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2、科学合理使用多种费用,开源节流、降低成本,实施层层把关,预算实施情况和业绩相挂钩管理机制,促进集团各项事业发展,为集团各部门、单位工作考评提供依据,特制订本措施。第二条 本措施所称“预算”是在科学经营预算和决议基础上,用价值形态反应预算单位未来十二个月内生产经营及财务结果年度计划,集中表现了预算期内经营思想,是实施全方面管理基础目标和导向依据。第三条 本要求关键从预算管理权限、编报表式内容、指标编制标准、工作步骤等方面进行必需规范,用以系统指导集团各级预算单位预算工作。其中工作步骤由预算指标提出、综合平衡、审议下达、控制实施、信息反馈、预算调整、实施检验等步骤组成。第四条 根据统一领导、分级管
3、理标准,集团财务部负责集团整体预算管理工作,并负责集团本部及北京各企业预算管理工作,福建财务部负责福建区各企业预算管理工作,由集团财务总监进行总监控,并将实施情况上报集团董事会。第五条 各企业、各部门依据集团预算要求要求,结合本身实际情况,拟订本单位预算实施方案,并汇总上报集团审批后实施。第一章 预算基础内容 第六条 企业各项经济活动,全部要纳入预算管理,明确预算目标,进行预算控制。第七条 企业预算关键包含:一、 损益性预算综合反应企业预算期内利润目标极其组成要素。具体包含:收入预算(一) 商品销售收入(二) 售楼收入(三) 土地转让收入(四) 技术服务收入(五) 广告收入(六) 投资收益(七
4、) 其它收入成本费用支出预算(一) 商品销售成本(二) 技术服务成本(三) 广告服务成本(四) 税金支出(五) 销售费用(六) 管理费用(七) 财务费用(八) 其它支出二、 资本性收支预算反应企业预算期内资本性资金筹集和使用情况,包含项目投资预算、设备购置等专题预算。三、 资产负债预算反应企业预算期末资产、负债、及全部者权益总量变动情况。四、 现金流量预算反应企业预算期内现金流入流出情况。五、 其它相关预算包含其它关键财务指标和关键经济技术指标预算,是损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算和现金流量预算补充。编制上述预算时,各部门应按集团编制预算通知具体要求按不一样项目列明具体收入。第八条
5、预算报表体系以年度预算为主,季度、月度预算为辅。下一级预算单位须向上一级预算主管单位报送年度、季度、月度预算,经审批后实施。第九条 各级预算单位各类预算基础表式由集团财务部统一编制和修改(格式见附表)。下一级预算单位不得对上一级预算主管单位制订表式内容进行修改,但可依据本身管理需要,进行增补。预算表式变动应经过年度预算编制通知等形式加以明确。第二章 预算编制依据第十条 编制预算要以市场为导向,以经济效益为中心,以财务管理体系为保障,处理好经营规模和经济效益、投入和产出关系,合理安排生产要素,确保投资收益实现。第十一条 编制预算时要本着主动稳妥,留有余地标准,既要发挥主动性,又要考虑可行性,实事
6、求是,量力而行。第十二条 综合预算以本单位中长久计划和预算期经营方针、目标为基础,以项目为依据;专题预算以综合预算为依据。各类预算要统筹安排、相互协调、相互衔接、综合平衡,做到专题预算保综合预算,其它综合预算保现金流量预算,现金流量预算中应确保上一级预算主管单位投资收益收缴指标实现。第三章 预算编报程序第十三条 集团整体预算采取“自下而上”和“自上而下”相结合方法进行编报、制订。(一)各企业、各部门按要求将预算方案于汇报期年度11月5日前上报集团企业。(二)集团所属各企业、各部门预算依据本制度第三章所确定标准进行审核、汇总,同时编制上报各企业、各部门预算草案,于11月15日前经本单位责任人签字
7、确定上报集团预算审核委员会审核。(三)集团企业财务部对各企业、各部门预算草案根据本制度第三章所确定标准进行审核、汇总,并依据国家资产保值增值要求,结合集团企业整体预算要求,从投入产出效益、满足集团资金需求等方面进行初步平衡;并经过集团其它综合、专题部门征求各企业各部门意见方法进行再平衡,于12月5日前形成集团预算方案,报请董事会同意后,于汇报期年度12月31日前正式下达相关指标。(四)各企业各部门依据集团下达预算,调整各企业各部门预算指标,并于预算实施年度1月31日前完成对所属各企业各部门年度预算下达工作。第十四条 集团本部预算编制根据分工,分别由董事长办公室、行政人事部、审计监察部、财务部、
8、资产运行部按时提出各类预算初步方案,财务部进行综合平衡,经总裁办公会审议经过后,上报董事长审批实施。各企业及其所属部门预算编制内容及程序可参考本制度相关要求实施。第十五条 已经下达预算不得随意调整。如遇重大政策改变或不可抗力原因影响,或市场形势和质量要求须进行经营结构变革,需要预算进行调整,调整单位必需向上一级预算主管单位提出书面申请,就调整内容和原因做出说明,由上一级预算主管单位预算管理部门提出审核意见,报请集团董事会同意后方可调整。在编制现金流量预算时,应做到以收定支,不留缺口。凡纳入预算内现金支出,各级预算单位财务资金部门应给保障;超预算现金需求;应予必需控制,并根据要求审批程序追加预算
9、。未获追加;财务资金部门有权拒付。集团对所属各企业预算调整标准上安排在预算实施年度7月30日前进行。第四章 预算检验和考评第十六条 为确保预算目标实现,必需实施动态管理。各级预算单位应利用会计报表、统计报表所提供全方面信息,检验预算实施情况,发觉问题,分析问题,提出对策。各级预算单位预算管理部门应定时向本单位领导报送预算实施情况汇报。集团财务部于每三个月结束后15日内向集团领导提供预算实施情况简明汇报。第十七条 各级预算单位在编制下十二个月度预算时,应向上一级预算主管单位提供汇报期预算实施情况书面汇报。内容包含预算实施情况、存在问题,分析影响原因及需要上一级预算主管单位协调处理问题。集团财务部
10、会同审计监察部将不定时地深入各级预算单位,检验预算实施情况。对于不根据要求内容报送预算草案、编报说明或迟报者,上一级预算主管单位有权要求其限期更正;情节严重者,上报集团按相关要求处理。第十八条 上一级预算主管单位向下一级预算单位下达年度预算指标时,应尽可能提出相关收益收缴数额、时间上大致安排。集团向所属各企业各部门下达年度预算指标时,将明确提出各企业各部门上缴款、归还以前年度占用集团款、资金周转指标具体时间及数量安排。为了维护上一级预算主管单位作为出资者权益,所下达年度预算指标,集团分为指令性和指导性两种。指令性指标关键从衡量投入和产出效益、能集中表现管理水平和经营业绩绝对指标或相对指标中选择
11、,视各企业各部门不一样情况,区分对待。未纳入指令性指标其它预算指标列为指导性指标,如协议额、营业额、产业总额、全部者权益等。第十九条 为确保上一级预算单位权益,检验下一级预算单位资产经营效果,应经过年薪制、资产经营责任制实施对年度预算实施情况进行考评。其中集团对各企业各部门考评程序为:(一)三者均采取统一公历年度、计算口径进行核实。(二)纳入资产经营责任制进行考评指标将从年度预算指标体系中选择,并将上缴集团投资收益等指令性预算指标和各企业各部门关键经营者工作质量、薪金发放标准直接挂钩。(三)预算期结束,集团财务部依据审计后会计报表资料,汇总预算期实际完成情况,并将汇总资料提供给集团行政人事部,行政人事部、审计监察部、财务部根据经营管理目标责任书约定和各项经营指标实际完成情况提出兑现意见,报董事会同意后,由集团各级财务部门负责支付年薪。各企业可参考上述程序对其所属部门进行考评。