小企业财务会计制度.docx

小企业财务会计制度篇一：小企业财务会计制度 企业财务会计制度 为了规范我司会计核算和财务管理，特制定本制度： 一 库存现金管理 1企业财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额寄存现金。 2严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金安全。现金遇有短款，应及时查明原因，汇报单位领导，并要追究责任者责任。 3不准用“白条”入帐。 4不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5到企业以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐企业汽车前去。 6现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。 7现金出纳员要妥善保管金库内寄存现金和有价证券；私人财物不得寄存入内。 8现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导检查监督。 9出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。 二银行存款管理 1企业必须遵守中国人民银行规定，办理银行基本帐户和辅助帐户开户和企业多种银行结算业务。 2企业必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等有关结算管理制度。 3. 作废银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保留。 4银行结算方式根据企业实际状况采用如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。 5 从银行取回多种结算凭证，要及时入帐。 6 企业应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将企业银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行查对。于每季度末做出银行查对余额调整明细表。 7 银行出纳员对银行调整明细表所记载帐项必须及时查明原因，对出现差错告知负责人进行改正，对未达帐项要及时予以清理。导致帐帐不一致， 应尽快处理。 8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票用途、使用单位、金额、支票号码等。 三往来帐款管理 1 应收帐款管理：企业各销售部门根据形成收入确实定原则及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来会计账簿，同步要定期与销售部门进行查对，保证双方账账查对一致。 2. 其他应收款管理：企业各部门形成出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。 3. 应付帐款管理：企业各部门因采购形成应付票据应及时进行帐务处理，登记对应帐簿，定期与有关部门对帐，保证双方账账查对一致。 四。 内部牵制： 1. 企业实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。 4现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定制单人制单。 五本制度自下发之日起执行。 上海XX有限企业篇二：小企业财务会计制度范本 财务部是企业一切财政事务及资金活动管理与执行机构，负责企业平常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责重要有： 1.负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理平常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。 2.负责企业会计核算工作。遵守国家颁布会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，搜集登记汇总各项成本数据资料，及时、对地为成本预测、控制、分析提供资料；按协议、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账设置，健全各项记录数据。 4.建立经济核算制度，运用会计核算资料、记录资料及其他有关资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业生产经营成果和财务状况，为企业领导决策提供根据。 5.配合企业内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章 资金审批制度 1.总则 所有款项支付，须经企业主管领导同意。假如主管领导不在企业，应以电话或传真方式与其联络，确认与否同意款项支付，事后请其在支出单上补签意见； 财务专用章、企业法人章及支票必须分开保管，企业法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章使用状况进行登记； 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及企业法人章支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经企业主管领导同意； 开具支票须写明经同意同意收款人全称，收取发票须与收款相符。如收款人因特殊状况需要企业予以配合支付给第三者，必须有收款人书面告知并经企业主管领导同意； 往来款项冲转（指非正常经营业务），须企业主管领导同意； 非正常经营业务调出资金须通过企业主管领导同意； 用以支付多种款项原始凭证必须保留原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊状况须经企业主管领导同意。 2.施工工程用款审批制度 施工工程用款由企业主管领导同意支付。其程序，按如下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度 企业管理人员费用报销，须经企业主管领导同意后财务方可报支； 波及应酬等非正常费用，须企业主管领导同意。 3.企业差旅费开支制度 企业员工到本市范围以外地区执行公务可享有差旅费补助； 企业职工出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具； 企业职工出差期间，住宿费用及补助按如下规定执行：房租原则：A、部门经理以上职工，房租原则为120元/日；B、一般职工，房租原则为100元/日。伙食补助、市内交通补助原则伙食补助每人20元/日；市内交通费每人6元/日。 、实际报销金额超过企业补助原则，需由部门经理或带队经理阐明原因，报经企业主管领导审批后支付。 4.车辆维修费及汽油费管理制度 企业车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采用银行转账方式结算；车辆易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用； 企业汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度 企业办公用品由办公室统一采购、管理； 办公室设置账册登记企业办公用品采购、使用状况； 办公室财产台账为财务部附设账册； 办公室应对各部门领用办公用品状况进行造册、登记、定期通报； 企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议，应由部门经理提出提议，报总经理同意，其会务工作由办公室统一安排； 有关工资、奖金、福利费等各项津贴发放原则由企业人事劳资管理部门制定，经总经理同意后报财务部立案。 6.行政费用报销制度 企业行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付其他款项及不够支票起点100元零星开支； 企业职工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，企业主管领导签字承认后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条规定进行审批支付； 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，同意后方可实行； 凡未具有报销条件（如没有对方单位收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人； 支票领用单、借款单必须由经办人填写，企业主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；银行支票如发生丢失，有关负责人应及时向财务部和开户银行汇报。如系空白支票所导致损失，丢失人员负有赔偿责任； 其他有关费用及成本支出程序以企业规定为准。 第二章 工程成本管理制度 1.企业所有工程经济协议以及波及工程成本一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签订或授权委托签订。 2.企业工程部重要负责工程造价预测及审核、工程招投标文献编制、工程决算审定。 3.工程部还负责组织工程用设备材料采购供应及经济协议谈判工作，对已经选择定型设备、材料进行采购，保证设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动历史资料。 4.财务部重要负责工程成本总体控制工作。 参与有关工程经济协议谈判工作，及时精确地理解企业各项工程成本构成及用款计划；负责工程进度款复核工作，参与工程造价确实定和最终决算审定工作。 5.工程中间结算程序。 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文献资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签； 财务部根据有关文献资料、施工单位领用供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参照企业财务状况提出付款意见，报送企业主管领导审批。 6.工程决算程序。 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样程序报工程部复核，财务部会签； 财务部根据多种经济签证、协议以及经审定工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报企业主管领导同意； 大工程办理决算时，应由企业主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员构成工程决算小组，按照上述本制度规定职责范围联合进行专题工程决算； 房屋工程所有竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。 第三章 财产管理制度 1.企业财产范围 企业财产包括固定资产和低值易耗品； 凡企业购入或自制机器设备、动力设备、运送设备、工具仪器、管理用品、房屋建筑物等，同步具有单项价值在元以上和耐用年限在一年以上列为固定资产； 凡单项价值在元如下或价值在元以上但耐用年限局限性一年用品用品均属低值易耗品。 2.企业财务部负责企业所有财产会计核算 企业本部使用所有固定资产及企业所有办公用品用品由办公室归口管理； 企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理； 办公室和工程部应指定专人负责企业财产业务核算，应设置台账，登记企业财产购入、使用及库存状况，负责组织企业财产保管、维修并制定对应措施、措施。 3.财产购置与调拨 办公室根据企业发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报企业主管领导同意后方可采购； 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账； 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，企业主管领导同意； 固定资产领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账； 财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部立案。 4.财产清查、盘点 企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面盘点清查；各部门年终财产盘点必须有财务人员参与； 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损，均应填报损益汇报表，书面阐明亏、损原因。对因个人失职导致财产损失，必须追究主管人员和经办人员责任； 凡已到达自然报废条件固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报企业主管领导，由企业主管领导决定处理意见； 凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常使用固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故应由有关负责人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因导致损失，应上报总经理，决定处理意见。 篇三：企业财务会计制度 财务会计制度 第一章总则 一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据中华人民共和国会计法、施工企业会计核算措施、企业章程和总企业财经管理制度及国家其他有关法规规定，结合我司经营特点，特制定本制度。 二、我司设置独立会计机构，配置必要会计人员，办理企业财务会计工作。 三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和平常行政办公需要，又要减少筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。 四、财务管理部门应明确财务会计人员岗位、职责分明、实行岗位责任制。 五、按照科学管理规定，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分离原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和也许对企业财务状况产生影响经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签订方为有效制度（简称联签制度，下同）凡波及到重大资金调度、财务运作和也许对企业财务状况产生重大影响经济活动必须报请董事会同意。 六、凡不符合制度规定，违反财经纪律各项开支，财会人员 必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。 七、对反应经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门检查和监督。 八、财务部门应按照规定认真编制企业各项财务预算，为加紧实行全面预算管理措施打下基础。年度财务预算编制要体现“真实性、完整性、严厉性、先进性”原则，根据年度预算目，分解指标、明确职责、贯彻责任，并按照分级管理规定加强检查和考核，以保证财务预算有效实行。 九、认真做好财务管理基础工作： (一) 做好完整原始记录，各项经济业务都应及时做好完整原始记录，保证原始记录及时、精确、真实。 (二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资进出消耗，都要通过严格计量验收，做到手续齐全，计量精确。 (三) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理多种财产物资盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。 十、根据权责发生制原则进行会计核算。 十一、收益和成本费用计算应当互相配比。一种时期内各项收入和成本费用，应在同一种时期内登记入账，不应脱节，提前或延后。 十二、各项资产应按实际成本计价。 十三、企业采用会计处理措施，前后各期必须一致，不得任 意变化，如有变化，应经总经理室、企业董事会同意，并报主管财税机关审批或立案。 十四、财务经理以外财务人员调动工作或因故离职时，必须由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时，必须由企业总经理派人员监交，在移交过程中必须办好交接手续，不得中断会计工作。 十五、企业应严格按照会计档案管理措施规定妥善保管会计档案，加强对会计档案管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。 第二章会计核算 一、企业会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度规定。 二、企业会计核算应当划分会计期间（月）。 三、企业会计年度为每年1月1日起至12月31日止。 四、企业发生各项经济事项，均应有合法凭证，并经有关人员审核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等多种会计记录，都必须根据实际发生经济业务进行登记，做到记录精确、内容完整、手续完备、措施对、符合时限。 五、企业采用借贷记账法。 六、企业一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。 七、企业采用人民币为记账本位币。对发生经济业务所收付货币，如与记账本位币不一致时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付货币记账。 八、账簿分类为日志账、明细分类账和总分类账三种重要账簿及多种必要辅助账簿。 九、记账原则为权责发生制。但凡本期已经实现收入和已经发生费用，不管款项与否在本期收付，都应当作为本期收入和费用入账但凡不属于本期收入和费用，虽然款项已在本期收付，也不应当作为本期收入和费用处理。 十、收入和费用计算应当互相配合。同一会计期间所获得收入以及与其有关联成本、费用，应当在在同一会计期间登记入账。 十一、企业财产应当按实际成本核算，除另有规定外，企业不得自行调整账面价值。 十二、应当划分资本支出和收益支出界线。 十三、采用会计处理措施，前后期必须一致，不得任意改造变。如有变化应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新会计年度开始变更，同步变更会计年度会计汇报中加以阐明。 十四、流动资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算,应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算;预付款项，应当按预付货款（预付定金）和待摊费用等分别核算；存 货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算。 十五、现金和银行存款应分别设置日志账，并按不一样货币分别设账登记。 现金日志账账面余额，应逐日与实际库存查对相符。银行存款日志账账面余额，应与银行对账单查对，至少每月查对一次，并编制“银行存款余额调整表”，调整相符。 十六、有价证券包括准备在一年以内变现股票和债券，应当按实际支付款项登记入账。实际支付款项具有已宣布发放股利或应计利息，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算。 十七、应收和预付款项应当按不一样货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方查对清晰，对不能收回应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回，经严格审查，报董事会或总经理同意后，抵冲坏账准备。 十八、存货，是指库存、在用和在途多种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。 企业存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品实际成本，包括买价、运送费、装卸费、包装费、保险费、运送途中合理损耗、入库前挑选整顿费用等。企业各项存货收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续，并设置有数量、金额明细账逐项逐笔登记。对于多种在途材料、物品应进行明细核算，并隨时检查到货状况。