企业财务管理流程制度设计方案.doc

公司财务管理流程制度设计方案1 财务预算编制流程 部门（人员）环节决策高层财务部预算编制指导各部门试算平衡与预算调整开始结束平衡各部门财务预算，制定预算草案结合目的和平衡结果，调整/修改本部门财务预算召开各部门预算会议，讨论/平衡预算审核最终拟定各部门年预算，编制正式预算案通过接受、确认部门年度正式预算告知各部门发布预算制定指导原则下达公司经营规划与年度目的根据部门工作计划制定本部门财务预算汇总各部门预算调整后的各部门预算汇总未通过执行年度正式预算预算执行监督与调整编制预算草案正式预算下达与执行2生产成本控制流程 部门（人员）环节总经理主管副总编制成本控制计划财务部生产部控制计划审批与执行各车间年终核算与总结制订生产计划审核审核分析所需生产资料编制费用控制方案汇总费用控制方案编制成本控制计划审批组织实行成本控制计划执行定期核算审核审核审批分析、改善制定措施审核审核组织执行执行年终核算审核审核审批实行奖惩总结与资料存档开始结束3 固定资产管理流程固定资产登账与投入使用 部门（人员）环节主管副总财务部经理制定并执行固定资产管理制度会计人员 固定资产管理人员固定资产采购相关部门固定资产盘点制定固定资产管理制度制订申购计划执行商家比价制订采购计划审批审核开始固定资产入账建立固定资产卡片定期核对结束变更固定资产卡片及台账账物核对组织盘点审定审核盘点清理签批发票采购报销发票投入使用审核盘点审批定期核对审批调整固定资产账目报损、转移建立固定资产台账4 存货管理工作流程 部门（人员）环节总经理主管副总拟定最佳订货批量财务部仓储部经理存货平常管理维护与记录仓库管理人员存盘核对与盘点结束拟定安全库存量核对数量，核算登记结存金额登记存货明细账填写入库单或出库单存货平常维护定期核对月末编制收发料汇总表制订期末存货清查计划实地盘点组织盘点编写盘点盈亏报告相关账务解决审核审核审批审批开始拟定再订货点拟定最佳订货批量5 投资决策管理流程 部门（人员）环节总经理财务总监投资项目可行性分析财务部相关部门投资项目申请与审议投资项目决策拟定提交项目投资申请组织人员进行初审开始结束审批权限内改善投资计划调整或改换投资项目初步拟定投资项目项目可行性分析审核通过未通过给出意见、建议权限外发布正式的投资决策方案6 融资管理工作流程 部门（人员）环节总经理主管副总拟定融资计划财务部融资工作分析与改善实行融资工作融资工作考核开始拟定融资计划审批审阅执行融资计划账务解决编制融资分析报告审阅筹资业务管理建议审批融资工作改善结束融资工作考核7 财务分析工作流程 部门（人员）环节总经理财务总监建立与执行财务分析制度与体系财务部相关部门组织开展财务分析编制财务分析报告及运用开始建立财务分析制度与体系审核结束组织财务分析协助提出财务分析预测需求执行审批明确分析目的执行拟定分析指标选择分析方法收集财务数据分析财务报表编制分析报告审核分析报告运用分析关键问题分析报告运用配合协助进行项目财务分析、预测提交分析报告审核接受、评价工作改善相关部门、项目财务分析支持8 税务筹划流程 部门（人员）环节总经理主管副总规划税务筹划财务部经理税务管理人员税务筹划研究制定年度财务目的审核审批审核结束实行和控制研究基本情况掌握有关政策优化筹划方案可行性分析计算分析综合评估制定筹划方案组织开展纳税筹划工作核准制定年度战略与目的开始制定税务筹划方案税务筹划方案审批与执行9 报税工作流程 部门（人员）环节总经理主管副总税种分析财务部其他相关部门核算账务编制财务报表核算税额报税支付开始编制相关报表清查核算会计凭证与会计账簿内容配合审核汇总相关科目审批审核明确应纳税种核算应缴税额填写纳税申报表审批审核审核支付税款相关资料归档结束10 货币资金管理规定制度名称货币资金管理规定编 号受控状态执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强公司对库存钞票、银行存款、支票的控制与管理，维护公司财产安全，避免导致不必要的损失，根据国家相关法律法规，结合公司的实际情况，特制定本规定。第2条 本规定合用于公司的库存钞票、银行存款、支票等相关工作事项。第3条 相关定义库存钞票限额是指为保证平常零星支付按规定允许留存的钞票的最高数额。第2章 库存钞票管理第4条 公司实行钱账分管制度，专职出纳人员负责办理钞票收付和钞票保管业务，非出纳人员不得经管钞票收付和钞票保管业务。第5条 出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记钞票日记账和银行存款日记账，并与会计登记的钞票银行存款总账互相核对。第6条 出纳人员办理钞票出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存钞票账面余额，并与库存钞票实地盘点数核对相符，如有长款、短款，应查明因素，属于账务的错误需及时更正，属于出纳人员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人补偿。第7条 公司规定库存钞票限额，实际库存钞票超过库存限额时，出纳人员应将超过部分及时送存银行，如实际库存钞票低于库存限额，应及时补提。第8条 库存钞票收取范围1. 个人购买公司的物品或接受劳务。2. 个人还款、补偿款、罚款及备用金退回款。3. 无法办理转账的销售收入。4. 局限性转账起点的小额收入。5. 其他必须收取钞票的事宜。第9条 钞票使用范围1. 出差人员必须随身携带的差旅费。钞票平常收支申请审批程序2. 票据结算起点（1000元）以下的零星支出。3. 银行拟定需要钞票支付的其他支出。第10条 钞票平常收支申请审批控制公司的钞票管理必须遵照国家规定，具体操作如下图所示。1收支申请2收支审批3收支复核4办理收支收支申请时，需注明送存钞票的来源和支取的用途，同时取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明，如发票、领款单、支票存根等财务部审批人根据其职责、权限和相应程序对收支申请进行审批，拒绝不符合规定的库存钞票收支申请财务部复核人员复核库存钞票收支申请，涉及批准范围、权限、金额是否对的，手续及相关单证是否齐备等，复核无误后，由出纳人员办理相关手续出纳人员根据复核无误的收支申请，按规定办理相关手续，及时登记钞票日记账钞票平常收支申请审批程序第11条 公司对钞票的控制实行日清月结的制度，办理钞票业务时需注意以下事项。1. 登记和清理日记账，出纳人员将当天发生的所有钞票收付业务所有登记入账，不得私设小金库，不得账外设账或截留收入。2. 超过库存限额的钞票应及时送存银行。3. 超过钞票支付范围的钞票通过银行转账结算。4. 检查各种钞票收付凭证，并检查单证是否相符。5. 对库存钞票进行盘点，做到账物相符，保证钞票的安全。如发现账面余额与钞票实存数不符时，应查明因素并及时进行解决。第3章 银行存款管理第12条 对于各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。第13条 财务部设立银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，并于每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。第14条 银行存款的收付业务必须经相关部门负责人和财务负责人员审批签字后方可办理，支付结算业务资金超过元时，需经公司总经理审核批准。第15条 公司取得的资金及支付结算业务都必须及时记入公司银行账，不得设立“账外账”。第16条 公司办理预付款项应填制借款申请单，按照已签订的协议付款有关条款，由相关领导及经办人签字，再按照审批付款手续办理。第17条 各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别保管，不得向其他部门或个人借用、泄露，如因借用泄密而导致损失，则由当事人负责补偿。第18条 银行出纳人员对发生的结算业务，要根据合法、对的和完整的收支凭证依业务发生的先后顺序登记入账，每日终了应结出余额。第19条 每月最后一个工作日，银行相关人员将银行存款日记账与银行对账单核对并编制“银行存款余额调节表”，做出未达账项调节表，查明未达账项的因素并妥善做出解决，防止差错。第20条 公司所有银行存款结算凭证需涉及凭证名称、凭证签发日期、公司名称和账号、公司开户银行的名称、结算金额、结算内容、凭证联次及其用途、公司及其负责人的签章等内容。第21条 各种凭证的内容必须填写准确完整，做到不错、不漏，若写错应作废，并在其上面加盖“作废”戳记，且应完整保存不得撕毁。第4章 支票管理第22条 公司严格规定不准签发空头支票，不准签发远期支票套取银行信用，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的支票套取银行或别人资金。第23条 如有特殊情况，金额事前难以拟定，而实际情况需要用空白支票结算时，需由财务副总批准后方可签发，签发时应填好支票日期、收款公司、支票用途，并在支票上加注“限额 元”字样。第24条 领用支票办理1. 借用支票时必须先填写“支票领用单”，并经主管该业务的负责人签字后才可到出纳人员处领取支票。2. 出纳人员将支票呈财务部经理批准签字，并加盖印章、填写日期、用途、登记号码，然后领用人在支票领用簿上签字，以备查。第25条 支票付款后，经办人将签字后的发票、钞票支出凭证交由会计核对，并依据金额大小交财务经理或总经理批准，完毕后交出纳人员，由出纳人员根据支票存根统一编制凭证号。第26条 公司因填写、开具失误或者其他因素导致作废的法定支票，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。第27条 公司对超过法定保管期限、可以销毁的支票，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。第28条 钞票支票不管对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。第29条 借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部报告，并向银行办理挂失手续。第30条 由于支票丢失导致的经济损失，应由丢失人补偿，特殊情况可由财务部根据具体情况提出解决意见，经总经理或上级批准后解决。第5章 附则第31条 本规定由财务部制定，其解释权亦归财务部所有。第32条 本规定经总经理审批通过后自发布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期