出纳实训综合报告.doc

出纳实训汇报班级：财管1004 学号：姓名：田洁出纳实训汇报一、序言出纳，对于学财务管理专业我们，其实并不是那么熟悉，之前也是对出纳抱有好奇，所以对出纳实习还是带有一点期盼，也正因为这么一点点得更多得接触了会计专业知识，使我更多充满一个责任感，只有爱一行才能做好一行。其实当想到以后走入社会，要用到自己在学校学习到知识,就一下子认为学习好珍爱好每次专业实习是很关键.此次为期两周出纳岗位实习,收获还是很多,从最初接触基础会计到这个学期学习中级财务会计,这些只是对会计一步步学习,而这次出纳实习,我认为愈加贴近了会计这一工作,之前也对出纳进行了相关了解,也知道了只要有货币资金收付，就要有出纳。出纳工作目标就是让单位钱“来得清清楚楚，用得明明白白”,话很通俗,却也让人很明白。二、实习内容（一）出纳核实工作包含两个方面：1、日常收支业务办理日常收支业务包含现金收支；银行存款结算业务办理；负责保管库存现金、多种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和相关印章；发票开具；其它和货币资金相关行政事宜。2、上述收支业务帐务核实。收支业务核实包含现金及银行存款相关记帐凭证编制；现金日志帐、银行存款日志帐、发票领用登记簿及其它和货币资金相关备查簿登记；出纳日报表、银行存款余额调整表编制等。（二）具体实习内容及感受1、现金日志账和银行存款日志账填制一开始做题时，还是处于懵懂状态，其中让我认为比较麻烦而且繁琐是现金日志账和银行存款日志账，一开始有点认为手忙脚乱，因为在大一时实习对于现金日志账和银行存款日志账已经有了认识，所以，很快就熟悉了，依据做题经验，我认识到做现金日志账时要留心收付款凭证借贷方是否有“库存现金”这一科目，若出现在借方，则将其登记入现金日志账借方，在贷方则相同，银行存款日志账一样如此，关注“银行存款”这一科目。同时还要逐日结出余额。在年度更换新账簿时，应在本账簿“本年累计”下一行“摘要”栏注明“结转下年”。还有即登记银行日志账时应先分清账户，避免张冠李戴。2、相关支票填制在相关支票部分实务中，现金支票和转账支票填制还不是很复杂，我个人认为要注意是日期大写还有就是收款人、付款行名称和出票人名称不能搞混掉，而写成了对方付款行和出票人。银行本票填写基础没有什么问题，而银行汇票填写时候，假如实际支付和应付款项不一样时，应引发注意，还应正确填写未支付款项数目，银行汇票申请书填写在经过练习以后也是没有问题，但也要细心做好。商业汇票填制中，在填写银行承兑汇票时，最初我因为做得较快，难免有点粗心，好几次全部把帐号和开户行给颠倒了，不过这个只要细心，我相信不会再有相同错误出现，商业承兑汇票填写基础和银行承兑汇票相同，所以注意也一样。信汇和电汇凭证填写也没有什么问题。托收凭证填写，要先搞清楚是托收承付还是委托收款和是邮划还是电划，其它填写也一样没有任何问题。3、发票填写发票填写个人感觉还是比较简单，存根联、发票联和记账联中，应该引发注意是金额只有在累计时候数字前才加“￥”符号，而且大写金额没有数字位上要写“零”。增值税专用发票填写，一样也是没有什么问题，我认为比较要注意是税额计算，最终不能忘记累计填写。4、单据填写在填写众多单据中，让我认为还是有点繁琐是工资表填写，其实在我们做实务题中所填工资表是最简单，很多项目全部不用填写，而现实则不然，还会有个税、社保、住房公积金和多种补助等等，在填写累计时全部是应该十分注意。还有在我们填写时候个人所得税是不用考虑，我有一点不明白是在实际中是否就要填写呢？5、借款单填写借款单填写唯一要注意就是部门责任人、单位领导指示和审核意见三栏要写明是否同意。6、现金存款凭条填写现金存款凭条填写，要注意款项起源，还有就是票面金额和票面乘以张数后金额。7、库存现金清查库存现金清查是相对简单，填写账存金额和实存金额后，要进行比较，当实存大于账存时，则为盘盈，反之则为盘亏。和库存现金相关还有银行存款清查，但又和之不一样，它通常采取和开户银行查对帐目标方法进行，在我们所做实务题中，常见是双方会出现未达账项，其中包含四种情况，即企业已收银行未收，企业未收银行已收，企业已付银行未付，企业未付银行已付。而在银行存款余额调整表编制，是在银行对账单金额和企业账面余额基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致一个调整方法，经过调整，看“银行存款余额调整表”上双方余额是否相等，不等，则就是我们在实习中做，将未达账项填写完后，再看余额是否相等。三、实训收获和体会这么会计出纳实习，很靠近现实会计事务处理，使得我们有种靠近现实感觉，从中也学到了很多，原来对和出纳是一无所知，甚至不知道出纳是什么，而现在能够很熟悉得填制现金日志账、银行存款日志账、转账支票，增值税发票、委托收款凭证等等出纳事务。经过此次两周出纳实习，由不了解到熟练操作，对我们个人进步，职责培养含相关键作用，可能以开始会有部分抵触情绪，认为差不多专业实习怎么会比我们轻松很多，不过当从实习中得到很多后，我能够说这是我们收获，对她们来说是很大损失，相信对于以后踏上工作岗位也会是很有帮助经验，也期待以后愈加含有专业性质实习。