公司财会部结帐流程模板.doc

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厦门夏商旅游集团酒店管理企业财会部结帐步骤制订:财会部修订日期：2月财会部每个月结帐步骤计划一、总体说明：结帐是在把一定时期内发生全部经济业务登记入帐基础上,计算并统计本期发生额和期末余额.经过结帐能够把上期发生业务加以归集\整理,并经过报表方法加以表现,并反应实际作业过程中出现问题点并加以改善.所以结帐是整个会计工作循环中相当关键一环。二、时点要求： 1、结账时点：管理企业所属各单位收入结账时点为每个月倒数第三天（含第三天），每十二个月12月份结账日为12月31日，下十二个月度元月份结账日为元月29日 2、报表时点：每个月3日之前 3、经营汇报基础资料：每个月5日之前 4、存货盘点进点：和结账时点相同三、结帐大致程序： 1. 前期工作 2. 帐务稽核 3. 关帐 4. 编制报表 5. 关联对帐 6. 帐务检讨三、结帐时程计划(具体见结帐时程表) 财会部结帐时程表(每个月) 序号具体事项完成期限担当备注 1 结帐前期工作各项费用预提水电费固定预提燃料固定预提租赁费固定预提服务费固定预提其它各项当期费用(视金额大小) 临时预提固定资产折旧计提待摊费用/长久待摊费用摊销跟财务查对现金/银行存款余额 (余额正确后方可关帐) 每个月2日前每个月2日前每个月2日前每个月2日前每个月2日前每个月2日前每个月2日前每个月2日前每个月2日前核实会计核实会计核实会计核实会计核实会计核实会计核实会计核实会计核实会计费用预提需要企业内各部门配合,因为其对当期损益影响很大,所以必需甚至强迫前端部门加以配合,所以会计应针对此项进行发文要求,必需时甚至要对前端部门进行请款方面教育训练加以强化. 现金银行在记帐时必需以财务开出单据逐笔录入,方便查对. 财会部结帐时程表(每个月) 序号具体事项完成期限担当备注 2 帐务稽核传票数据正确性(帐务流速) 传票打印传票黏贴传票审核传票修正传票归档帐务整体概况稽核科目是否用错成本中心是否用错币别是否错误金额是否错误每个月3日前结帐以前核实会计核实会计管理会计核实会计核实会计核实会计核实会计核实会计核实会计传票作为会计帐务载体很关键,每七天五下班前各帐务人员必需把本周全部传票上交给管理会计审核.以确保帐务正确性和传票归档几时性. (此项工作必需坚持) 3 关帐冻结上月帐务每个月3日核实会计在关帐之前,必需确定上述工作已全部完成. 财会部结帐时程表(每个月) 序号具体事项完成期限担当备注 4 编制报表资产负债表/损益表科目明细表管理性报表经营会报表临时性报表每个月3日每个月5日每个月5日每个月5日临时要求核实会计核实会计管理会计核实会计核实会计报表编制必需已固定格式完成, 且须经主管签核后方可对外提供,不得私自对外提供. 报表检讨必需坚持进行. 5 关系企业对帐待垫费用提供关联交易明细提供对账单及调整表关联企业付款每个月2日每个月2日每个月2日每个月2日核实会计核实会计核实会计核实会计关联企业之间对帐必需依企业公布<关联企业帐务操作规范>进行,务必需把握时间点. 6 帐务检讨报表检讨会计师审计会计全体会计师每个月20日每十二个月中/终依报表检讨问题进行帐务步骤改善及前端作业指导规范. 四、月末结账各单位应配合事项：（一）依据【请款作业要求】中要求，全部请款在取得正式发票后要立即报销(通常要求五个工作日内)，所以当月已经发生且已取得正式报销凭证费用要尽可能在次月1日前全部送到各单位资金管理员处进行请款作业；已经发生但未取得正式报销凭证、单笔金额超出500元以上费用也要在次月1日前向资金管理员进行报备，由资金管理员统一整理后填写《**月份未及请款统计表》，再提供财会部进行帐务处理。（二）企业对各单位餐饮类、客房类存货实施永续盘存制，所以需要对当月已经领用但还未消耗存货进行盘点。具体就是每个月份最终一天结束后，要对已经领用但还未消耗原材料、库存商品等存货进行盘点，盘点后再提供盘点清单给财会部做假退料帐务处理，以确保收入跟成本支出配比。所以相关事项要求以下： 1、盘点时间：每个月最终第三天营业结束后至次日早晨12:00，具体时间可由各单位在此期间内依据盘点物品数量及人员具体掌握。 2、盘点范围：各单位仓库、吧台、厨房等范围内全部原材料及库存商品。 3、盘点要求：（1）盘点分初盘、复盘及稽核三个过程。初盘由各个地点保管人员负责，必需确保100％全部盘点；复盘人员由各单位办公室人员负责，复盘人员依据初盘人员提供盘点清册进行盘点，复盘率不得低于50％；稽核由企业财会部派人不定时抽查。（2）盘点清册需经初盘人员、复盘人员、稽核人员(不定时)、各单位最高主管签字后，务必在次月1日早晨12:00前由资金管理员提供给各单位会计进行帐务处理。（3）其它如当月发生采购入库验收单、领料单等也必需跟盘点清册一样由资金管理员提供给各单位会计进行帐务处理。

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