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10分钟看懂城投公司财务报表-A市城市投资有限公司基本业务及会计核算资产负债表的构成资产负债表单位：亿元资 产附注 期末余额 负债和所有者权益附注 期末余额 流动资产：流动负债： 货币资金-+-5-0.5+1+4-3-2-1-0.5=3 短期借款1 应收账款3 应付职工薪酬0.1 其他应收款1流动负债合计1.1 存货+-50+3+2-2=53非流动负债：流动资产合计60 长期借款4非流动资产：非流动负债合计4 固定资产0.5负债合计5.1非流动资产合计0.5所有者权益：资产总计60.5 股本5 资本公积50 未分配利润0.4所有者权益合计55.4负债和所有者权益总计60.5利润表 单位：亿元 项 目附注 本期金额 一、营业收入3 减：营业成本2 财务费用0.5 管理费用0.1二、营业利润0.4三、利润总额0.4四、净利润0.4注：本案例未考虑税的影响。 A市政府现金注资5亿，A市城市投资有限公司成立货币资金和股本同时增加5亿元借 货币资金 5 贷 股本 5 A市政府向A市城市投资有限公司划拨评估价为50亿的甲土地土地计入存货增加50亿元，资本公积增加50亿元借 存货 50 贷 资本公积 50 A市城市投资有限公司花0.5亿，自盖办公楼固定资产增加0.5亿元，货币资金减少0.5亿元借 固定资产 0.5 贷 货币资金 0.5 A市城市投资有限公司向银行借短期借款1亿货币资金和短期借款同时增加1亿元借 货币资金 1 贷 短期借款 1 A市城市投资有限公司向银行借长期借款4亿货币资金和长期借款同时增加4亿元借 货币资金 4 贷 长期借款 4 A市城市投资有限公司用3亿出让金取得乙土地，计入存货货币资金减少3亿元，存货增加3亿元借 存货 3 贷 货币资金 3 A市城市投资有限公司根据与A市政府的代建协议，进行乙土地（乙项目）的多通一平，当期开发成本2亿元，计入存货货币资金减少2亿元，存货增加2亿元，借 存货 2 贷 货币资金 2 A市水利局由于财政紧张，向A市城市投资有限公司周转1亿元，形成关联方资金拆借，计入其他应收款货币资金减少1亿元，其他应收款增加1亿元借 其他应收款 1 贷 货币资金 1 期末，A市城市投资有限公司根据完工百分比法，对多通一平的乙项目确认当期的收入，政府承诺1月后付结算款3亿元，确认相应收入3亿，存货结转成本2亿应收账款和营业收入同时增加3亿元；存货减少2亿元，营业成本增加2亿元借 应收账款 3 贷 营业收入 3借 营业成本 2 贷 存货 2 期末，A市城市投资有限公司计提当年的管理人员工资0.1亿元，计入管理费用管理费用和应付职工薪酬同时增加0.1亿元借 管理费用 0.1 贷 应付职工薪酬 0.1 期末，A市城市投资有限公司支付当年的借款利息0.5亿元，计入财务费用财务费用增加0.5亿元，货币资金减少0.5亿元借 财务费用 0.5 贷 货币资金0.5 将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目，计算得当年的净利润0.4亿，并结转至未分配利润营业收入3-营业成本2亿元-财务费用0.5亿元-管理费用减少0.1亿元=净利润0.4亿元。本年利润结转至未分配利润，利润分配未分配利润增加0.4亿元借 营业收入 3贷 本年利润 3借 本年利润 2.6贷 营业成本 2 财务费用 0.5 管理费用 0.1借 本年利润 0.4 贷 利润分配-未分配利润 0.4