企业内控手册之产权管理流程-手册模板.docx

内部控制手册（下册）
控制活动第XX号—产权管理
1 控制目标
产权管理的合规性目标是完善产权管理工作体系，夯实基础管理，规范开展产权的评估、登记、转让、注销等事项，建立“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代产权制度，为完善现代企业制度，实现科学管理夯实基础。

2 流程目录与制度
2.1 流程目录需要与本单位手册上册确认的流程框架保持一致，可在建设期间根据实际情况对目录进行微调

流程编号
二级流程
三级流程
四级流程

2.2相关规章制度必须是企业现有已发布的制度；与RCD之间保持一致

· 《制度名称》（文号）
3 工作界面与不相容职责
3.1 工作界面1、 需以本单位角度为出发，结合集团公司要求识别各业务流程工作事项，分清各工作界面的业务事项在上级单位、本单位和所属成员单位之间的职责。
2、 如所建设单位为板块公司、事业部或支持服务机构，可将“XX公司”列删除。
3、 如所建设一级流程不涉及任何与上下单位衔接的工作，工作界面各列将调整为事项“提出部门”、“相关部门”、“XX决策机构”，体现该事项在本单位内部的决策过程。
4、 各项填列说明：
（1）“事项名称”一栏，按照流程内容中涉及的本单位与上级或下级单位“审核审批事项和报备”事项名称进行填写。如：50万以下资金支付申请；50-100万资金支付申请；100万以上资金支付申请。
（2）“所属成员单位”一栏，请填写相关事项的所属成员单位名称。如是对下属单位的通用要求，可以“所属成员单位”代替。
（3）“XX公司”一栏，填写本单位需“审核审批”事项的具体内容。
（4）“产业板块、支持服务机构”、“集团公司”栏，请填写相关事项对应的板块单位、集团公司需“审核审批报备”具体内容。

事项
所属成员单位
XX公司
产业板块、支持服务机构
集团公司

3.2 不相容职责根据《企业内部控制基本规范》要求，以下8个基本不兼容的职责必须分离。本模板仅提供参考，还需要与RCD之间保持关联

· 资产评估报告的编制与审批
· 产权转让的申请与审批
· 产权转让的申请与评估
4 主要关注风险
流程编号
二级流程
主要关注风险

Ÿ 由于评估机构选聘不合规、不满足资质要求，可能导致资产评估无效，价值确定不准确，资产价值流失，由于没有按照规定进行资产评估，可能导致资产流失或者评估不具有效力，由于评估初审、备案审核不严或者没有进行初审、备案，可能导致资产评估不具有效力或者资产流失，没有严格按照资产处置批复处置方式进行处置，导致资产流失，单位利益受损；
Ÿ 产权登记填报信息不及时、不完整可能造成登记程序中断或办理不及时，导致国有资产价值、权属不明确，造成公司资产损失；
Ÿ 产权登记填报信息不及时、不完整可能造成登记程序中断或办理不及时，导致国有资产价值、权属不明确，造成公司资产损失；产权转让可行性论证不充分，相关转让方案制定不合理、不全面，可能导致内部决策失误；由于没有按照规定严格审核相关文件，可能导致集团利益受损或审批不能通过；由于审计出具不恰当的审计报告，可能导致企业资产不真实，使企业利益受损；没有严格审查受让方基本条件，导致不能及时进行产权转让、或者转让不合规；由于没有按照规定进行产权交易，或者产权方式不合理，可能导致产权交易不合规；由于没有按时签订产权转让合同，或者合同签订不合规，可能引起法律纠纷；由于没有及时、安全进行资金结算，可能导致企业资金损失；由于没有及时取得产权交易凭证，或者产权交易凭证记载事项不全面，可能引起法律纠纷；
Ÿ 产权注销管理不规范、不及时，可能导致资产产权归属混乱，资产价值统计有误。
Ÿ 指引风险+本单位个性化风险，覆盖各末级流程

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内部控制手册（下册）
5 流程图与控制矩阵
5.1 LCXX.XX XXXX
5.1.1 LCXX.XX.XX XXXX

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2）控制矩阵
业务流程名称：
业务流程编码：
最后更新时间：
版本：01
控制目标
风险点编号
风险点描述
控制
编号
控制活动描述
关键控制/
一般控制
人工/
自动
预防性/
检查性
控制频率
责任部门/
岗位
实施证据
制度索引
合法合规
资产安全
财务报告
经与
营效
效果
率

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5.1.2 流程编号 流程名称
1）流程图

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2）控制矩阵
业务流程名称：
业务流程编码：
最后更新时间：
版本：
控制目标
风险点编号
风险点描述
控制
编号
控制活动描述
关键控制/
一般控制
人工/
自动
预防性/
检查性
控制频率
责任部门/
岗位
实施证据
制度索引
合法合规
资产安全
财务报告
经与
营效
效果
率

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6 权限指引
1、本表是以本建设单位为核心，反应不同权限事项中，不同单位、部门或机构所行使的权力；
2、该表重点描述事项在本单位内部的权限划分，上、下单位不必进行部门扩展，仅作为单位体现该事项在该单位的最高权限；
3、该表最高层级描述至集团公司，下至所属各级单位。如不涉及集团公司决策权限或下属单位上报事项的，可删除该列
4、审批权限必须与RCD保持一致

业务事项
集团公司
XX公司
所属成员单位
XX决策机构
XX决策机构
XX部门
XX部门
相关部门

说明：决（决策）；审（各职能部门“审核”）；提（各职能部门“提出”）；核（所属成员单位“审核”）；申（各成员单位“提出申请”）。