应收账款管理综合流程.doc

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《应收账款管理步骤》

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应收账款管理步骤步骤
一、【管理目标】
l 为加强企业对应收账款全方面管理，真实、正确、完整核实应收款项，加速资金周转和货款回笼，降低坏账损失，规范企业业务处理，特制订本管理步骤；
l 应收款项处理符合国家相关法律、法规和企业内部规章制度。
二、【运作控制关键点】
l 销售收款和发票开具。财会部门依据销售协议、发货单据等确定收入，立即收取款项（经过金税系统开具发票）并作账务处理。销售收款应该经过企业核定账户进行结算；
l 赊销款监控。销售部门应建立赊销管理台账，立即和财会部门查对款项到账情况，会同财会部门立即监控赊销回款，结清赊销事项。财会部门应对逾期欠款立即向销售部门提出预警；
l 欠款催收。对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订对应方法，落实催收责任，立即催收。
三、【部门权责】
l 负责部门：财务部，
1、 负责应收账款核实和确定；
2、 负责保管销售协议文本，督促搜集对账文件，回复用户对账和查询；
3、 建立和登记应收款协议台账，开具销售发票；
4、 查对应收账款，编制应收账款计划，督促和检验应收应收账款计划完成情况。。
l 连责部门：销售部门，
1、 负责对用户信用进行管理；
2、 办理销售协议及相关对账文件审核审批手续和文本交接；
3、 办理开具销售发票申请审核、发票签收等；
4、 建立和登记应收款协议台账，按月和财务部应收款协议台账和会计账查对；
5、 查对《应收账款计划表》，落实和督促完成计划。
l 配合部门：企业高层领导，负责赊销款项审核，同意赊销款信用额度、回款时间等工作。
l 监督部门：总经理办公室，负责对应收账款产生过程和结果监督工作。
四、【支持文件】
● 应收账款管理步骤
● 成品出库步骤
五、【引用文件】
● 无
六、【步骤图示】
七、【步骤说明】
序号
步骤
步骤
工作内容及要求
责任人
输出
（统计、报表及文件）
一
销售 协议 建立
1、销售部应建立用户档案，做好用户资信调查，为信用评价提供完整科学依据。关键调查用户品质、能力、资产、连续经营等要素，并进行综合信用等级评价。
2、按要求步骤办理协议审批，财务部经理对协议约定结算金额、结算方法、收款和开票约定、违约责任等条款要认真审核，严格把关。

销售部
财务部

销售协议
二
应收款项管理
1、财务部审核协议、发货单及做销售台帐报表；
2、财务部审核无误后开发票，确定销售收入和应收账款，做凭证记帐；
3、用户付款，财务部收到付款入账，冲减应收账款并更新统计；
4、财务部门组织业务部门每个月和外部单位或个人对账

成本会计

销售台帐报表
输入总帐系统
销售发票

三
账龄 分析
财务部编制应收账款明细、账龄报表

财务部

销售台帐报表

四
催收 欠款
财务部检验用户是否按协议要求按时付款，假如逾期，转销售部催收账款并控制后续发货维护等

财务部
销售部

销售台帐报表

五
完成
结算
结算完成帐务处理

财务部

销售台帐报表
输入总帐系统
八、【关键包含文档/信息步骤】
文档名称
编制部门/人员
关键内容
提交部门/人员
提交时限/频率
销售协议
销售部
协议数据
销售秘书
随时
销售台帐报表
财务部
销售相关数据
成本会计
每个月5日前
销售发票
财务部
销售数据
财务部
随时