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心C严格控制IT技术在内部控制的应用范围D内部牵制是不相容岗位相互分离的核心ABCD答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。14.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（ ） 。A没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备B没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致C没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理D没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为ABCD答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。15.下列不属于合同后续管理可能存在的风险点的是（ ）。A合同未履行B合同丢失C合同泄密D合同被滥用ABCD答案解析：A选项属于合同履行环节可能存在的风险点，而合同履行后续管理阶段主要指的就是合同的登记和归档保管。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列属于单位实物资产内部控制目标的有（ ）。A实物资产取得依据应当充分适当B实物资产取得、验收、使用（领用）、维护、盘点、处置和转移等环节的控制流程应当清晰C避免实物资产流失或浪费，有效维护实物资产的安全、完整D确保实物资产能够得到合理配置和有效利用ABCDE答案解析：以上说法均正确。2.行政事业单位内部控制运用的方法有（ ）。A不相容职位分离B内部授权审批控制C归口控制D预算控制ABCDE答案解析：行政事业单位内部控制主要可以运用以下九种方法：不相容职位分离、内部授权审批控制、归口控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息公开控制和信息技术控制。3.下列属于单位决策机制内部控制自我评价内容的有（ ）。A风险评估B专家论证C审核审批D集体决策ABCDE答案解析：以上说法均正确。4.会计控制的二级评价要素有（ ）。A财务收支审批和报销B会计凭证填制和传递C会计账簿登记D财务报告编审和披露ABCDE答案解析：以上说法均正确。5.下列属于单位建设项目控制目标的有（ ）。A合规性目标B建设项目的效率与效果C财务报告及相关信息的真实准确D防范舞弊与预防腐败风险ABCDE答案解析：以上说法均正确。6.应按中华人民共和国政府采购法和中华人民共和国招标投标法有关规定执行的采购项目有（ ）。A集中采购机构采购项目B部门集中采购项目C自行采购单项或批量金额达到50万元以上的货物和服务的项目D60万元以上的工程项目ABCDE答案解析：以上说法均正确。7.下列关于合同审核环节内部控制措施的描述中正确的有（ ）。A审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核B要建立会审制度C认真分析研究，慎重对待审核意见，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款做出修改并再次提交审核D每位审查人对做出的审查结果负责，合同控制部门对合同审查的结果负全面责任ABCDE答案解析：以上说法均正确。8.下列属于行政事业单位内部控制外部监管部门的有（ ）。A财政部门B审计部门C纪检监察部门 D上级政府部门ABCDE答案解析：财 政部门作为行政事业单位财政预算和资金的直接监管机构；外部审计部门作为内部审计职能的重要补充；纪检监察部门重点针对单位内部可能存在的滥用职权、贪污 腐败等违反党纪国法的犯罪行为进行立法监督，将内部控制作为反腐倡廉的重要手段列入相关法律建设体系中；故ABC说法均正确。9.下列符合单位银行对账制度的有（ ）。A单位按开户银行和其他金融机构的名称和存款种类，分别设置银行存款日记账B银行存款日记账和银行账户至少每月核对一次，并编制银行存款余额调节表C单位出纳人员不得从事银行对账单获取、银行存款余额调节表的编制等工作D审计处指派专门人员，不定期审查单位银行存款余额和银行存款相关账目ABCDE答案解析：以上说法均正确。10.下列对行政事业单位决策机制的描述中正确的有（ ）。A行政事业单位决策一般由单位领导班子决定B单位领导班子成员由行政、党委和纪检的主要领导组成C决策前实现信息公开，决策中采用集体讨论的形式，决策后也要实行对效率和效果的跟踪D要建立具有可操作性的决策问责制度ABCDE答案解析：以上说法均正确。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.行政事业单位需要对所有投资项目决策实行集体审议联签。（ ）对错答案解析：重大投资项目决策实行集体审议联签。2.会计凭证在财务部门内部传递时无需建立凭证交接的签收制度。（ ）对错答案解析：为了确保会计凭证的安全和完整，在各个环节中都应指定专人办理交接手续，做到责任明确，手续完备、严密、简便易行。3.政府采购货物、服务或工程的项目，单项采购金额达到120万元以上的，必须采用公开招标方式。（ ）对错答案解析：政府采购货物或服务的项目，单项采购金额达到120万元以上的，必须采用公开招标方式。政府采购工程公开招标数额标准按照国务院有关规定执行，200万元以上的工程项目应采用公开招标方式。4.对应借款报销，应在借款额度范围内报销，不得超借款额度报销。（ ）对错答案解析：对应借款报销，原则上应在借款额度范围内报销，不得超借款额度报销。5.政府采购实行回避制度，凡参与政府采购的人员与投标供应商有利害关系的，均应回避，不得参加该项政府采购工作。（ ）对错答案解析：以上说法正确。6.投资作为重大经济活动，应在投资可行性论证的基础上进行民主决策、科学决策。（ ）对错答案解析：以上说法正确。7.记账凭证必须附有原始凭证但无需注明原始凭证的张数。（ ）对错答案解析：记账凭证必须附有原始凭证并注明原始凭证的张数。8.出纳人员必须按照票据的序号签发支票，不得换本或跳号签发。（ ）对错答案解析：以上说法正确。9.固定资产采购，应由资产管理部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商。（ ）对错答案解析：对于一般固定资产采购，应由资产管理部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，应采取招标方式进行。10.实施动力不足是我国行政事业单位内部控制的特点之一。（ ）对错答案解析：我国行政事业单位普遍没有动力去建立和实施内部控制。11.采购领导小组的组长应由采购实施机构的领导任组长。（ ）对错答案解析：单位应设立采购领导小组，由分管财务工作的领导任组长。12.拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报上级财政部门审核批准。（ ）对错答案解析：拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报同级财政部门审核批准。13.合同策划环节，年初要制订投资计划和成本计划，年末进行调整，杜绝计划外支出的现象发生。（ ）对错答案解析：为了防止超计划投资、超成本支出，年初要制订投资计划和成本计划，半年进行一次调整，杜绝计划外支出的现象发生。14.单位可以将内部控制职能赋予现有常设机构的内设岗位，同时根据单位决策、执行和监督工作的需要设置非常设机构。（ ）对错答案解析：以上说法正确。15.建设项目已经成为我国行政事业单位重要的腐败领域之一，不确定性和风险大。（ ）对错答案解析：以上说法正确。