中通建设公司会计制度.doc

中通建设公司会计制度第一章 总则第一条 为了规范本公司的会计行为，保证会计资料真实、合法和完整，及时、准确的提供经营管理活动所需要的信息和符合国家规定的财务信息，提高经营管理水平和经济效益，提高公司的市场竞争能力，制定本制度。第二条 根据中华人民共和国会计法、公司会计准则、公司会计制度和相关法律、法规，结合本公司生产经营特点和实行全面预算管理的需要设立会计核算体系，以反映公司的财务状况、经营成果和资金情况以及各预算主体经营状况信息。第三条 根据公司现行的治理结构和管理机制，董事会是公司现行会计核算的最高权利机构，董事长代表公司对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第四条 公司依法设立会计账簿，并保证其真实、完整。第五条 公司会计人员依照本制度规定进行会计核算，实行会计监督。任何部门或者个人不得以任何方式授意、指使、强令财务部、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何部门或者个人不得对依法履行职责的会计人员实行打击报复。第六条 财务部具体实行公司的会计工作，公司总部、各分公司实行统一的会计制度。第二章 会计机构和会计人员第七条 公司和各分公司分别设立财务部负责平常会计核算和会计监督。并且负责对各责任中心的责任收入、责任成本费用进行辅助记录。（一） 公司财务部 公司各职能部门是费用中心，公司财务部负责核算其平常费用开支。公司财务部在公司和各分公司收支核算的基础上编制公司的资产负债表、利润表和钞票流量表。公司财务部应同时对各责任中心的成本收入、费用开支进行辅助记录。（二）分公司财务部 各分公司财务部负责各工程项目收入的核算及核算分公司各职能部门的成本费用开支；各施工处作为内部利润中心管理，由各工程项目小组的项目内勤在分公司核定的备用金限额内进行平常开支的报账。分公司财务部提供工程项目实际开支与项目成本费用定额之间的差异情况。并进行下属各责任中心的收入、成本费用开支的辅助记录。第八条 根据会计核算和会计监督的需要，财务部内部实行分工负责制，设财务部经理、总账、往来账、电算化、成本会计、出纳等岗位，按照岗位拟定其工作职责（实行细则见附件一）。平常业务由财务部经理组织实行，并直接对财务总监负责。分公司财务部成员由分公司财务部经理提名，经分公司财务总监批准后任职。第九条 会计核算的平常事务重要涉及凭证管理、账务解决、成本核算、会计报告、会计档案管理、会计监督等。第十条 财务部内部建立稽核制度，不相容职务要分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第十一条 公司的会计人员，必须取得会计从业资格证书。担任会计主管（含）以上的人员应当具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。第十二条 会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务部经理监交；会计主管以上（含）办理交接手续，由财务总监监交（实行细则见附件二）。第三章 会计核算第十三条 财务部根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。第十四条 公司发生下列事项，财务部需及时办理睬计手续、进行会计核算：（1）货币资金和有价证券的收付；（2）财产物资的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本的增减； （5）收入、支出、费用、成本、财务成果的计算和解决；（6）其他需要办理睬计手续、进行会计核算的事项。 第十五条 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，结账日期为月末最后一天，经济事项必须完全反映在所发生的当期。为了便于及时核算公司的财务状况，分公司的财务报告必须在次月5个工作日内报送到公司财务部。第十六条 会计核算采用借贷记账法，以权责发生制为基础，各项财产物资按取得时的实际成本计价，收入与其相关的成本、费用互相配比。会计核算应遵循谨慎原则的规定，合理核算也许发生的损失和费用。公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产假如发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，公司一律不得自行调整其账面价值。第十七条 会计核算指标应当口径一致、互相可比。不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的因素及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。第十八条 财务部可在公司会计制度所规定的会计科目的基础上，设立二和三级明细科目、或增添部分会计科目，反映公司发生的经济业务和参与执行全面预算管理制度的预算主体的业绩，同时增长内部往来以反映公司统包工程项目在各分公司之间的分派时的内部转移定价，以及公司以内部银行的方式调剂各分公司之间的资金余缺。月末由财务部编制资产负债表时将其互相抵消。第四章 会计凭证、会计账簿第十九条 公司会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料，必须符合公司会计准则、公司会计制度等相关制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。第二十条 会计凭证管理涉及原始凭证管理和记账凭证管理（实行细则见附件六）。会计人员按照会计制度的规定对原始凭证进行审核，不真实、不合法的原始凭证一律不予接受。业经审核的原始凭证及有关资料可以编制记账凭证。各预算主体对其经济业务事项的原始单据的合理性负责，财务部对合理性仅作形式上的审查但需对其合法性负责。第二十一条 公司会计账簿涉及总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿必须以通过审核的会计凭证为依据登记，各项经济业务必须在统一会计账簿上登记、核算，不得私设会计账簿。第二十四条 公司定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料互相核对，保证账实相符、账证相符、账账、账表相符（实行细则见附件六）。第五章 编制和提供财务报告第二十五条 公司财务报告涉及对外财务报告和内部财务报告。对外财务报告按照国家有关规定由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成；内部财务报告重要是为了管理及考核各预算主体的经营状况和预算执行情况，财务部审核、编制、汇总各预算主体的收入、成本、可控费用等项目，编制预算执行情况报告。第二十六条 财务报告重要由财务部经理根据通过审核的会计账簿记录和有关资料编制。向不同的会计资料使用者提供的财务报告，其编制依据一致。第二十七条 对外财务报告由董事长和财务部经理、财务总监署名并盖章。公司董事长应当保证其真实、完整。假如有关法律、行政法规规定对外财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。（实行细则见附件十）。第二十九条 会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管，其保管期限和销毁办法由财务总监根据国家相关规定制订（实行细则见附件七）。第六章 会计监督第三十条 建立健全本公司内部会计监督制度：（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限互相分离、互相制约；（二）对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项等由股东大会、董事会、总经理在职权范围内决策，并由财务部具体执行；（三）财产清查由财务部定期或不定期组织实行；（四）会计资料由财务总监负责组织人员定期和不定期进行内部检查。第三十一条 财务部对原始凭证、实物、款项、财务收支进行审核和监督，对各预算主体执行全面预算的情况进行监督。第三十二条 总经理应当保证财务部、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务部、会计人员违法办理睬计事项，并授权财务总监制订具体的会计监督办法（实行细则见附件八）。第三十三条 公司行政和作业部门、员工个人对违反本制度和国家相关法律、法规的行为，有权向公司审计部门检举。审计部有权解决的，按照职责分工及时解决；无权解决的，及时向审计委员会报告。审计部应当为检举人保密。第七章 附则第三十四条 本制度由公司财务部拟定，报董事会批准后执行，解释、修改权归公司董事会。第三十五条 本制度自2023年1月1日起实行。附件一 财务部职责分工实行细则附件二 会计人员交接手续规范附件三 会计科目表附件四 重要会计流程附件五 重要会计政策、会计估计指引附件六 会计凭证、会计账簿管理附件七 会计档案管理附件八 会计监督制度附件九 会计电算化管理制度附件十 对外财务报告指引