企业所得税审核工作底稿-鉴证.xls

涉涉税税鉴鉴证证业业务务-企企业业所所得得税税审审核核工工作作底底稿稿项项目目编编号号:委委托托单单位位:审审计计人人员员:复复核核人人员员：审审计计时时间间:审审计计所所属属会会计计期期间间：索 引索引号项 目 名 称索引号项 目 名 称11税务审计委托协议书213销售费用审核表12税务审计报告2-14财务费用审核表13三级复核工作底稿2-14-1利息支出审核表14审核整体工作计划2-15融资财务费用审核表15企业基本情况表2-16主营业务税金及附加审核表16审核过程中重大问题请示报告2-16-1应交税金、其他应交款明细表17与客户交换意见记录2-17以前年度损益调整审核表18管理当局声明书2-18房地产企业预售计算的预计利润审核表(房地产企业用)19风险点提示2-19公允价值变动损益审核表(适用准则企业)110企业提供资料清单2-20资产减值损失审核表(适用准则企业)111关联方交易及声明书31工资薪酬成本费用的审核表112审核标识311应付工资、应付福利费等审核表（适用一般企业）21主营业务收入审核表31-2应付职工薪酬审核表(适用准则企业)21-1金融单位收入审核表31-3应付福利费明细审核表21-2事业单位收入审核表31-4职工教育经费明细审核表22视同销售收入审核表32业务招待费审核表23其它业务收入审核表33广告费和业务宣传费审核表24营业外收入审核表34公益救济性捐赠支出审核表25权责制收入审核表35固定资产及折旧审核表26递延收益审核表35-1固定资产折旧验算表27投资收益审核表36无形资产及摊销审核表27-1长(短)期投资审核表（适用一般企业）37长期待摊费用及摊销审核表27-2金融资产审核表(适用会计准则企业)38待摊费用审核表28主营业务成本审核表39预提费用审核表28-1产品销售成本倒扎审核表310不允许扣除项目审核表28-2制造费用审核表311不征税收入形成的费用审核表28-3工程施工明细表312资本公积审核表28-4生产成本明细表313利润分配审核表2-8-5金融企业成本审核表314亏损弥补审核明细表2-8-6事业单位支出审核表315税收优惠审核明细表29视同销售成本审核表316加计扣除审核表210其它业务成本审核表317往来账科目余额表211营业外支出审核表318财产损失审核表212管理费用审核表319境外所得税抵免审核表三三级级复复核核工工作作底底稿稿索引号：13 页次：委托单位名称编制人：纳税所属年度 2013年度日期：1900年1月0日复核人复核要点复核与否处理情况项目负责人l、鉴证准则规定的程序是否执行；2、鉴证证据是否充分、适当；3、鉴证工作底稿的填写是否完整；4、鉴证工作底稿的记录是否清晰；5、鉴证工作底稿的勾稽关系是否清晰；6、鉴证工作底稿的归类整理是否适当；7、鉴证结论是否明确。复核人：日期：部门经理意见l、鉴证程序的执行是否已经实现鉴证目标：2、鉴证项且的鉴证证据是否充分、适当；3、各鉴证项目之间的衔接是否充分合理，是否存在遗漏未鉴证项目；4、项目负责人对助理人员的监督、指导是否恰当；5、纳税调整项目是否按税法规定进行处理；6、鉴证意见的确定是否恰当。复核人：日期：公司领导意见l、鉴证约定事项是否已实现：2、鉴证程序的制定与实施是否恰当；3、鉴证依据是否充分、适当；4、对遗漏未鉴证事项是否进行鉴证；5、鉴证意见是否恰当，鉴证报告的表述是否规范。复核人：日期：审审核核整整体体工工作作计计划划索引号：14 页次：委托单位0会计期间2013年1月1号至2013年12月31号编制人：0日期1900/1/0一、审核项目(委托鉴证事项业务类型）1、受纳税人委托进行增值税/企业所得税纳税审核；2、受纳税人委托进行地方税费/企业所得税纳税审核；3、受纳税人委托进行财产损失扣除 审核。二、审核目标(对鉴证事项的合法性、合理性发表意见)1、按照企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）的要求出具鉴证报告2、依据政府已颁布的各地方税（费）法律、法规、规章及相关规定，对委托单位所提供的会计报表、账册、凭证及有关纳税资料进行税务审计，按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的要求出具审计报告。3、按照企业所得税财产税前扣除鉴证业务准则（试行）的要求出具鉴证报告4、二、计划审核日期 约定工作开始日：2014 年 月 日 外勤工作日：自 年 月 日至 年 月 日底稿完成日期 2014 年 月 日 编写与报告：自 2014 年 月 日至 2014 年 月 日 鉴证截止日期：四、审核小组组成及人员分工：项目组成员 姓名审核区域 备注项目负责人（注册税务师）注册税务师工作人员工作人员工作人员公司领导意见：企企业业基基本本情情况况表表索引号：15 页次：企业名称0经济类型所属行业企业注册地址电话邮箱纳税人识别号审核的会计期间2013年1月1日至12月31日开户银行银行账号国税征管(分)局地税征管(分)局工商登记发照日期税务登记电脑编码开业日期发证日期执照号码税务代码经营范围制造、销售：技防产品、电子元器件；计算机软件开发应用以及以上产品的进出口业务。经营期限 年法定代表人总经理财务经理联系人投资者名称投资总额注册金额出资比例%实收金额占注册0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%合计（万元）-500.000.00%0.00%分支机构概况 名称或简称投资总额投资比例 名称或简称投资总额投资比例委托项目类 别企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告前审核事务所名称范 围企业所得税前审核报告编号1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码2、“纳税人名称”或“企业名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称审审核核过过程程中中重重大大问问题题请请示示报报告告 年 月 日 索引号：16 页次：委托单位名称0执行的会计准则税款所属期间2013年1月1日至12月31日承办部门项目负责人业务类型提请决定的主要问题及初步处理意见部门经理意见签名:日期:公司所领导意见项目负责人:日期:签名:日期:与与客客户户交交换换意意见见记记录录年 月 日索引号：17 页次：委托单位名称0会计期间2013年1月1日至12月31日委托方参加人员姓名职务受托方参加人员姓名职务发现问题及处理意见交换意见后的处理结果委托方签章：受托方签字：涉涉税税鉴鉴证证业业务务声声明明书书 索引号：1-8泉泉州州大大智智慧慧税税务务师师事事务务所所有有限限责责任任公公司司：本公司已委托贵所对本公司 2013 年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证，并出具鉴证报告书。谨有关情况声明如下：一、本公司依照企业会计准则、小企业会计准则和有关财务制度的规定编制的会计报表，公允地反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，其编制基础与上期保持一致。本公司管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。二、本公司依照中华人民共和国税收征收管理法及其有关规定，保证提供纳税资料的真实性和完整性。三、建立、完善并有效实施与会计核算、纳税申报相关的内部控制。防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。四、基于重要性原则、截止性测试的性质和审核过程中的其他固有限制，以及本公司内部控制的固有局限性，经贵所审核后仍然可能存在未被发现的风险，贵所出具的鉴证报告不因此减轻本公司应当承担的依法纳税责任。五、本公司业已提供所有与本次鉴证业务相关的财务会计涉税记录、管理层以及股东会决议、文件等。六、本公司业已提供所有与本次鉴证业务相关的关联单位名单、关联交易清单及有关的资料，对与关联单位的所有交易事项均按公允价格进行。用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则、小企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性。七、本公司所有与本次鉴证业务相关的交易事项皆已入账，不存在账外交易事项。八、无蓄意或虚饰会计报表、申报表各项目的金额或分类的情况。九、本公司业已提供所有与本次鉴证业务相关的税务机关的涉税批复、税务检查文书。十、如果本公司某些涉税事项的处理导致贵所出具保留意见或专项说明的鉴证报告，本公司对这些涉税事项处理导致的税务影响负责。十一、无重大的税务不确定事项。十二、其他有关事项说明：公司名称（盖章）法定代表人 （签章）总会计师或财务负责人 （签章）年 月 日 返回目录风险点测试委托单位名称：0索引号：1-9序序号号是是否否适适用用（）详详细细描描述述（如如在在底底稿稿反反应应，请请注注明明资资料料来来源源等等）处处理理结结果果（写写已已调调整整或或已已风风险险提提示示）验验证证人人员员一般性检查1）会计报表是否经过会计审计2）是否有以前年度损益调整(查期初未分配利润)3）当年度是否有税务检查4）往年的税务时间性差异是否转回5）是否存在重大应提供未提供的资料证据6）会计报表年末数与科目余额表、与审计报告是否一致税收优惠1）是否有研发费用加计扣除，是否取得备案回执2）是否有残疾人工资加计扣除，是否取得备案回执3）是否有专用设备抵免所得税，是否取得备案回执4)是否是软件企业，是否取得相关批文5)是否有国债利息免税、地方债券利息免税、铁路债券免税情形6）是否是高新技术企业，是否进行备案并回执长期股权投资1）是否有发生长期股权投资转让情形2）是否就免税的投资收益取得分红决议3）是否确认权益法会计投资收益，是否有分红4）是否有股票投资分红，是否确认超过12个月持有期，注意投资性金融资产的证券公司、银行等投资性公司5）金融资产分红是否有并入免税投资收益的核算固定资产1）固定资产折旧年限是否超过税法最低年限情形2）当年度计提的折旧测算金额是否低于正常计算的金额3)投资性房地产是否是公允性计量4）是否存在减值对应纳税调减折旧的情形5）固定资产原值是否等于期末原值资产负债表数6）取得固定资产明细表，原值、当期折旧与报表是否一致7）是否发生固定资产变卖、报废情形8）当期新增固定资产是否取得合法票据无形资产1）取得无形资产明细表，并注明每一项的摊销期限2）软件加速折旧的，有无批准文件3）测算摊销数据与实际入费用的金额，有无差异4）软件是否加速折旧，未取得备案资料（不低于10年）长期摊销1）取得明细表，分摊年限是否合理2）确认每一项的摊销期限，并与费用数据进行测算3）是否有之前年度时间性差异转回工资薪金1）工资薪金成本费用与应付薪酬的贷方数是否核对一致2）原则上在2013年12月31日前发放的才可以税前扣除，是否可执行到次年5月31日前发放的，具体按当地征收机关规定处理；3）是否有主管部门的工资额度批复，且不超过标准4）年末有无转入其他科目的工资余额，如其他应付款5）劳务派遣与其他用工人员工资是否并入员工工资薪金职工福利费1）2008年初计提余额是否存在，并优先使用2）是否有计提福利费的会计处理方式3）其他科目有无支付福利性质的费用，是否并入的调整职工教育经费1）2008年初否有余额是否存在，并优先使用2）是否有之前年度超标支付当年转回的情形3）成本费用与应付薪酬是否一致工会经费1）取得每一笔工会经费的收据2）支付方式预提费用1）查阅其他应付款，应付账款有无预计费用的情形（不是实际发生的情形）2)实际发生预计的费用，确认次年5月31日取得发票的调整，主要是费用事项资本公积1）当年度是否有发生变化主营业务税金及附加1）有无计提的未支付的营业税金及附加，如土地增值税预计的部分销售费用1）是否有受财税200929号限制的佣金手续费2）业务宣传费、会议费有无礼品，有无为客户报销费用，如有进行了解3）查核关于赠品的销售费用，以确认有无视同销售情形利息费用1）借款有无资本化的情形，查阅合同复印件2）有无内部关联方借款，提示提供同期同类利率的说明营业外收支1）取得明细表，并进行每一笔复核，是否属不能扣除的项目2）捐赠必须取得专用收据3）财产损失是否经过申请(包括正常的损失)时间性差异1)有无权责发制计提的利息(如金融单位计提收入客户愿意缴纳则认可)，检查投资收益与利息费用科目，注意给客户进行纳税调减的提示2)提前收取的租金收入是否符合国税函201079号文规定3)特许权使用费按照合同约定确认收入4)产品分成在收到产品时确认收入其他事项1）当年度有无个人所得税手续费返还，记入的科目是负债还是收入，是否有支付2）通讯费补贴的会计处理3）防暑降温费的会计处理4）物业费的会计处理5）补充医疗的管理方式6）年金的管理方式7）财政补贴8）党团活动经费如何列支9）总分机构分配表与分支机构缴款书（划款单）是否匹配10）工资薪酬总额有无承担个人所得税税款、有无支付离退休补贴款股息红利应取得被投资公司的分红决议，资产损失1）区分是否是属于专项申报还是清单申报2）属专项申报的，取得税务机关的签收记录研究开发费用加计扣除需要得到税务机关的备案通知 残疾人工资加计扣除需要得到税务机关的备案通知专用设备抵免税款需要得到税务机关的备案通知企企业业提提供供资资料料清清单单索引号：110 页次：序序号号资资料料名名称称份份数数适适用用备备注注一一、企企业业所所得得税税汇汇算算清清缴缴审审核核需需提提供供的的资资料料1单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件3单位现在执行的相关行业会计制度4单位内部管理制度及相关的内控制度5税务登记证复印件6享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税审核报告复印件7本年度资产负债表、利润表8四个季度的所得税纳税申报表9报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件10重要经营(如购销、租赁、保险、借款、抵押等)合同、协议复印件11企业以前年度税务检查或稽查报告、税务处理决议书、纳税评估报告12企业税费自查表13（审核期间）每月增值税纳税申报表（主表）14（审核期间）每月地方税费申报表（含个税、社保、医保等）、缴税单15车辆行驶证复印件16土地使用证、房产证和有关权利证书复印件1712月31日存货盘点表、12月31日固定资产盘点表18被投资企业年度会计报表及分红决议19被投资企业年年度所得税申报表及税单复印件20单位关联企业名单21其他应提供的资料222325262728*如果是财务软件,请将总账、科目余额表、明细账导成EXCEL电子表格。索引号：1-11关联方及其交易声明书泉泉州州大大智智慧慧税税务务师师事事务务所所有有限限责责任任公公司司：截至 2013 年 12 月 31 日止,与本公司有关联关系的人员和单位名单及其关联交易情况如下：一一、关关联联方方关关系系汇汇总总关联方名称(全称)注册地点主营业务与本单位关系经济性质或类 型法定代表人是否存在控制关系持股比例二二、关关联联交交易易及及关关联联往往来来汇汇总总关联方名称关联交易情况关联往来情况备注交易内容交易金额会计科目期末余额三三、存存在在控控制制关关系系的的关关联联方方的的注注册册资资本本、所所持持股股份份（权权益益）及及其其变变化化企业名称注册资本及其变化所持股份或权益及其变化期初数本期增减金额期末数金额股份比例%金额股份比例%金额股份比例%被审计单位（盖章）：审审 核核 标标 识识索引号：1-12标 识含 义B期初余额与上年审核后报表期末数核对相符G与总账核对相符S与明细账核对相符F/S与已审会计报表核对相符与原始凭证核对相符与文件依据核对相符C已发询让函C+已收回询证函，回函金额相符C-已收回询证函，回函金额不符直栏数额加计，复核无误横栏数额加计，复核无误*备注1*备注2N/A无此情况，不适用说明：除上述通用审计标式外，事务所可根据实际需要增加有关审计标识，并应说明其含义。金金融融企企业业收收入入鉴鉴证证表表金额单位：元索引号：211 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 编制人：0 日期：1900年1月0日委托单位名称：复核人：0 日期：1900年1月0日索索引引号号项项 目目未未审审数数调调整整数数确确认认数数备备注注利息收入-金融企业往来收入-中间业务收入-手续费收入-证券承销收入（亏损以“-”填列）-自营证券差价收入（亏损以“-”填列）-买入返售证券收入（亏损以“-”填列）-受托投资管理收益（亏损以“-”填列）-保费收入-分保费收入-追偿款收入-基金收入-汇兑收益-其他业务收入-合合计计-鉴证说明：鉴证结论：编制说明：1、本表适用于其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等收入项目的鉴证，分别填列。2、鉴证投资收益项目时应按短、长期投资科目及明细项目填列；根据投资项目及合同协议检查投资收益计算是否合规；调整栏内包括用权益法或成本法调整的数。3、本表其他业务收入“鉴证数”栏次的合计应与企业所得税纳税申报鉴证表一销售（营业）收入明细表11行“中介机构鉴证数”相一致。主营业务收入审核表 索引号：2-1 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：日期：复核人：日期：索引号月份金额合计其中：主要产（商）品或营业业务收入备注销售商品提供劳务让渡资产使用权建造合同1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-本期合计-调整数-审核数-审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本表按主要产（商）品营业业务收入分别列示。2、本审核项目主要通过相关的符合性、分析性审核工作底稿及相关会计科目工作底稿完成审核目的，并在本表相应栏目给予分析，记录及说明。3、本表项目栏排列顺序与主营业务成本分析表相一致，以便分析对比。事事业业收收入入鉴鉴证证表表金额单位：元索引号：212 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 编制人0 日期：1900年1月0日委托单位名称：复核人：0 日期：1900年1月0日索索引引号号项项 目目未未审审数数调调整整数数确确认认数数备备注注一一、收收入入总总额额-财政补助收入-上级补助收入-拨入专款-事业收入-经营收入-附属单位缴款-二二、免免税税收收入入总总额额-纳入预算及预算外专户管理的基金及附加-纳入预算及预算外专户管理的行政事业性收费-财政部核准不上缴专户管理的预算外资金-主管部门、上级单位的专项补助收入-所属独立核算单位上交的税后利润-各级政府资助-省级以上民政、财政部门规定收取的会费-社会各界的捐赠收入-财政拨款-其他-鉴证说明：鉴证结论：视同销售收入审核表 索引号：2-2 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号项 目未审数调整数确认数备注非货币性交易视同销售收入-货物、财产、劳务视同销售收入-其中：用于捐赠-用于抵偿债务-用于赞助-用于集资-用于广告-用于样品-用于职工福利-用于利润分配-其他视同销售收入-合计-审核标识及说明：审核结论：其他业务收入审核表 索引号：2-3 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号月份金额合计其中：明细项目备注材料销售收入代购代销手续费收入包装物出租收入其他1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-其他业务成本本期合计-调整数其他业务利润审核数-审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本表按明细项目收入分别列示。2、本审核项目主要通过相关的符合性、分析性审核工作底稿及相关会计科目工作底稿完成审核目的，并在本表相应栏目给予分析，记录及说明。3、本表项目栏排列顺序与其他业务成本分析表相一致，以便分析对比。营业外收入审核表 索引号：2-4 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号项 目未审数调整数确认数备注 1.固定资产盘盈-2.处置固定资产净收益-3.非货币性资产交易收益-4.出售无形资产收益-5.罚款净收入-6.债务重组收益-7.政府补助收入-8.捐赠收入-9.其他-其中：保险款赔偿收入-坏账调整-合计-审核标识及说明：审核结论：未未按按权权责责发发生生制制原原则则确确认认的的收收入入审审核核表表会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元索引号：2-5 页次：委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日行次收入类别截止上年累计未回转的时间性差异本年度新增时间性差异以前年度时间性差异本年回转金额应纳税调增（减）额截止本年度累计未回转的时间性差异本年度税法收入确认原则简述备注依照会计准则应确认的收入依照税法应确认的收入新增时间性差异12345=4-367=5+68=2+79101 销售货物-2 提供劳务-3 租金收入-4利息收入-5 其他-6-7-8-9-10合计-审核标识及说明：确确认认为为递递延延收收益益的的政政府府补补助助审审核核表表会计期间或截止日：2013年12月31日索引号：2-6 页次：委托单位名称：日期：1900年1月0日日期：1900年1月0日行次政府补助类别支付补助的政府部门政府补助用途补助支付日期账载会计收益确认情况企业所得税收益确认情况应纳税调增（减）额备注收到的补助金额以前年度已确认收益本年度返还的补助金额本年度确认收益尚未确认的递延收益以前年度已确认收益本年度应确认的收益1234567=3-4-5-68910=9-61 财政拨款-2 财政贴息-3 税收返还-4 无偿划拨非货币资产-5-6-7-8-9-10合计-审核标识及说明：投投资资收收益益审审核核表表 索引号：2-7 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号投资类别本期会计核算的投资收益发生数(未审数)-本期税收计算的投资收益(审核数)-会计核算长期股权投资转让所得或损失会计核算长(短)期投资或(金融资产)处置计入投资收益会计投资损益按税收计算的长期股权投资转让所得或损失按税收计算的长(短)期投资或(金融资产)处置计入投资收益税收确认的股息红利计提或转回跌价准备计入投资收益权益法核算投资收益投资收益免税收入全额征税收入合计-审核标识及说明：审核结论：长长(短短)期期投投资资审审核核表表 索引号：2-7-1 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号金融资产分类初始投资成本期初投资额本年度增（减）投资额期末投资额未审数(会计核算)审核数(税收计算)长(短)期投资转让投资成本跌价准备长(短)期投资处置计入投资收益会计投资损益长(短)期投资处置计入投资收益税收投资损益长(短)期投资净收入长(短)期投资转让的会计成本长(短)期投资的税收成本计提或转回跌价准备计入投资收益投资收益计提或转回跌价准备计入投资收益投资收益短期投资：其中：股票投资 国债投资 一年以内的委托贷款长期(债权)投资：其中：债券投资 合计-审核标识及说明：审核结论：金金融融资资产产审审核核表表 索引号：2-7-2 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号金融资产分类初始投资成本期初投资额本年度增（减）投资额期末投资额未审数(会计核算)审核数(税收计算)金融资产处置投资成本公允价值变动(金融资产处置)计入投资收益公允价值变动(金融资产处置)计入投资收益公允价值变动金融资产处置净收入金融资产处置的会计成本金融资产处置的税收成本计入公允价值变动损益计入资本公积(其他资本公积)计入公允价值变动损益计入资本公积(其他资本公积)交易性金融资产：其中：股票投资 国债投资 衍生工具持有至到期投资：其中：债券投资 可供出售金融资产：其中：一年以内的委托贷款合计-审核标识及说明：审核结论：主营业务成本审核表 索引号：2-8页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号月份金额合计其中：主要产（商）品或营业业务成本备注销售商品提供劳务让渡资产使用权建造合同1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-本期合计-调整数-审核数-审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本表按主要产（商）品营业业务成本分别列示。2、主营业务成本经各项审核后，应将调整事项作出详细说明附后。3、本表应与生产成本及主营业务成本倒轧表相互勾稽。产品销售成本本倒轧审核表 索引号：2-8-1 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日原 材 料生 产 成 本产 成 品直接材料间接材料存货年初数年初数年初数-借方购进借方材料（账面转入）借方完工-内调材料（直接投入）-内调其他（盘盈）直接人工-其他（外购、盘盈、进项转入）制造费用-其他-合计-合计-合计-贷方生产-贷方完工-贷方销售-内调其他内调让售其他（盘亏）其他（盘亏）合计-合计-合计-年末数-年末数-年末数-审核标识及说明：审核结论：说明：原材料贷方“生产”=生产成本借方材料账面转入数 生产成本贷方“完工”=产成品借方“完工”产成品贷方销售=主营业务销售成本 制造费用审核表索引号：2-8-2 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号项 目未审数调整数确认数备注本期发生数-其中：工资-水电费-折旧-审核标识及说明：审核结论：工程施工审核表 索引号：2-8-3页 次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日项目基础设施三期工程一期工程四期工程13-19#楼合计备注人工费-材料费-机械使用费-其他直接费-福利费-合计-生产成本审核表索引号：2-8-4 页次:委托单位名称：会计期间或截止日：2013年12月31日金额单位：人民币元生产成本期初本期借方发生额结转期末材料费-人工费-制造费用-合计-金金融融企企业业成成本本鉴鉴证证表表索引号：2-8-5 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 编制人：0 日期：1900年1月0日委托单位名称：复核人：0 日期：1900年1月0日索索引引号号项项 目目未未审审数数调调整整数数确确认认数数备备注注 利息支出-金融企业往来支出-中间业务支出-手续费支出-卖出回购证券支出-死伤医疗给付-满期给付-年金给付-退保金-赔款支出-分出保费-分保赔款支出-分保费用支出-佣金支出-保户红利支出-未到期责任准备金提转差-长期责任准备金提转差-未决赔款准备金提转差-寿险责任准备金提转差-长期健康险责任准备金提转差-提取保险保障基金-汇兑损失-其他业务支出-减：摊回分保赔款-鉴证说明：鉴证结论：事事业业单单位位、社社会会团团体体、民民办办非非企企业业单单位位支支出出鉴鉴证证表表索引号：2-8-6 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 编制人：0 日期：1900年1月0日委托单位名称：复核人：0 日期：1900年1月0日索索引引号号项项 目目未未审审数数调调整整数数确确认认数数备备注注 拨出经费-上缴上级支出-拨出专款-专款支出-事业支出-经营支出-对附属单位补助-结转自筹基建-其他支出-鉴证说明：鉴证结论：视同销售成本审核表 索引号：2-9 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号项 目未审数调整数确认数备注非货币性交易视同销售成本-货物、财产、劳务视同销售成本-其他视同销售成本-合 计-审核标识及说明：审核结论：其他业务成本审核表 索引号：2-10页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号月份金额合计其中：明细项目备注(其他)分析材料销售成本 代购代销费用包装物出租成本其他1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-本期合计-调整数-审核数-审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本表按明细项目成本分别列示。2、其他业务成本经各项审核后，应将调整事项作出详细说明附后。营业外支出审核表 索引号：2-11 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号项 目未审数调整数确认数备注 1.固定资产盘亏-2.处置固定资产净损失-3.出售无形资产损失-4.债务重组损失-5.罚款支出-6.非常损失-7.捐赠支出-8.其他-合计管理费用审核表索引号：2-12 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号项 目未审数调整数确认数备注本期发生数-其中：工资-合计-审核标识及说明：审核结论：销售费用审核表索引号：2-13页次：会计期间或截止日：2013年12月31日金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号项 目未审数调整数确认数备注 本期发生数-其中：-合计 财务费用审核表索引号：2-14页次：会计期间或截止日：2013年12月31日金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号项 目未审数调整数确认数备注本期发生数：利息支出-减：利息收入-合计利息支出审核表 索引号：2-14-1 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日底稿索引凭证号借款金额借款期限利率实际列支利息金额允许扣除金额超标准列支金额月日号利率金额-合计与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用审核表 索引号：2-15 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900/1/0复核人：0日期：1900/1/0序序号号项项 目目账账载载金金额额税税收收金金额额调调增增金金额额调调减减金金额额备备注注10.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合 计0.000.000.000.00审计说明：审计结论 主营业务税金及附加审核表 索引号：2-16页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日底稿索引适用税种或附加计税依据税率应交数已 提 数调整数确认数实际入库数备注会计科目税款城建税7%-教育费附加5%-本 期 合 计-审核标识及说明：审核结论：注：1、计提依据应与对应的收入、房产原值、工资等核对。2、已提数应与所对应的主营业务税金及附加、其他业务支出、管理费用、营业费用、营业外支出中的税金核对。应应交交税税金金、其其他他应应交交款款明明细细表表索引号：2-16-1 页次会计期间或截止日：2013年12月31日金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日具体明细期初数（贷方）借方（本期减少）贷方（本期增加）期末数（贷方）备 注其中：已交税金其中：进项税额其中：计提应交数其中：销项税额应交税金-增值税-应交税金小计-其他应交款-教育费附加-其他应交款-地方教育费附加-其他应交款-江海堤防费-其他应交款小计-合计-以前年度损益调整审核表 索引号：2-17 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号调 整 项 目未审数调整数确认数备注-本 期 合 计-审核标识及说明：审核结论：房地产企业预售收入计算的预计利润审核表索引号：2-18 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日行次项目未审数调整数确认数备注1一、期初预售收入-2二、本期增加预售收入-3 其中:1.按预计计税毛利率计算预交企业所得税的预售收入-4 2.按预计利润率计算预交企业所得税的预售收入-三、期初预售收入累计预交的应纳税所得额-5四、本期增加预售收入的应纳税所得额-6 其中:1.按预计计税毛利率计算应纳税所得额-7 (1)预计计税毛利率-8 (2)预计计税毛利额-9 (3)已扣除相关期间费用-10 (4)已扣除实际缴纳营业税金及附加-11 其中:营业税-12 城建税-13 教育费附加-14 地方教育费附加-15 土地增值税-16 2.按预计利润率计算应纳税所得额-17 (1)预计利润率-18五、本期预售收入转为实际销售收入-19 其中:1.按预计计税毛利率预交企业所得税的预售收入转为实际销售收入-20 2.按预计利润率预交企业所得税的预售收入转为实际销售收入-21六、本期预售收入转为实际销售收入转回的应纳税所得额-七、期末预售收入-34八、期末预售收入累计预交的应纳税所得额-审核标识及说明：审核结论：公允价值变动损益审核表 索引号：2-19 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日复核人：0日期：1900年1月0日索引号资产种类期初金额期末金额本期公允价值变动损益公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)备注账载金额 （公允价值）计税基础账载金额 （公允价值）计税基础一、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产-1.交易性金融资产-2.衍生金融工具-3.其他以公允价值计量的金融资产-二、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债-1.交易性金融负债-2.衍生金融工具-3.其他以公允价值计量的金融负债-三、投资性房地产-1.已出租的土地使用权-2.持有并准备增值后转让的土地使用权-3.已出租的建筑物-四、生产性生物资产-合计-审核标识及说明：审核结论：资资产产减减值值损损失失审审核核表表 索引号：2-20 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：日期：复核人：日期：索引号准备金类别期初余额本期转回额本期计提额期末余额资产减值损失未审数资产减值损失审核数备注1 坏（呆）账准备-2 存货跌价准备-3 其中：消耗性生物资产减值准备-4 持有至到期投资减值准备-5 可供出售金融资产减值-6 短期投资跌价准备-7 长期股权投资减值准备-8 投资性房地产减值准备-9 固定资产减值准备-10 在建工程（工程物资）减值准备-11 生产性生物资产减值准备-12 无形资产减值准备-13 商誉减值准备-14 贷款损失准备-15 矿区权益减值-16 其他-17 合计-审核标识及说明：审核结论：工资薪酬成本费用的审核表 索引号：3-1 页次：会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元委托单位名称：编制人：0日期：1900年1月0日本期企业职工人数复核人：0日期：1900年1月0日行次 项 目生产成本制造费用销售费用管理费用在建工程职工福利费本期合计税收规定可计提基数比例税收规定可以税前扣除金额11.工资-100%-22.职工福利费14%-14%-33.职工教育经费2.5%-2.5%-44.工会经费2%-2%-55.住房公积金12%-66.社会保险