企业内部控制有效性测试之合同管理-测试底稿.xls

风险控制矩阵公司名称：机关本部流程名称：合同管理子流程名称控制目标及对应风险 控制活动控制目标编号控制目标风险点编号风险点控制活动编号合同管理体系建设与职能设置CON-CO-01确保公司合同管理工作规范、有效地实施CON-R-01公司没有制定合同管理制度，没有对合同管理职责进行明确划分，合同管理工作缺少规范工作指引，导致合同管理缺少归口管理部门，合同管理不规范。CON-CA-01CON-CA-02合同订立与审批CON-CO-02合理保证合同对方当事人具备相应的法律资质和履约能力，满足合同签订的需要CON-R-02公司忽视被调查对象的主体资格审查，对方当事人不具有相应民事权利能力和民事行为能力，或不具备特定资质，或与无权代理人、无处分权代理人签订合同，导致合同无效，或引发潜在风险。CON-CA-03CON-CO-03具备足够胜任能力的人员参与合同谈判，合同内容符合企业的经济利益CON-R-03谈判策略、谈判方案无效，或重大合同没有吸收财务、法务或其他专业技术人员的参与，导致公司失去谈判主动权，谈判结果严重偏离公司预期。CON-CA-04CON-CO-04合同的主体、内容和形式合法，合同内容符合企业的经济利益CON-R-04公司合同内容未经恰当审核，可能导致合同内容和条款不完整、表述不严谨、不准确，或存在重大疏漏和欺诈，造成公司合法利益受损。CON-CA-05CON-CO-05合同文本的合法、严密，合同内容符合企业的经济利益CON-CA-06CON-CO-06企业按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同CON-R-05由于公司对于公司各类印章管理混乱，对于合同协议签约的授权不当，导致其他人员盗用公司名义签署合同的风险。CON-CA-07CON-CO-07印章得到妥善保管，用章经过严格审批CON-CA-08合同执行与跟踪CON-CO-08对合同双方的合同履行情况实施有效监控，确保合同全面有效履行CON-R-06公司未对合同履行情况进行有效监控，导致合同无法正常履行，或未能及时对已经或可能导致企业利益受损情况采取有效措施。CON-CA-09CON-CA-10CON-CO-09按照合同规定付款，及时催收到期欠款CON-R-07公司没有对合同结算审批权限进行明确规定，结算流程缺少规范性指引，导致合同结算缺少严格审批，实际结算与合同条款不一致，影响公司经济利益。CON-CA-11合同的变更或解除CON-CO-10按规定权限和程序及时处理合同变更与解除，维护公司利益CON-R-08对于发生的合同变更/解除事项，公司没有及时处理，导致合同相关业务无法顺利开展，影响公司经济利益。CON-CA-12合同纠纷管理CON-CO-11按规定权限和程序及时处理合同纠纷，维护公司利益CON-R-09公司对合同法律纠纷处理不及时、或处理程序不当，效率低下，可能损害公司利益、信誉和形象。CON-CA-13合同档案管理CON-CO-12合同归档及时、分类合理、内容完整CON-R-10公司未能加强合同归档或借阅管理，没有定期对合同进行统计、分类和归档，造成合同文本遗失，或合同内容外泄。CON-CA-14由于公司对于公司各类印章管理混乱，对于合同协议签约的授权不当，导致其他人员盗用公司名义签署合同的风险。CON-CO-13合同借阅申请经过合理审批和登记CON-CA-15标准控制活动现有控制活动重要性程度企业确定合同归口管理部门，制定合同管理制度以明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求。合同归口管理部门定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，维护企业的合法权益。合同管理体系建设公司制定了合同管理规定，明确投资管理中心为合同归口管理部门，对合同洽谈、合同拟定、合同审核与签订、合同存档与使用、合同履行及合同结算等合同管理的关键环节进行规范。一般合同管理职能设置投资管理中心为合同的归口管理部门，负责机关本部及下属一级公司的项目拓展合同审核、编号及履行监控管理。办公室/行政部下属的资料室负责合同的归档管理。一般合同签订前，合同归口管理部门通过搜集公开资料或向合同对方索取资质文件等，充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，并填写评估调查表等，提交合同业务部门负责人审核，确保对方当事人具备履约能力。合同相对方资质调查合同订立前期，合同经办部门通过索取营业执照、税务登记证、法人身份证复印件等资料对合同对方的主体资格、信用状况等进行评估。一般对于一般业务合同，由合同归口管理部门经办人根据标准合同或合同对方的投标书进行合同谈判；对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，合同归口管理部门组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，形成谈判会议纪要并经相关人员签字确认。合同谈判初步确定拟签约对象后，由合同经办部门牵头，组织相关人员根据拟定的谈判策略、谈判方案与对方进行合同谈判。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，合同经办部门邀请公司法律事务部、财务等专业人员参与谈判，必要时聘请外部专家参与相关工作。公司尚未明确重大合同范畴，重大合同谈判没有形成谈判纪要。一般法律事务人员根据公司的实际经营需要，拟定各类合同范本。合同范本经拟定或修改后，相关部门就各自的职责范围对合同范本的内容进行审核，对合同范本批注修改意见（如有），并形成会签意见。法务部文员将现行版本的合同范本发到相关业务人员或储存在办公系统下，并且及时删除旧版的合同范本。对于非标准条款合同文本（如协议条款、补充协议、对合同范本进行的定制修改、采用政府或对方要求的其他合同范本等），业务人员根据与对方谈判、协商的结果，草拟具体条款，或将政府或对方要求的合同文本提至法务部进行条款审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同由法律部门参与起草。合同文本拟定双方就合同主要条款协商一致后，由相关部门拟定/审查合同文本。公司目前合同文本来源主要为以下两类：标准文本合同：投资管理中心/法律事务部针对公司常用及主要合同类型，拟定标准文本，下发下属一级公司反馈意见，修改完善后提交机关本部各中心反馈意见，进一步完善后提交各副总经理、总经理和董事长审批，形成集团层面的标准文本合同并上传至成本管理系统，下属一级公司根据实际情况做调整并反馈至机关本部法律事务部审核，审核通过后形成各公司的标准文本合同。非标准文本合同：合同经办部门拟定合同文本，投资管理中心/法律事务部提供参考意见。一般公司建立合同会审制度，组织财务部、法务部、业务关联的相关部门对合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等进行审核，必要时对合同条款作出修改。合同最终需要根据公司授权表的要求，报送至授权人员进行审批。合同审批合同经办部门填写呈批件/文件传阅单并附合同草案，报业务主管中心领导、业务主管中心分管领导、投资管理中心/法律事务部、投资管理中心分管领导、总经理审批。总经理判断属于重大合同的，还需提交董事长审批。注：机关本部的合同审批使用呈批件，下属一级公司的合同审批使用文件传阅单。关键正式对外订立的合同，由公司法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，由公司法定代表人签署书面授权委托书。合同签署合同文本经审批通过后，由法定代表人或其授权代表人与合同相对方签署合同。关键 控制活动印章管理部门检查合同审批的完整性，核实无误后，加盖公司公章或合同专用章。合同用章办公室/行政部资料室公章及合同专用章保管员核查呈批件/文件传阅单的审批完整性，并确认是否盖有投资管理中心/法律事务部的“审核章”，核对无误后在合同原件及相关附件的公司署名处加盖公章或合同专用章。一般合同正式生效后，合同归口管理部门经办人负责对合同履行情况进行跟踪，对本人负责跟进的合同进行履行情况总结。经办人员编制合同履行情况表，详细记录合同的类型、名称、金额、合同方、签订日期、生效日期及终止日期等信息，由合同执行人根据合同的实际履约情况及时更新，以实现对日常合同履行情况的动态管理。合同经办部门负责人每月定期对合同履行情况表进行审核，并批示必要的意见。合同履行进度监控投资管理中心/法律事务部对合同进行编号，并建立电子化的合同管理台帐，对合同进行分类管理。合同管理台帐详细记录合同的类型、编号、金额、签订日期及履行进度，实现对合同情况情况的动态监督。一般每季度末，或至少每年年末，法务部评估合同履行的情况。各业务部门提交合同履行情况表后，法务部根据合同履行情况表，结合实地检查方式对合同履行情况、合同纠纷情况、存在的问题等进行调研，并在年度法务调查报告中对各部门合同管理工作进行评估总结，最后提交至公司管理层进行审阅。合同履行定期评估投资管理中心/法律事务部尚未定期开展合同履行情况评估。一般收款：收到客户交来的款项后，财务会计核算人员收集相关单据，与合同条款或合同台账进行核对无误后，编制记账凭证，对收款进行账务处理。记账凭证提交至会计主管或财务经理进行审阅。付款：由合同经办人员提供合同结算所需文档材料，提出付款申请，按照公司财务审批权限表获得审核批准后，形成传阅/会签单，并提交至财务管理部。财务管理部根据传阅/会签单、合同和合同结算文档等材料，按合同规定的支付时间、支付条件、支付方式和支付金额等向合同对方付款。合同结算付款：合同经办部门根据合同约定，填写结算单，提交中心领导、投资管理中心、财务总监及总经理审批。收款：目前公司尚无收款类的合同（涉及收款的合同为房屋销售合同，在下属公司管理）。关键合同主办部门提出合同变更/解除申请的书面报告并附上原合同，详细说明合同变更/解除的原因（合同变更的，应对拟变更的内容作出详细说明）。按照原合同审批权限，提交至相关领导审核批准后，形成审阅/会签单。合同变更或解除当发生合同变更或解除事项或合同的继续履行将影响公司的利益时，合同经办部门经办人收集合同变更/解除的资料或原始记录，并根据合同等相关管理制度规定的时限和方式，提出变更/解除申请，与合同对方签订补充协议或解约协议书，相关审批流程同合同签订审批流程。关键发生合同纠纷时，合同经办人和对方协商并及时生成合同纠纷报告，列明纠纷的原因并向公司分管领导报告，同时知会公司法律人员。法律人员了解有关纠纷情况，及时提出初步处理方案和应急措施报公司分管领导审批执行。合同纠纷发生后，公司法律人员根据纠纷的性质和程度，或协商解决，或按合同提请仲裁或诉讼。合同纠纷处理发生合同纠纷时，合同经办人及时调查了解原因及有关情况，向相关部门负责人通报，同时向法务人员、分管副总、总经理报告。如果能够协商解决，根据协商结果签订补充协议继续合作，或签订解约协议书中止合作。如果需要提请仲裁或诉讼的，由法律事务人员提交专项说明，并以呈批件的形式，提交投资管理中心负责人、分管副总、总经理和董事长审批。关键合同签章生效后交由专门人员按照公司确定的规范对合同进行连续编号，登记在合同管理台账中，并按合同的种类、部门、年限和重要程度等在专用文件柜中将合同原件、合同审批表和其他相关资料进行分类保管，对每一个档案编制档案文件清单。合同归档办公室/行政部负责合同归档管理，并按照经办中心或公司不同建立单独的合同登记簿，对合同编号、内容摘要、份数及经办人等内容进行手工登记。一般经办部门填写合同借阅审批表，列明借阅原因、借阅时间、借阅内容、借阅人并经所在业务部门和分管领导审批。合同借阅发生合同借阅时，办公室/行政部档案管理人员与借阅人口头沟通，询问借阅事由，如有必要，则与相关领导电话确认，审核无误后办理合同借阅手续，借阅人在文件借调登记簿上进行登记，登记项包括调借日期、内容摘要、调借人姓名等内容。一般控制有效性测试制度文档责任部门及岗位控制形式执行频率测试底稿编号测试结论xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定无投资管理中心/法律事务部手工控制业务发生时 无无xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定无投资管理中心/法律事务部办公室/行政部手工控制业务发生时 无无xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定营业执照、税务登记证、法人身份证等合同经办部门 手工控制业务发生时 无无xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定无合同经办部门 手工控制业务发生时 无无xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定XX合同投资管理中心/法律事务部手工控制业务发生时 无无xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定呈批件文件传阅单合同经办部门投资管理中心/法律事务部分管领导总经理董事长手工控制业务发生时 CON-T-010 xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定XX合同董事长授权代表人手工控制业务发生时 CON-T-020 控制活动xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定XX合同办公室/行政部 手工控制业务发生时 无无xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定合同管理台帐投资管理中心/法律事务部手工控制业务发生时 无无xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定无投资管理中心/法律事务部手工控制每年无无xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定结算单合同经办部门投资管理中心财务总监总经理手工控制业务发生时 CON-T-030 xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定补充协议解约协议书合同经办部门投资管理中心/法律事务部手工控制业务发生时 CON-T-040 xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定补充协议解约协议书关于合同纠纷处理的呈批件合同经办部门投资管理中心/法律事务部手工控制业务发生时 CON-T-050 xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定收文登记簿 办公室/行政部 手工控制业务发生时 无无xx房地产（集团）股份有限公司合同管理规定文件借调登记簿办公室/行政部 手工控制业务发生时 无无合规对比（企业内部控制规范及配套指引）内部控制缺陷条款规定内容控制缺陷编号内控缺陷企业内部控制应用指引第16号合同管理第四条企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。无无无无企业内部控制应用指引第16号合同管理第五条企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。无无企业内部控制应用指引第16号合同管理第六条企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。合同文本一般由业务经办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。CON-CD-01重大合同管理有待完善。企业内部控制应用指引第16号合同管理第六条、第七条企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。合同文本一般由业务经办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以记录；必要时应对合同条款作出修改。内部相关部门应当认真履行职责。无无企业内部控制应用指引第16号合同管理第八条企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。无无企业内部控制应用指引第16号合同管理第八条企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书无无企业内部控制应用指引第16号合同管理第九条企业应当建立合同专用章保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。无无企业内部控制应用指引第16号合同管理第十一条企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照国家相关法律法规、合同有关条款或者交易习惯确定。无无企业内部控制应用指引第16号合同管理第十六条企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。CON-CD-02对合同履行情况缺少评估。企业内部控制应用指引第16号合同管理第十四条企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告。无无企业内部控制应用指引第16号合同管理第十二条在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，应当按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。无无企业内部控制应用指引第16号合同管理第十三条企业应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人作出实质性答复或承诺。无无企业内部控制应用指引第16号合同管理第十五条合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程封闭管理。CON-CD-03合同归档的有待完善。企业内部控制应用指引第16号合同管理第十条企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。无无缺陷描述整改建议缺陷等级无无无无无无无无无重大合同的谈判、审批、签署及借阅管理均比一般合同要求严格，目前公司重大合同管理存在如下问题：1.没有对重大合同的范畴进行明确界定；2.重大合同谈判没有形成书面记录，记录谈判的重要事项及主要谈判人员的意见；3.重大合同借阅审批不规范，资料室口头确认后，由借阅人在登记本上进行登记即可，缺少规范的借阅审批手续。投资管理中心在现有合同管理制度的基础上，完善重大合同的管理要求，并监督合同经办部门实施：1.以现有归档合同为基础，对其进行分析与总结，从业务重要性及涉及金额方面，对重大合同范畴进行界定；2.要求合同经办部门对重大合同的谈判过程进行记录，形成重大合同谈判纪要，明确纪要的格式及需记录的内容，作为合同签批的附件一并存档；3.明确重大合同借阅审批程序。重要缺陷无无无无无无无无无内部控制缺陷无无无无无无公司尚未定期针对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估。投资管理中心对机关本部合同及下属一级公司的重大合同（项目拓展类）履行情况进行监控，至少每年年末开展一次合同履行情况综合评估，形成合同履行情况报告，经投资管理中心负责人审核后，提交分管领导和总经理审阅。报告内容需包括：1.合同签订及履行的总体情况；2.合同履行过程中出现的问题及原因分析，比如合同纠纷、法律诉讼、合同结算异常等问题；3.针对突出问题的防范措施，是否可以在合同对方调查及合同审核环节采取防范措施，为后续合同管理提供借鉴。一般缺陷无无无无无无无无无1.合同台帐管理有待规范，办公室/行政部将行政公文、合同及其他需归档的资料，按照管理中心及公司分别登记在不同的登记簿上，没有对合同归档、借阅进行单独管理并形成电子化合同归档台帐。2.对合同归档的完整性缺少检查，投资管理中心/法律事务部负责合同编号及电子化台帐管理，办公室/行政部负责纸质合同归档管理，但是两个部门之间并没有定期核对合同台帐，不利于监督合同存档的完整性。1.办公室/行政部针对合同的归档、借阅建立单独的电子化台帐，方便查询及核对；2.投资管理中心/法律事务部与办公室/行政部定期核对合同台帐，对出现差异的合同进行检查，确保合同归档的完整性。一般缺陷无无无内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：合同管理测试底稿编号CON-T-01控制活动编号CON-CA-06控制活动描述合同审批合同经办部门填写呈批件/文件传阅单并附合同草案，报业务主管中心领导、业务主管中心分管领导、投资管理中心/法律事务部、投资管理中心分管领导、总经理审批。总经理判断属于重大合同的，还需提交董事长审批。注：机关本部的合同审批使用呈批件，下属一级公司的合同审批使用文件传阅单。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因每年共发生X次合同审批事项，故样本量为Y个。测试程序1、询问投资管理中心负责人，了解合同审批程序是否与控制活动描述一致；2、从投资管理中心抽取合同及合同呈批件，检查是否经恰当审批。测测试试属属性性（1）合同呈批件并附合同草案是否报业务主管中心领导、业务主管中心分管领导、投资管理中心/法律事务部、投资管理中心分管领导、总经理审批。（2）重大合同是否提交董事长审批。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）（2）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：合同管理测试底稿编号CON-T-02控制活动编号CON-CA-07控制活动描述合同签署合同文本经审批通过后，由法定代表人或其授权代表人与合同相对方签署合同。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因每年共发生X次合同签署事项，故样本量为Y个。测试程序1、询问投资管理中心负责人，了解合同签署的程序是否与控制活动描述一致；2、从合同档案管理部门抽取相关合同，检查是否根据控制活动的描述签署。测测试试属属性性（1）授权代表人是否有签署合同的授权书。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：合同管理测试底稿编号CON-T-03控制活动编号CON-CA-11控制活动描述合同结算付款：合同经办部门根据合同约定，填写结算单，提交中心领导、投资管理中心、财务总监及总经理审批。收款：目前公司尚无收款类的合同（涉及收款的合同为房屋销售合同，在下属公司管理）。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因每年共发生X次合同结算事项，故样本量为Y个。测试程序1、询问投资管理中心负责人及付款审核岗，检查合同结算程序是否与控制活动描述一致；2、从投资管理中心抽取结算单，检查其是否经过恰当审核。测测试试属属性性（1）结算单是否经中心领导、投资管理中心、财务总监及总经理审批。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：合同管理测试底稿编号CON-T-04控制活动编号CON-CA-12控制活动描述合同变更或解除当发生合同变更或解除事项或合同的继续履行将影响公司的利益时，合同经办部门经办人收集合同变更/解除的资料或原始记录，并根据合同等相关管理制度规定的时限和方式，提出变更/解除申请，与合同对方签订补充协议或解约协议书，相关审批流程同合同签订审批流程。控制形式手手工工控控制制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因每年共发生X次合同变更/解除事项，故样本量为Y个。测试程序1、询问投资管理中心负责人，了解合同变更/解除审批程序是否与控制活动描述一致；2、从投资管理中心抽取合同变更/解除补充协议/解约协议书，检查是否经恰当审批。测测试试属属性性（1）合同变更/解除补充协议是否报业务主管中心领导、业务主管中心分管领导、投资管理中心/法律事务部、投资管理中心分管领导、总经理审批。（2）重大合同的变更/解除是否提交董事长审批。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）（2）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：合同管理测试底稿编号CON-T-05控制活动编号CON-CA-13控制活动描述合同纠纷处理发生合同纠纷时，合同经办人及时调查了解原因及有关情况，向相关部门负责人通报，同时向法务人员、分管副总、总经理报告。如果能够协商解决，根据协商结果签订补充协议继续合作，或签订解约协议书中止合作。如果需要提请仲裁或诉讼的，由法律事务人员提交专项说明，并以呈批件的形式，提交投资管理中心负责人、分管副总、总经理和董事长审批。控制形式手手工工控控制制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因每年共发生X次合同纠纷事项，故样本量为Y个。测试程序1、询问投资管理中心负责人，了解合同纠纷处理程序是否与控制活动描述一致；2、从投资管理中心抽取需要提请仲裁或诉讼的呈批件，检查是否经恰当审批。测测试试属属性性（1）需要提请仲裁或诉讼的呈批件是否提交投资管理中心负责人、分管副总、总经理和董事长审批。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明控制类别和参考样本量请参照下表控制类型控制执行总次数控制执行频率样本量注释1手工控制 250每天多次25手工控制250每天一次20手工控制52每周5手工控制12每月2手工控制4每季度2手工控制1每年1应用系统控制不适用不适用注释2注释1：样本量的确定规则出自于企业内部控制审计指引。注释2：对于存在有效的信息系统一般控制的支持，那么针对每一个应用系统控制只需要选择1个样本进行测试。