国有资产控股运营公司资金管理办法.doc

河南zz国控zz公司资金集中管理办法第一章 总则第一条 为加强河南zz省国有资产控股运营有限公司（以下简称“国控zz公司”）及其成员企业的资金管理，防范财务风险提高资金使用效率，使国控zz公司的资金管理工作科学化、规范化，特制定本办法。第二条 第二条 本办法所称资金，是指银行存款和银行承兑票据。本办法所称银行存款，是指在银行帐户内的人民币存款。本办法所称银行帐户，是指在银行开立的基本存款帐户、专管账户和一般存款帐户(含资金归集账户和非归集账户)。第三条 第三条 本办法的适用范围为国控zz公司及成员企业。成员企业包括国控zz公司全资子公司；直接或间接持股份额达到控股程度的各级子公司。 第二章 资金管理体制和基本原则第四条 第四条 国控zz公司设立资金资金管理中心，负责国控zz公司与成员企业的资金归集与日常结算。检查、监督、指导成员企业的资金集中管理工作。第五条 第五条 公司将下属成员企业营运剩余资金，通过结算中心统一调度使用，减少资金占用，加强资金周转速度，提供资金使用效率。第六条 以资金有偿占有的原则，引入内部信贷机制，运用利息杠杆调节作用，减少集团对外借款，降低集团财务费用。第七条第八条 第六条 资金管理中心的职责主要包括以下内容：一、提出国控zz公司集中管理的具体管理办法，经国控zz公司审定后，负责组织实施；二、及时监控成员企业的资金流动情况，特别是资金的流出情况，发现问题及时报告；三、严格按规定程序审查国控zz公司内部借款事项，认真评估内部借款的安全性，规避风险；四、检查、指导、监督成员企业的资金管理工作；五、建立内部资金管理岗位责任制，保证资金集中管理业务的有序开展；六、审查、汇总资金收支预算，准确预测国控zz公司总体资金需求，及时提出筹资或还款意见；七、办理资金集中管理和核算的具体事宜。第六条 第七条 成员单位财务部门应履行以下职责：一、落实国控zz公司资金管理的有关规定和要求；二、编制资金收支预算，分析报告预算执行情况；三、建立内部资金管理制度，规范内部资金管理工作秩序；四、办理资金集中管理和会计核算的具体事宜。第一条 第八条 国控zz公司资金集中管理工作主要内容包括集中管理资金和全面监控资金两个方面。“资金集中管理”是指，成员企业的资金收入和支出均通过国控zz公司资金管理中心统一归集和拨付，即收入按时归集，支出按预算管理办法执行（国控zz公司预算管理办法另行下发）定期拨付。“全面监控资金”是指，企业的资金暂时不集中到国控zz公司的归集账户，资金管理中心要对其资金收支情况进行监控管理。第九条 第九条 国控zz公司实行集中管理资金的账户（以下简称“归集账户”），或实行全面监控资金的账户（以下简称“非归集账户”）的范围，由国控zz公司确定并陆续发布。第十条 第十条 国控zz公司资金管理中心建立资金管理平台系统，该系统原则上应覆盖国控zz公司各级成员企业。资金管理中心主要通过资金管理平台系统办理归集账户的资金归集和划拨业务，同时监管其他非归集户的资金收支情况。国控zz公司资金管理中心资金管理平台系统的具体工作程序、操作规程、管理要求由国控zz公司制定。第三章 银行账户管理第十一条 国控zz公司根据实际需要确定办理资金集中管理业务的银行系统，国控zz公司所属成员企业必须在国控zz公司确定的银行系统内开立银行账户，并开通网上银行业务，建立网上银行系统。第十二条 国控zz公司统一规范银行账户的开立和撤消行为，各二级单位银行账户的开立和撤消，必须上报国控zz公司，并将开户情况报国控zz公司资金管理中心备案。第十三条 成员企业按照国控zz公司要求在银行开立基本存款帐户、专用存款账户、一般存款帐户。专用存款账户用于成员企业缴纳养老金、医疗保险金、住房公积金等；一般存款帐户主要用于经营性收入、开支等结算（含资金归集账户和非归集账户）。第十四条 资金集中管理帐户（以下简称“专管账户”），是国控zz公司在各银行分别开立一个专管账户,用作国控zz公司对成员企业资金归集账户实际资金集中管理的专管账户，通过该账户办理与对应银行的资金归集账户进行成员企业收入的上划和预算资金的下拨等业务。非归集账户是税金账户、保证金账户等资金暂时无法使用或不能使用的账户，但此账户资金一旦可以使用必须转入资金归集账户，特殊原因上报国控zz公司资金结算中心经批准。第十一条 第十五条 成员企业因特殊原因需增减银行账户的，必须报请国控zz公司资金管理中心进行审批。第四章 银行存款管理第十六条 成员企业的资金收支必须通过经批准开立的银行账户进行办理。其中日常经营收支通过银行存款帐户（包括基本存款帐户）进行对外收款或对外付款。国控zz公司资金管理中心根据付款需要将资金由专管账户下拨到归集户。第十七条 成员企业的各项收入，属资金归集账户的通过授权由银行自动适时划拨到资金管理中心专管帐户，不属于资金归集账户但但属于资金归集范围的资金应及时主动于收款当日将非归集账户款项转入资金归集账户。第十八条用款单位应于付款日之前一日向国控zz公司资金管理中心申请用款，由资金管理中心根据该单位的月度资金预算表和实际经营情况进行审批，再通过专管帐户划拨到该单位的资金归集账户，以办理对外付款。对于确因特殊业务需要将资金归集账户资金直接转入或直接存入本企业其他非归集账户的，必须提前2个工作日向国控zz公司资金管理中心提出申请，经批准后方可办理。（为什么？需要办理什么程序）（是否应不允许透支？应作为借款管理）第十九条监控管理单位（什么意思？第一次出现）的业务收入可由本企业存入其当地开户银行，短期内不使用的闲置资金应归集国控zz公司资金管理中心。经国控zz公司领导审定，在必要的情况下国控zz公司可调拨监控管理单位的资金。开通网上银行的，国控zz公司资金管理中心根据领导审定的调拨指令，通过网上银行系统划收监控管理单位的闲置资金，或由监控管理单位根据调拨指令主动上存本单位闲置资金；没有开通网上银行的，监控管理单位应在收到调拨指令当日（最长不超过2个工作日）将闲置资金划入国控zz公司资金管理中心帐户。（监管单位的资金是否需要进行归集）第十二条 第二十条资金管理中心应分单位建立资金收支明细帐第十八条 资金管理中心应分单位建立资金收支明细帐，准确核算收入、支出、余额。引入银行的运作机制，按银行的运作方式规范操作，并比照同期银行利率计算资金存款利息。第二十一条归集到国控zz公司资金结算中心的资金按同期银行存款利率计算存款利息第十九条 归集到国控zz公司资金结算中心的资金按同期银行存款利率计算存款利息。成员企业可在国控zz公司资金管理中心申请办理定期存款（利率如何计算），成员企业在国控zz公司资金管理中心的存款如无特殊申明，按照活期存款管理并计算利息。第二十二条 国控zz公司资金管理中心可根据内部存款的实际情况，在必要的情况下提出利率浮动调整意见，报国控zz公司批准后执行。第五章 成员企业资金拆借管理第二十三条国控zz公司原则上只对收支管理单位发放经营资金内部贷款第二十一条 国控zz公司原则上只对收支管理单位发放经营资金内部贷款，第十三条 第二十四条资金管理中心发放的内部贷款为短期贷款第二十二条 资金管理中心发放的内部贷款为短期贷款，贷款期限在一年以内（含一年）。第十四条 第二十五条向国控zz公司资金管理中心申请内部借款第二十三条 向国控zz公司资金管理中心申请内部借款，必须按照国控zz公司规定的办事程序和工作要求办理。第二十六条申请内部借款的单位应向国控zz公司保证借入资金的安全性第二十四条 申请内部借款的单位应向国控zz公司保证借入资金的安全性，及时偿还借款，并按时支付借款的占用费。内部资金占用实行内部计算政策，占用利率上限为银行同期基准贷款利率。对不及时偿付借款本金和占用费的单位在原有资金占用费率基础上加收罚息，并在一年内停止各种形式的资金支持。第二十七条对内部借款申请展期的第二十五条 对内部借款申请展期的，必须提前一个月申请，原则上只能展期一次，展期时间不能长于原借款期的二分之一。对未办理展期手续，又没有按时归还借款的，应处以100%的罚息，同时原则上一年内不办理借款。第二十八条国控zz公司所属各成员企业之间不得自行拆借资金或变相拆借资金第二十六条 国控zz公司所属各成员企业之间不得自行拆借资金或变相拆借资金。对所属成员企业用于金融证券类资本运作、建设非生产性设施以及国控zz公司认为不宜发放贷款的其他项目，国控zz公司不发放内部贷款，成员企业报经批准后可考虑其他融资方式。国控zz公司审查认为不应发放内部贷款的项目，不论是收支管理单位还是监控管理单位均不得向外部金融机构或其他单位借款。第六章 预算管理第十五条 第二十九条一切资金收支均应纳入预算管理第二十七条 一切资金收支均应纳入预算管理。各企业必须在编制年度资金预算的基础上，编制月资金预算报资金管理中心。月资金预算编制应尽量准确反映资金预计收支的具体时间和额度，以及资金支出的类别或其他具体项目。各成员企业应将汇总的年度资金预算和月资金预算，分别于上年度11月上旬和每月28日报送到资金资金管理中心。资金管理中心负责对预算进行审核，过期不报的不再进行资金安排。第十六条 第三十条对月资金预算的调整第二十八条 对月资金预算的调整，应提前3天报告资金管理中心。第十七条 第三十一条对业务资金的支出第二十九条 对业务资金的支出，原则上按照审核的资金支出预算进度及时拨付；对管理费支出，年度预算内的，按照预算拨付。超过预算的，应由资金管理中心初审，经财务部门审核并报财务总监批准后方可办理拨款。第三十二条第七章 审批控制第三十三条 资本性资金支出，应由国控zz公司审批，其中对外投资、非生产性资产的购置，必需按照国控zz公司的审批程序办理。第三十四条企业对外赞助第三十一条 企业对外赞助、捐赠资金支出，按照国控zz公司规定的程序和标准控制。对外赞助不论金额大小，一律报国控zz公司批准。第八章 核算管理第十八条 第三十五条国控zz公司资金管理中心制定统一的核算办法第三十二条 国控zz公司资金管理中心制定统一的核算办法，规范业务流程。成员企业的核算应执行国控zz公司的核算办法，并保证与集团资金管理中心的核算相衔接。第十九条 第三十六条成员企业应设定专职人员与国控zz公司资金管理中心建立对口联系第三十三条 成员企业应设定专职人员与国控zz公司资金管理中心建立对口联系，准确记录资金收支，定期核对帐目。第九章 罚则第三十七条 第三十四条 有下列行为之一者，应视同私设“小金库”，一经发现，对企业经营者给予严肃处理，并全额没收帐户的资金；一、各成员企业未按照规定在指定的银行开户的；二、各成员企业未经批准私自开设银行帐户的；三、各成员企业将资金向所属企业甚至其他单位转移的；四、各成员企业将资金存入专用存款帐户或临时存款帐户逃避资金集中管理的。专用存款帐户，主要包括基本建设资金帐户、更新改造资金帐户、财政预算外资金帐户、住房基金帐户、医疗保险帐户、养老保险帐户、失业保险帐户、信用卡存款帐户、保证金存款帐户、存出投资款帐户、以及党团工会经费等专项帐户。临时存款帐户，主要包括设立临时机构开立的银行帐户、异地临时经营活动开立的外埠存款帐户、注册验资帐户。第三十八条有下列行为之一的第三十五条 有下列行为之一的，按贷款额或拆借资金的1-5%罚款：（是否可删除）一、收支管理单位存在未经国控zz公司批准向商业银行或其他非银行金融机构申请贷款行为的；二、 国控zz公司所属各二级子企业之间自行拆借资金或变相拆借资金。第三十九条有下列行为之一的第三十六条 有下列行为之一的，应予以通报批评：一、各单位未及时编制年度资金预算和月资金预算的；二、收支管理单位故意提供虚假预算，干扰资金集中管理工作正常运行秩序的。第三十九条对未按第三十三条第三十七条 对未按第三十条、第三十四条审批控制要求第三十一条审批控制要求，超越权限办理资金支出的单位，国控zz公司对企业负责人、财务负责人予以严肃处理。第十章 附则第四十条各成员企业应根据本办法及相关的具关规定和管理办法第三十八条 各成员企业应根据本办法及相关的具关规定和管理办法，制定本企业的资金管理办法，报国控zz公司备案。第四十一条本办法涉及的具体工作流程第三十九条 本办法涉及的具体工作流程、专项办法以及对有关规定的修定，由国控zz公司另行制定下发。第四十二条 本办法由国控zz公司财务部负责解释。第四十三条 第四十一条 本办法自2011年 月 日起执行。